经济法基础试题14docx.docx
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经济法基础试题14docx
2020年经济法基础试题
单选题
1、某企业2008年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。
该企业2008年应缴纳房产税（ ）
A．71.1万元
B．73.8万元
C．78.3万元
D．81.0万元
单选题
2、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是（）。
A．外汇买卖业务以卖出价为营业额
B．转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C．单位进行演出，以全部票价收入为营业额
D．运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
单选题
3、关于土地增值税的说法，错误的是（）。
A．土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
B．收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额
C．纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入
D．土地增值税适用的最高税率为100%
单选题
4、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。
A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换
C．以房地产抵债
D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地
多选题
5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
6、下列税种属于财产行为税的有______。
A．增值税
B．车船税
C．印花税
D．房产税
E．土地增值税
多选题
7、房产税纳税义务的发生时间为（）。
A．新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借次月起缴纳房产税
B．新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借当月起缴纳房产税
C．原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D．新房用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税
单选题
8、下列关于房产税税率的陈述，正确的是（）。
A．对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按10%的税率征收房产税。
B．我国现行的房产税税率采用的是比例税率
C．目前企业房产税的税率统一为1.2%
D．个人和单位的房产税税率均为从价1.2%计征
多选题
9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D．纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
多选题
10、下列各项中，可以免征房产税的有（）。
A．企业向职工出租的单位自有住房
B．个人出租的居民住房
C．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业
D．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
单选题
11、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
单选题
12、（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。
该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。
现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。
F房屋的房产税应纳税额为（ ）万元/年。
A．0.03
B．0.36
C．0.42
D．0.84
多选题
13、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是（）。
A．房屋出租的，由出租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
多选题
14、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（）。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．房产税
E．印花税
多选题
15、下列各项中，不计算缴纳征收房产税的有（）。
A．房管部门向居民出租的公有住房
B．文化体育单位出租的公有住房
C．外商投资企业的房产
D．个人对外出租经营的自有住房
多选题
16、下列有关中国现行房地产税各税种的税率，表述不正确的是（）。
A．房产税实行比例税率，按房产余值计征，为1.2%；按房产租金收入计征，为12%
B．城镇土地使用税实行差别税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次
C．土地增值税实行四级超额累进税率：
30%、40%、50%、60%
D．企业所得税的税率为33%
E．耕地占用税实行定额税率，具体分四个档次
单选题
17、2008年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账而支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。
当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2009年应纳房产税（）万元。
A．1.2
B．6.19
C．6
D．72
多选题
18、下列说法符合房产税规定的有（）。
A．从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定
B．纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值
C．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估
D．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
E．对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也要扣除
单选题
19、下列不属于房产税的税率的是（）。
A．1.2%
B．3%
C．4%
D．12%
多选题
20、下列哪些做法不符合我国对外贸易管理制度的有关规定（）
A．当某国电器品低于我国同类电器产品的价格进口时，影响了我国同类电器产品的销售额度，我国对此应该立即采取反倾销措施，由商务部进行该电器是否进行倾销的调查和确定
B．经终局裁定，某国化工产品在我国倾销事实成立并对我国同类化工产业造成了严重损害，可对该化工产品的消费者征收反倾销税
C．我国一建筑公司欲与非洲一家公司共同投资开发当地房地产事业，这种投资须经外汇管理机关审查批准
D．我国与S国订有关税互惠协议，对于原产于该国的农产品，我国应该按照特种税率进行征税
多选题
21、根据房产税法律制度的规定，下列符合房产税纳税人规定的是（）。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
多选题
22、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。
A．房屋产权出典的，由出典人纳税
B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
多选题
23、以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
A．外籍个人不缴纳房产税
B．房屋产权出典的，承典人为纳税人
C．房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人
D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人
单选题
24、计算房地产开发项目土地增值税应纳税额时，对增值额超过扣除项目金额50%但不超过100%的部分，适用税率是（）。
