征管科题库.docx
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征管科题库
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一、单项选择题
1.,,是税收征收管理工作的第一个环节～也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A.帐薄、凭证管理
B.税务登记管理
C.发票管理
D.纳税申报管理
参考答案:
B
2.2002年,月～天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率～多缴了税款～一笔系1996年,月的～另一笔系2000年,月的～马上向税务机关提出退税。
根据征管法规定～（）退还。
A.1996年和2000年的多缴税款均可
B.2000年的多缴税款可以退税～1996年的不可以
C.1996年的多缴税款可以退税～2000年的不可以
D.1996年和2000年的多缴税款均不可以
参考答案:
B
3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产～对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款～税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。
A.抵押权
1
B.留臵权
C.代位权
D.撤销权
参考答案:
D
4.当事人逾期不缴纳罚款的～行政机关可以按照《处罚罚》的规定～每日按罚款额的（）加处罚款。
A.2,
B.3,
C.1倍
D.5倍
参考答案:
B
5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查～下列说法正确的是:
（）
A.财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定～税务机关应当税收法律法规的规定执行
B.税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定～将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库
C.财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的～主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行D.财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库～但是应该按照税收法律、法规的规定执行
参考答案:
B
2
6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为～国家税务税务机关追缴其税款的期限是:
（）
A.3年
B.5年
C.10年
D.永久
参考答案:
D
7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的～,,A.由税务机关责令限期改正～处二千元以上一万元以下的罚款B.由税务机关责令限期改正～逾期不改的～处二千元以上一万元以下的罚款
C.由税务机关责令限期改正～并处五万元以下的罚款D.由税务机关责令限期改正～逾期不改的～处五万元以下的罚款参考答案:
C
8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税～关于是否退还税款～下列说法中正确的是:
（）
A.税务机关发现纳税人多缴税款的～应当自发现之日起30日查实并办理退还手续,
B.税务机关发现纳税人多缴税款的～退还税款时～不加算多缴税款的银行利息,
C.纳税人发现多缴税款～要求退还的～税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续,
3
D.加算银行同期存款利息的多缴税款退税～是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
参考答案:
B
9.关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定～下列说法中正确的是:
（）
A.帐簿、会计凭证、报表～应当使用中文～外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐,
B.帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应当及时、准确、全面,
C.帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存,,年～法律、行政法规另有规定的除外,
D.扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人～设臵代扣代缴、代收代缴税款明细帐。
参考答案:
C
10.经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A.案件的有关嫌疑人员
B.从事生产、经营纳税人
C.所有纳税人
D.被查对象
参考答案:
B
4
11.根据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。
2003年3月～税务机关依法对张某实施税务检查。
在税务检查过程中～根据需要～经县税务局局长批准～税务稽查机关可以查询,,的储蓄存款。
A.张三丰
B.张三丰及其妻子
C.张三丰及其父母
D.张三丰及其妻子、父母
参考答案:
A
12.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款～按年计算～由纳税义务人在年度终了后（）日内缴入国库～并向税务机关报送纳税申报表。
A.10
B.20
C.30
D.45
参考答案:
C
13.李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。
诉讼过程中～国税局撤销了原处罚决定～高某遂向法院申请撤诉～法院作出准予撤诉的裁定。
两天以后～市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定～高某应当如何处理?
