第八课财政与税收教学案.docx
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第八课财政与税收教学案
第八课财政与税收教学案
第八课
财政与税收教学案
一、考点解读
、了解财政收入的含义及其
2、理解影响财政收入的因素
3、了解财政支出的含义及其种类
4、了解财政收支平衡和财政赤字的含义
5、理解我国财政的作用
6、了解税收的含义
7、理解税收的基本特征
8、理解个人所得税
9、了解税收的作用
0、理解依法纳税是公民的基本义务
二、知识网络
财政、国家预算、国家决算
财政及其作用
促进社会公平、改善人民生活的物质保障
财政的
促进资源合理配置的作用
巨大作用
促进国民经济平稳运行的作用
国家财政
含义、渠道
财政收入
经济发展水平
影响财政收入的主要因素
分配政策
财政收入与
财
含义
财政支出的关系
政
财政支出
与
渠道
税
税收的含义
收
强制性
税收及其种类
基本特征
无偿性
三者是紧密联系，不可分割的
固定性
征税和纳税
增值税：
含义、作用
主要税种
个人所得税：
含义、税率、作用
依法纳税的必要性
依法纳税是公民的基本义务
偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
公民要增强税收监督意识
三、考点疏理
（一）、国家财政
第一目
财政及其作用
、社会主义国家，为了__________________，国家必须占有和消费一定的社会财富。
_________________________就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
由______提出并经过_________________________________________，称作国家预算；________________________________________________，称作国家决算。
2、国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：
国家财政是________________
_____；
国家财政具有_____________________；国家财政具有_____________________的作用。
3、在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取____________政策，通过___________________、________________________，拉动经济增长。
反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取__________政策，通过减少____________、增加________，抑制________，稳定______，给经济“降温”。
第二目
财政收入与支出
4、国家通过_________________________的资金，就是财政收入。
根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为_________、__________、________、________。
其中_______是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。
影响财政收入的因素很多，其中主要是______________和_________。
___________对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。
5、国家对_____________________________就是财政支出。
按照具体的用途，财政支出可以分为_______________，__________________，_________________，_____________，______________。
6、财政收入和支出的关系，不外有三种情况：
_____________、___________、__________。
当年的__________________________都属于财政收支平衡。
财政盈余是指当年的___________________________。
财政赤字是指当年的____________________________。
（二）、征税和纳税
、税收的含义
税收从本质上看，税收是
国家取得财政收入的
；是财政收入的
。
税法是
。
2、税收的基本特征
（1）、税收具有
、
、
的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入的
。
（2）、三者之间的关系
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
①税收的无偿性要求它具有
。
②强制性是无偿性的
。
③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有
。
3、税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
（1）、增值税
①是以生产经营中的
为征税对象的一种税。
②纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
③意义：
有利于
，也有利于
。
（2）、个人所得税
①是国家对
征收的一种税。
②特点:
纳税人所得越高，
越高；所得越低，
越低。
③意义：
个人所得税是国家财政收入的
，
是调节
、实现
的有效手段。
（二）、依法纳税是公民的基本义务
⑴在我国，税收
，
（社会主义税收与资本主义税收的主要区别）。
⑵在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
⑶四种违反税法的表现：
