公共组织财务管理复习资料.docx

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公共组织财务管理复习资料

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题型：

名词3*5单项10*1多项5*2简答5*5计算10*1论述2*15

一、名词解释

1、公共组织财务管理：

指公共组织管理本单位的财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

2、公共组织预算：

指共组织根据公共事业发展目标和公共事务的管理任务编制的、并经过规定程序批准的年度财务收支计划。

3、定员：

即定编制，它是国家编制部门或者上级主管对单位规定的人员编制和定员比例所规定的人员指标额度。

4、定额：

指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额；它是根据各单位的工作性质和特点，对其财力和物力的消耗、补偿、配备、利用等方面所规定的经济指标额度。

5、公共组织收入：

指公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得的非偿还性支出。

6、事业收入：

事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入

7、经营收入：

事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

8、公共组织支出：

指公共组织为开展业务活动和完成工作任务所发生的各项资金耗费及损失。

9、人员经费：

指公共组织用于职工个人方面的费用开支。

10、公用经费：

指公共组织用于日常办公、业务活动方面的经常性开支，包括公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他费用。

11、公共组织资产：

指公共组织占有或者使用的、能以货币计量的各种财产、债权和其他权利等经济资源。

12、流动资产：

指公共组织可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款和存货等。

13、库存现金限额：

指公共组织为保证日常零星开支的需要，向银行提出申请并经开户银行审查同意后，保留的库存现金最高额度。

14、固定资产：

指使用期限在一年以上（不含一年），单位价值在1000元及以上（其中专用设备单位价值在1500元及以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

15、固定资产折旧：

在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。

16、无形资产：

是指非营利组织拥有的不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

17、公共组织负债：

指单位所承担的，能以货币计量的需要以资产或者劳务偿还的债务。

18、公共组织投资：

公共组织依法利用货币资金实物无形资产等方式向其他单位的投资。

19、净资产：

是指资产减去负债后的余额，即“净资产=资产-负债”。

它表明公共组织的资产总额在抵偿了一切现存义务后的差额部分，显示了该组织的规模和经济实力。

20．固定资金：

指公共组织所有的各项固定资产占有的资金，是固定资产的资金来源，是固定资产的表现形式，是以价值的形式直观反映公共组织固定资产的规模。

21.事业基金：

指非营利组织拥有的非限定用途的净资产，可由非营利组织自主调配使用，包括一般基金和投资基金两部分。

22.专用资金：

指事业单位按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。

23．结余：

指公共组织年度收入与支出相抵后的余额，它反映了各单位年度财务收支的结果。

其平衡公式为：

结余﹦全部收入﹣全部支出

24．财务清算：

是指公共组织由于发生划转撤并等原因，需要终止其业务活动时，依据国家有关规定对公共组织的财产、债权、债务及有关遗留问题进行全面清查和处理的行为。

25.财务报告：

是反映公共组织一定时期财务状况、业务活动情况和预算执行结果的总结性书面文件。

26.公共组织的财务分析：

是以财务报表和其他资料为依据，运用系统科学的方法，对公共组织的财务状况和业绩进行比较、评价，以利用组织管理者、投资者、社会公众及政府管理机构掌握公共组织的资金活动并进行决策的一项管理活动。