A.重新起诉,
5
B.申请再审～请求法院撤销原准予撤诉的裁定,C.撤回撤诉申请～请求法院恢复诉讼～继续审理本案,D.对法院所作的撤诉裁定提出上诉。
参考答案:
C
14.简易申报与简并征期方式的适用于,,的纳税人。
A.查帐征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额
参考答案:
D
15.某建筑材料商店是增值税一般纳税人～其销售建筑材料同时兼营一小吃部～由于分别核算销售额～则该商店应当（）。
A.销售建材缴纳增值税～小吃部缴纳营业税,B.销售建材缴纳营业税～小吃部缴纳增值税,C.销售建材和小吃部都缴纳增值税,
D.销售建材和小吃部都缴纳营业税。
参考答案:
C
二、多项选择题
1、纳税人办理,,事项时～必须持税务登记证件A.开立银行账户,
B.领购发票,
C.签定营业合同,
6
D.申请减税、免税、退税,
参考答案:
ABD
2、一般情况下～具有下列关系,,之一的公司、企业和其他经济组织。
也属于税收征管法所称的关联企业。
A.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上B.企业的董事或经理等高级管理人员一半以上是由另一企业所委派的
C.企业与另一企业之间存在大宗商品交易关系的
D.企业的生产经营活动必须由另一企业提供专利权才能正常进行的参考答案:
ABD
3、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的～经县以上税务机关批准～可以按照税务机关的规定～,,。
A.建立收支凭证粘贴簿
B.建立进货销货登记簿
C.使用税控装臵
D.不设账簿
参考答案:
ABC
4、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的～可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息～加算银行同期存款利息的多缴税款退税不包括,,。
7
A.超过应纳税额缴纳的税款
B.预缴税款形成的结算退税
C.出口退税
D.各种减免退税
参考答案:
BCD
5、纳税人因有特殊困难～不能按期缴纳税款的～经（）批准～可以延期缴纳税款。
A.国家税务总局
B.省级税务局
C.计划单列市级税务局
D.县以上税务局,分局,
参考答案:
BC
6、张天九是未办理税务登记的个体工商户～在税务检查中发现张在2002年9月应纳税款4万元。
由于该公司未申报交纳税款～于是税务机关在10月11日就向其送达了《催缴税款通知书》～责令其15日内缴纳上述税款。
至10月31日～该公司仍未缴税款～一般情况下～税务机关应,,。
A.责令张天九提供纳税担保;
B.可以扣押张某正在销售的电器商品等,
C.直接查封张某正在销售的电器商品等,
D.对张天九处以罚款
参考答案:
BD
8
7、根据《税收征收管理法》规定～对于非法印制发票的纳税人～税务机关可以,,。
A.由税务机关销毁非法印制的发票
B.由税务机关停供发票
C.由税务机关吊销税务登记证
D.由税务机关没收违法所得
E.由税务机关并处罚款
参考答案:
ABD
8、一般而言～税务机关可在,,情况下～要求纳税人其提供纳税担保。
A.纳税人因有特殊困难～不能按期缴纳税款的,
B.纳税人有逃避纳税义务的行为～并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象,
C.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时～需申请行政复议的参考答案:
BCD
9、税收征管法及其实施细则所称账簿～是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。
,应当采用订本式。
A.总账
B.明细账
C.日记账
D.其他辅助性账簿
9
参考答案:
AC
10、对于纳税人的减税、免税～下列表述中～正确的表述有,,。
A.纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请B.减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批
C.地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效D.享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税
参考答案:
BD
11、9.下列属于增值税视同销售行为～需要缴纳增值税的有,,。
A（销售代销商品B（外购的货物用于不动产的在建工程C（自产的货物用于交际应酬
D（外购的货物用于职工福利E（委托加工收回的货物赠送给客户参考答案:
ACE
12、以下关于销售货物或者提供应税劳务的增值税纳税义务发生时间说明正确的有,,。