A．30%
B．40%
C．50%
D．60%
简答题
25、东北某城市的邮电通讯企业2009年发生如下业务：
2009年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，2009年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
要求：
计算该企业应缴纳的房产税。
多选题
26、关税是世界各国普遍征收的一个税种。
它是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税，其特点有（）。
A．关税是统一的国境征税
B．关税是以进出境货物或者物品为征收范围
C．海关是关税征收管理机关
D．关税是对外贸易政策的重要手段
E．关税可以起到调节经济的作用
单选题
27、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A．与国有企业换房的外资企业
B．合作建房后出售房产的合作企业
C．转让办公楼的事业单位
D．继承房产的子女
单选题
28、质和有限公司与丰裕农场的牲畜买卖一案分别在江苏省的A市和湖南省的B市立案，两家法院遂为立案时间的先后和管辖权问题争执不下，你认为本案应如何处理（）
A．两家法院各自为政，分别审理，判决也都有执行力，不过要看何者先申请执行，以此为准决定最后的结果
B．请示被告所在的江苏省高级人民法院，由其指定管辖
C．请示原告所在的湖南省高级人民法院，由其指定管辖
D．直接请示最高人民法院，尤其指定管辖
多选题
29、下列关于我国房地产各税种税率的表述中，错误的有（ ）。
A．房产税实行比例税率，按房产余值计征，为12%；按房产租金收入计征，为1．2%
B．城镇土地使用税实行比例税率，具体分为四个档次
C．耕地占用税实行定额税率，具体分为四个档次
D．土地增值税实行四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%
E．城市维护建设税实行地区差别税率
单选题
30、税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时，核定征收率原则上不得低于（）。
A．1%
B．1.5%
C．2%
D．5%
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1-答案：
A
【解析】税法规定，企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。
该企业2008年应缴纳的房产税＝（9000－300－800）×（1－25％）×1.2％＝71.1（万元）。
2-答案：
B
[解析]选项A，外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
选项C，单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
选项D，运输企业的营业额不能减去运输工具的折旧。
3-答案：
D
解析：
本题考查土地增值税。
土地增值税适用30－60%四级超率累进税率。
4-答案：
A
在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
5-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
6-答案：
B,C,E
[解析]A为流转税，D为特定目的税。
7-答案：
A,C
[解析]新房用于生产经营，该新房如果是自建的，应自建成之日的次月起，计征房产税：
如果是购置的新商品房，应自房屋交付使用之次月起计征房产税。
8-答案：
B
[解析]对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按4%的税率征收房产税；房产税的税率有两种，对于企业来说，从价计征，税率为1.2%；从租计征，税率为12%；个人和单位的房产税税率不是完全一致的，对于个人租赁的住房，适用4%的税率征收房产税。
9-答案：
A,D
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。
10-答案：
A,C,D
[解析]我国现行税法规定，个人出租居民用房应按有关规定缴纳房产税。
11-答案：
D
[解析]现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
12-答案：
B
依照房产租金收入计算的应纳税额=房产年租金收入xl2%=0.25xl2x12%=0.36（万元/年）。
13-答案：
A,B,D
[解析]房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。
14-答案：
B,C,D,E
[解析]题中各项税金，消费税、营业税准予在税前直接扣除，印花税与房产税需要记入管理费用进行扣除。
15-答案：
A,C
[解析]文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。
外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
16-答案：
B,E
暂无解析
17-答案：
B
[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。
应纳房产税=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（万元）
18-答案：
B,C,D
[解析]选项A，房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定；选项E，原零配件的原值不需要扣除。
19-答案：
B
[解析]房产税的税率共分三档，分别为1.2%、4%、12%。
20-答案：
A,B,D
[考点]我国对外贸易管理制度[解析]本题分别考查了我国对外贸易管理制度中有关贸易救济措施、外汇管理制度以及进出境货物的关税制度等内容。
关于反倾销措施，我国《反倾销条例》中规定，进口产品以倾销的方式进入中国市场，并对已经建立起来的国内产业造成实质损害或者产生实质损害威胁，或者对建立国内产业造成严重阻碍的，我国应该采取反倾销措施。
对倾销的调查和确定，由商务部负责。
关于倾销的确定，关键是比较其正常价值和出口价值。
A项中，该国电器的进口价格低于我国同类电器产品的价格，但不代表其是以非正常的价值进口的，题目中也没有表明对我国的相关电器产业造成实质性危害，所以不能依此决定采取反倾销措施，所以A项错误，应选。
同样根据《反倾销条例》的规定，经终局裁定倾销事实成立并对国内产业造成了损害的，可决定对倾销进口产品的进口经营者征收反倾销税。
可见，B项中应该向该化工产品的进口经营者而不是产品消费者征收反倾销税，所以B项错误，应选。
根据我国外汇管理制度的规定，境内机构向境外投资，须经外汇管理机关审查批准。
所以C项是正确的，应排除。
D项具有干扰性。
根据我国进出境货物关税制度的有关规定，我国海关关税有两种；普通税率和优惠税率。
对于原产地与我国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照普通税率进行征税；对于原产地与我国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率进行征税。
可见，D项中的“特种税率”是不存在的，所以D项也是错误的，应选。
21-答案：
A,C,D
[解析]产权出典，是指产权所有人为了某种需要，将自己房屋的产权，在一定期限内转让（出典）给他人使用而取得出典价款的一种融资行为。
由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，承典人为纳税人。
22-答案：
A,B
[解析]产权出典的，由承典人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
23-答案：
B,C,D
【解析】选项A：
自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。
24-答案：
答案出错
解析出错
25-答案：
2009年该企业应缴纳的房产税：
暂无解析
26-答案：
A,B,C,D
暂无解析
27-答案：
D
[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，则不予征税。
28-答案：
D
[考点]指定管辖的问题
29-答案：
A,B
暂无解析
30-答案：
D
[解析]税务机关对房地产开发企业核定征收土地增值税时，为了核定规范工作，核定征收率原则上不得低于5%。
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