二、选择/简答/论述题

1．公共组织的分类：

政府组织和非营利组织（事业单位和民间非营利组织）。

2.公共组织的财务特征

（1）政府组织的财务特征：

经费来源的单一性、经费保障的优先性、财务管理的统一性、单位预算的强制性、资金管理权的限制性。

（2）事业单位的财务特征：

业务职能不同、资金供应渠道不完全相同、财务核算内容有所不同、资金补偿程度不同、专用基金提取不同。

（3）民间非营利组织的财务特征：

不以营利为宗旨和目的、资源提供者向该组织投入资源并非为了取得经济回报、资源提供者不享有该组织的所有权、资源提供者以民间的身份出现的、业务活动的内容不同。

3.公共组织财务管理的特点：

（1）政策性强：

公共组织的各项活动，对社会主义物质和精神两个文明建设具有举足轻重的影响，与社会主义现代化建设和人民群众的物质文化生活密切相关。

（2）以预算管理为中心：

预算管理是公共组织财务管理工作的中心。

（3）财务类型多样化：

公共组织种类繁多、类型复杂。

4.公共组织财务法规体系：

《中华人民共和国预算法》、行政事业单位财务法规、行业事业单位财务制度。

5.公共组织预算的意义

公共组织预算是公共是公共组织履行自身职能的财务保证、有利于加强国家宏观调控，实现财政的收支平衡、有利于提高公共组织财务管理水平。

6.预算编制原则和编制方法

（1）原则：

政策性、可靠性、完整性、统一性、以收定支，收支平衡，统筹兼顾，保证重点。

（2）方法：

增量预算法、零基预算法。

7.预算编制的内容：

收支预算总表、收入预算表、支出预算表、项目支出预算明细表、政府采购预算表、经费拨款支出预算表、基本情况表、非税收入征收计划表以及上年结余资金支出预算表。

8.预算管理收支的内容：

预算收入包括：

一般预算拨款、基金预算拨款、财政专户管理的非税收收入拨款、经营收入、上级补助收入、附属单位缴款、其他收入以及用事业基金弥补收支差额、上年结余。

预算支出包括：

基本、项目、经营、对附属单位补助、上缴上级支出、结余分配以及年末结余。

9.公共组织单位预算管理办法：

行政、事业

行政单位：

收支统一管理、定员定额拨款、超支不补，结余按规定使用

事业单位：

核定收支、预算补助、收入上缴、超支不补、结余按规定使用。

10.公共组织预算的执行（两上两下）：

单位上报预算建议数——财政部门审核单位预算建议数——单位编报预算数——财政部门审核单位预算数——单位执行预算。

11.公共组织收入按性质和业务活动不同的分类：

（1）政府组织收入的分类：

财政部门通过国库直接拨给预算单位的一般预算资金、从具有专项用途的政府性基金收入中拨付的基金预算资金、财政专用户管理的非税收入拨款、其他来源形成的收入，零星杂项收入、银行存款利息收入等。

（2）事业单位收入的分类：

财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

（3）民间非营利收入分类：

捐款收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、商品销售收入、投资收益和其他收入。

12.国库集中收付制度是现代财政国库管理制度的重要的重要内容。

国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，政府将所有的财政性资金都纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。

在国库集中收付制度下，财政收入通过国库单一账户体系，直接缴入国库或财政专户；财政支出通过国库单一账户体系，以财政直接支付和财政授权支付方式，将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位，即预算单位使用资金但见不到资金；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作。

逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理体制改革的有机组成部分和主要内容。

13.公共组织支出的分类

（1）按其用途分为人员支出和公用支出。

（2）按支出性质分类：

政府组织支出分类：

经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。

事业单位支出分类：

事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和自筹基本建设支出。

民间非营利组织支出分类：

业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用。

14.人员经费的内容：

（选择）

我国政府组织和事业单位分别实行不同的工资制度，政府组织实行职务级别工资制度，事业单位则定岗定薪，实行岗位绩效工资制度。

政府部门人员经费包括：

基本工资（职务工资+级别工资）、津贴（地区附加津贴、艰苦边远地区、岗位津贴）、补贴（住房+医疗）、奖金（年终一次性奖金）、职工福利费、社会保障缴费、对个人和家庭的补助支出。