A（采取直接收款方式销售货物～不论货物是否发出～均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
B（采取托收承付和委托银行收款方式销售货物～为发出货物并办妥托收手续的当天
C（销售应税劳务～为提供应税劳务的当天
D（采取赊销和分期收款方式销售货物～为书面合同约定收款日期的
10
当天～无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的～为货物发出的当天
E（纳税人发生视同销售货物行为的～为货物移送的当天参考答案:
ABDE
13、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。
下列有关纳税期限的表述正确的有（）。
A（不同性质的税种以及不同情况的纳税人～其纳税期限不同B（我国现行税法中的纳税期限只有按次纳税一种形式C（一般来说～商品课税大都采取“按期纳税”形式
D（我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E（纳税期限的选择和当地的交通条件有一定关系
参考答案:
ACE
14、委托加工应税消费品～受托方没有按规定代收代缴税款的～下列说法错误的有,,。
A（受托方代委托方补缴税款B（委托方补缴税款C（按受托方同类消费品价格补缴税款D（一律按组成计税价格补缴税款
E（委托方收回后直接销售的按销售额补税～尚未销售或不能直接销售的要按组成计税价格补税
参考答案:
ACD
15、根据车辆购臵税的有关规定～下列关于车辆购臵税的表述中～正确的有,,。
11
A（属于间接税范畴B（征收范围单一C（征收环节单一D（征税具有特定目的E（价外征收～转嫁税负
参考答案:
BCD
三、案例题
一,某县某一般纳税人办理开业登记以来一直未申报纳税。
针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实～某县税务局稽查局在履行有规定的税务稽查手续后对其进行了税务稽查～经过检查确认～该企业上年度偷税40000元～在履行了规定的听证手续后～按照有关法规分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》～责令其补缴税款和滞纳金～并对其作罚款一倍处理～在责令交纳的期间内～发现纳税人有转移财产的嫌疑～于是税务机关采取了税收保全措施和税收强制措施。
针对以上情况～回答以下问题:
1.针对纳税人的未进行纳税申报行为～税务机关可以采取的行政措施是,,
A.责令纳税人限期改正～并处2000元以下罚款
B.责令纳税人限期改正～逾期不改的～处2000元以下罚款
C.经过税务机关通知申报～纳税人仍不申报～属于违反一般税务管理规定的行为
D..经过税务机关通知申报～纳税人仍不申报～属于偷税行为。
参考答案:
C
2.案中所说的"税务稽查手续"～是指税务检查人员应当遵守的有关规定～这些规定是指（）
12
A.出示税务检查证
B.应当至少两人实施税务检查
C.应当在检查前下达《税务检查通知书》
D.由县以上税务机关开具介绍信.
参考答案:
ABC
3.本案件中所说的“税收保全”～是指税务机关可能采取的下列措施。
A.税务稽查机关责成纳税人提供纳税担保,
B.责成纳税人提供纳税担保～须经县以上税务局长批准,C.如果纳税人未提供纳税担保～经县税务稽查局局长批准～可扣押纳税人的商品、财产和货物,
D.扣押纳税人的商品、财产和货物～须经县税务局局长批准,参考答案:
AD
4.针对本案所说的“税收强制”～下列说法中～,,是正确的。
A.强制执行的财产价值应当相当于税款部分的价值～其滞纳金可以同时执行,
B.税务机关可对纳税担保人的担保财产强制执行,
C.强制执行应当经过地市以上税务局长批准,
D.税务机关可自己执行～也可以申请人民法院执行,参考答案:
ABD
二,2003年6月6日～某县国税局稽查局派税务干部小李和协税员小吴两人在下午身作便服来到裕伦纺织有限责任公司～见到了平
13
时比较熟悉的该公司经理洪山～小李在出示税务检查证后开始税务稽查。
经查～裕伦纺织有限责任公司2002年度通过虚列支出少缴增值税15500元。
6月7日～县国税局向裕伦纺织有限责任公司送达《税务违章通知书》～对公司拟罚款3倍46500元。
裕伦纺织有限责任公司进行了申辩～并要求听证。
小李认为～该公司偷税～证据确凿～无需举行听证。
6月8日县国税局对裕伦纺织有限责任公司作出了补缴增值税15500元的税务处理决定、罚款4倍62000元的税务行政处罚决定～并于当日同时送达裕伦公司～限期6月20日前缴纳。
裕伦纺织有限责任公司对罚款决定不服～于6月10日向某市国税局申请复议。
6月14日～市国税局以裕伦纺织有限责任公司没有缴纳税款也没有提供相应担保为由对裕伦纺织有限责任公司下达《驳回复议申请裁定书》。
裕伦纺织有限责任公司对此不服～于6月19日向该市北江区,市国税局所在地,人民法院起诉～人民法院受理了此案。
6月20日～裕伦纺织有限责任公司缴纳了全部税款～6月21日裕伦纺织有限责任公司到县国税局申领发票被拒绝。
针对以上情况～回答以下问题:
1、本案税务机关税务检查手续方面存在的错误的情形是,,。
A.不应当是一个税务人员实施税务检查
B.调查和检查未实行回避
C.税务人员未出示《税务检查通知书》
D.税务人员没有穿正式的税务服装。
参考答案:
AC
14
2.本案税务机关处罚过程不符合法定程序的做法主要有,,。
A.未告知裕伦纺织有限责任公司税务机关有权收缴其发票,
B.处罚告知以《税务违章通知书》形式下达～税务文书不规范,
C.未按规定程序举行听证会～认真听取宏达公司意见,
D.裕伦纺织有限责任公司陈述申辩后税务机关加重处罚参考答案:
BCD
3.本案税务行政处罚决定书应当告知裕伦纺织有限责任公司,,。
A.15日内到指定银行缴纳罚款,自6月7日起算,
B.15日内到指定银行缴纳罚款,自6月8日起算,
C.6月20日前到指定银行缴纳罚款
D.自接到税务行政处罚决定书之日起15日内到指定银行缴纳罚款参考答案:
D
4.本案税务机关对纳税人的偷税行为,,。
A.应当按法律规定加收万分之五的滞纳金
B.不得加收滞纳金
C.应当按法律规定加收千分之二的滞纳金
D.应当按法律规定加收万分之五的滞纳金～自全部纳税义务发生之日起计算
参考答案:
A
5.税务机关如果认为纳税人提出的复议申请不符合法定条件应当,,。
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A.作出《不予受理复议裁决书》
B.作出《不予受理复议决定书》
C.受理后作出《驳回复议申请决定书》
D.受理后作出《驳回复议申请裁决书》
参考答案:
B
三,某县国税局稽查局2002年12月14日在对税务登记纳税户进行比对检查时～发现经销服装的个体工商户吴理,定期定额征收业户,未办理11月份的纳税申报和交纳税款～就对其进行了税务检查～检查发现～由于吴理准备在12月底歇业回外地老家～为了逃避交纳2002年11月、12月的税款,10月及其以前的税款已经按照规定交纳,～就没有进行有关纳税申报。
稽查局于12月5日向书面要求吴理于15日交纳11月份、12月份的2000元税款,每月1200元,～按照《税收征管法》第64条～并按照“不进行纳税申报”处理～责令其限期缴纳税款～并对其处罚一倍共计2400元罚款。
纳税人不服～12月20日～稽查局一检查员偶然发现纳税人吴理已经联系了搬迁用的货车～准备提前停业～将其所剩余货物和有关物品运走～于是立即上前阻拦～并依照《税收征管法》第55条～当场填写了盖有税务稽查局公章的扣押证～将吴理准备运走的一批服装连同吴理租用的卡车扣押。
2002年12月24日～吴理到交纳了应纳税款2400元～但是拒绝交纳罚款～并要求税务机关返还扣押服装和货车～12月26日～税务机关报请县国家税务局长批准～变卖了部分服装～以扣抵2400元罚款。
其余服装予以返还～由于保管员吴义,协税员,盗卖了部分服
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装,800元,～税务机关告知纳税人～缺少的装将在向吴义追回后及时归还。
根据本案～回答下列问题:
1,税务机关对纳税人的定性和处理是否正确,为什么,参考答案:
税务机关对纳税人的定性和处理是不准确的。
因为～第一～对于已经办理了税务登记的纳税人来说～未办理纳税申报的行为已经构成了偷税～税务机关应当按照《税收征管法》第63条处理。
而本案中～税务机关按照“不按期申报”的处理是不正确的,第二～该企业12月的税款应当在次月10日前交纳～因此～税务机关不应当在12月作为偷税处理。
当然～根据具体情况～纳税人可能要逃税～税务机关可以采取有关税收保全措施～不应当将12月的税款作为“不申报处理”。
2,税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备,为什么,
参考答案:
税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是不完备的。
因为:
第一～采取税收保全措施～应当经过县以上税务局局长批准～本案只有稽查局的批准～显然属于越权行政,第二～税收保全措施的执行行为应当有两人以上～而本案只是一个检查员～显然～违背了处罚程序的有关规定,第三～税务机关不应当扣押纳税人租用的卡车～只能扣押纳税人自己的财产,第四～纳税人12月份的税款还在纳税期中～税务机关采取税收保全措施应当按照《税收征管法》第38条处理～在责令交纳的期间内发现有逃税嫌疑～应当责令纳税人提供纳
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税担保～本案全部作为以前纳税期的税款处理～是不准确的。
3,税务机关在返还时的有关处理是否正确～为什么,参考答案:
税务机关在返还时的有关处理也是不准确的。
因为:
第一～在纳税人交纳税款后～税务机关应当在1日内归还纳税人的商品～而本案经超过了法律规定的时间,1天,,第二～对纳税人的罚款是否可以执行～有时间的具体要求。