事业单位人员经费包括：

基本工资（岗位工资+薪级工资）、绩效工资、津贴、补贴、职工福利费、社会保障缴费、对个人和家庭的补助支出。

15.请结合所学知识，谈谈你对如何加强“三公经费”管理的建议。

（估计会考论述）

（1）三公经费是指财政拨款支出安排的出国（境）费、车辆购置及运行费、公务接待费这三项经费。

由于这三项费用的滥用涉及中华人民共和国党政机关的公费旅游、公车消费、公款吃喝等不良行为，故为社会普遍关注。

（2）三公经费管理的建议：

一是加强“三公”经费数据统计的严肃性。

明确一个具体的数据公开标准。

二是细化“三公”经费预算编制方法。

三是加强“三公”经费的监督管理。

四是建立“三公”经费支出违规追究制度。

16.公共组织资产分类：

（具体在书上144页）

（1）政府组织资产分类：

流动资产和固定资产。

（2）事业单位：

流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。

（3）民间非营利组织资产：

流动资产、固定资产、无形资产、受委托代理资产。

17.公共组织固定资产的分类：

土地，房屋，建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书个档案、其他固定

18.影响固定资产折旧的因素：

固定资产原始价值、固定资产使用年限、固定资产净残值。

19.健全账卡设置，固定资产三级管理制度：

（具体看书上151开始）

20.折旧方法：

平均年限法、工作量法。

21.公共组织的负债的类型：

（1）从主体看：

中央政府负债和地方政府负债。

（2）从流动性划分：

流动负债和长期负债。

22.应缴款项的分类：

规费、罚没款项、公共产品使用费、政府性基金收费、附加费收入、应缴税金、应上缴财政的无主变价或无主认领款项，执法部门和单位追回应上缴国库的各种款项。

23.应付、预收、暂存属于负债。

24.偿还能力的评价指标：

短期、长期债务偿还能力两个方面。

25.衡量长期的主要指标：

资产负债率、净资产负债率。

资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%

净资产负债率＝（负债总额÷净资产）×100%

26.衡量短期的主要指标：

流动比率、速动比率、现金比率。

流动比率＝流动资产÷流动负债

速动比率＝速动资产÷流动负债

现金比率＝现金类资产÷流动负债

27.公共组织投资的类型：

投资主体角度：

政府组织投资和非营利组织投资。

投资对象角度：

分为实物投资、证券投资。

投资流动性：

短期投资和长期投资。

28.投资项目的国民经济评价和社会评价（书上206开始）

投资项目国民经济评价：

影子价格、投资项目的费用和效益是项目国民经济评价的主要考察对象。

投资项目国民经济评价的主要指标：

经济内部收益率、经济净现值法、经济对外净现值、经济换汇成本

29.投资项目社会评价的方法

定量分析法、定性分析法。

30.公共组织净资产的分类：

（1）按照其经济内容分为：

基金、结余两部分。

（2）按其使用是否受到限制分为：

限定性、非限定性资产。

31.事业基金包括一般基金和投资基金两部分。

32.事业单位分配的程序：

首先，按当年的结余所确定的应缴纳税所得额计算并缴纳所得税；

其次，按当年事业单位结余和税后经营结余提取职工福利基金；

最后，把分配的结余额全部转入事业基金。

33.财务报告的分类

（1）政府组织的财务报告是反映政府组织一定时期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件。

（2）事业单位的财务报告是反映事业单位一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。

（3）民间非营利组织财务报告是反映民间非营利组织一定时期财务状况、业务活动情况和现金流量等总结性书面文件。

34.财务报告构成：

财务报表、财务报表附注、财务状况说明书。

35.行政单位资产负债表、事业单位资产负债表以及民间非营利组织资产负债表。

（从书上254开始看）

36.财务分析的依据：

（1）为财务报表的使用者所要做的相关决策提供客观的、可靠的依据。

（2）通过财务分析可以对公共组织的资源配置、使用结果、资金量流向及效益做出客观评价。

（3）促使公共组织改进、完善财务管理。

37.财务分析的依据：

（1）国家有关方针、政策、法律、法规、财务制度和财经纪律。

（2）经国家批准的各项费用收支标准、人员编制和定额指标。

（3）经有关部门批准的公共组织发展计划、业务工作方面的管理规定和办法。

（4）公共组织的预算、决算资料和会计核算资料。

（5）其他有关数据和资料。

三、计算题：

1.净现值2.内部收益率