依照《税收征管法》第88条的规定～纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议又不诉讼的～又不履行的～税务机关可以采取强制执行。
本案纳税人尚未超过复议期间和诉讼期间～税务机关不能提前执行强制措施,第三～保管员吴义盗卖了部分服装的行为是税务机关的责任～不能转嫁给纳税人负担～应当首先由税务机关补偿纳税人～然后由税务机关向吴义追补。
四,定期定额纳税户广林酒厂的老板王某～2003年1月～将酒厂承包给李某经营～李某每月向王某交承包费3000元～有关承包经营事项～王某未向税务机关报告。
自2003年1月起该酒厂一直未向税务机关申报纳税～税务机关多次催缴无效～2003年5月20日税务分局找到王某～责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元～责令期限已过～王某仍未缴纳税款～6月1日经主管税务机关河北区国税分局局长批准～采取税收强制执行措施～但广林酒厂已经在5月底关门停业～李某不知去向～税务机关扣押了王某的小汽车一辆～6月10日小汽车以150,000元被拍卖～税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款20000元、滞纳金及各项拍卖费用10000元后～剩余款项于6月20日退还王某。
王某不服～于6月25日向市国税局申请
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税务行政复议～市局复议后维持河北区国税分局的决定。
问:
1、税务机关是否可以对王某采取税收强制执行措施,
2、是否可以扣押并拍卖王某的小汽车,
3、河北区国税分局的行为有无不妥之处,
4、复议后王某如果提起税务行政诉讼～被告税务机关是哪个,参考答案:
1、税务机关可以对王某采取税收强制执行措施。
依据《实施细则》第49条的规定:
“承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的,承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税～并接受税务管理。
但是～法律、行政法规另有规定的除外。
发包人或出租人应当自发包或出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。
发包人或者出租人不报告的～发包人或者出租人与承包人或者承租人承担纳税的连带责任。
”本案中王某并未向税务机关报告承包经营的有关事项～应该承担纳税的连带责任。
经税务机关责令限期缴纳税款～王某逾期仍未缴纳～税务机关可以依照《税收征管法》第40条的规定～采取税收强制执行措施。
2、税务机关可以扣押并拍卖王某的小汽车。
首先王某的小汽车属于机动车辆～依照《实施细则》第59条的规定:
“《税收征管法》第38条、第40条所称其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。
机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于《税收征管法》第38条、
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第40条、第42条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
税务机关对单价5000元以下的其他生活用品～不采取税收保全和强制执行措施。
”其次王某的小汽车属于整体不可分割财产～虽然其价值超过了应纳税额～但是依照《实施细则》第65条的规定:
“对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产～税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下～可以整体扣押、查封、拍卖～以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。
”本案中广林酒厂已经关门停业～无其他可供执行的财产～税务机关可以依法对王某的小汽车采取税收强制执行措施。
3、河北区国税分局没有将强制执行措施后的剩余款项及时退还王某。
依照《实施细则》第69条的有关规定:
“拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后～剩余部分～应当在3日内退还被执行人。
”本案中税务机关已经在6月10日将小汽车依法拍卖～但在6月20日将剩余款项退还被执行人～超过了3日～属于行政执法不当。
4、本案中因为市国税局作出了维持原税务处理决定的裁定～依照《行政诉讼法》第25条的规定～如果王某提起税务行政诉讼～应以河北区国税分局为被告。
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