①偷税，
②欠税，
③骗税，
④抗税，
⑷公民要以主人翁的态度，积极关注国家对税收的征管和使用。
公民应积极行使纳税人的权利。
公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
四、误区点拨
．财政政策等同于货币政策。
2．财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好。
3、财政本质上是一种消费关系。
（一种分配关系）
4、发挥财政作用的关键是发展经济。
（增加财政收入。
注：
增加财政收入的根本因素是发展经济）
5、税收具有固定性，一旦确定就不能改变。
6、纳税人即征税对象
五、巩固训练
．我国每年用于国防及行政管理的财政支出已经超过7000亿元人民币，正是依靠这笔支出，使得我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安等公共服务。
政府用于国防、司法、治安等方面的财政支出充分反映了财政具有
A．经济稳定作用
B．资源配置作用
c．收入分配作用
D．经济发展作用
2．XX年，中央财政用于“三农”的支出超过3000亿元，比XX年增长了50％以上。
中央财政加大对对“三农”投入的力度，有利于
①稳定国民经济的基础
②促进财政的收支平衡
③提高人民群众的生活水平
④发展高产、优质、高效农业
A．①②③
B．①②④
c．①③④
D．②③④
3．XX年5月30日，我国证券交易印花税税率由l％e调整为3％e，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是
A．财政政策
B．货币扩张政
c．收入政策
D．货币紧缩政策
4．四川汶川大地震发生后，截止5月22日14时，中央财政已累计拨款102.95亿元。
政府的这一救灾拨款属于
A．财政收入
B．财政支出
c．财政结余
D．财政结算
5．塑料的发明给人类带来了可观的经济利益和诸多方便。
但随着时间的推移，它对环境的负面影响逐渐被人们认识。
目前我国每天都要产生大量塑料垃圾，造成的白色污染触目惊心，为此国务院出台了“限塑令”。
国务院发改委拟将超薄塑料购物袋列入淘汰类产品目录；财税部门将制定税收政策，调控塑料购物袋的生产、销售和使用，鼓励废塑料综合利用产业的发展。
国家发改委和财税部门的做法是运用
A．财政政策促进消费升
B．货币政策促进环境保护
c．行政手段调节企业行为
D．经济手段调整产业结构
6．温家宝总理在第十届全国人民代表大会第五次会议上所作的《政府工作报告》中指出：
“今年要在全国范围建立农村最低生活保障制度……各地要根据实际，合理确定低保对象范围和标准，中央财政对困难地区给予适当补助。
”农村最低生活保障制度
①是一种社会救济制度
②是一种社会福利制度
③有利于促进社会公平
④有利于农民充分就业
A、①③
B、②④
c、②③
D、①④
7.稳定物价可采取调节利率、汇率和变动财政收支等多种手段。
从防止物价过快上涨角度看，下列选项中正确的是
①提高利率→投资下降→生产资料需求减少→商品价格水平下降
②本币升值→商品出口量增加→外汇流入减少→商品价格水平下降
③征收消费税→消费者税负增加→消费需求减少→商品价格水平下降
④扩大政府投资→生产规模扩大→单位商品价值量下降→商品价格水平下降
A.①③
B.①④
c.①③④
D.②③④
8．我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至XX元（含）的部分，税率为10%；超过XX元至5000元（含）的部分，税率为15%。
小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为：
A.165元
B.190元
c.400元
D.525元
9．中共十七大报告中指出，“初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关
系，再分配更加注重公平”。
下列选项在具有缩小收入差距功能的再分配措施有
D
①提高企业最低工资标准
②个人工薪所得实行超额累进税率
③扩大财产性收入
④完善最低生活保障制度
A．①②
B．①③
c．②③
D．②④
0．现代税制规定纳税人依法承担义务的同时，也保证纳税人享有相应的权利。
以下行为体现纳税人权利的是
①依法按时向税务部门缴纳营业税
②依法要求政府部门公开财政支出用途
③就某个征税行为依法向税务机关提出质疑
④年收入超过12万的公民依法主动向税务部门提交申请表
A．①②
B．①④
c．②③
D．③④
1、（09全国卷Ⅰ25）某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法
①使餐馆少缴纳6元税款
②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的权益
④不利于刺激消费需求
A．①③
B．②③
c．①④
D．②④
12.近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。
阅读材料，回答问题。
材料二XX年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。
材料三
表4XX年下半年以来我国部分税收政策的调整情况
相关税收政策
调整情况举例说明
提高部分商品出口退税率
自XX年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%
下调住房交易税
自XX年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%
增值税全面转型
自XX年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和，综合利用，将矿产品增值税率从l3%调互l7%
（1）描述图9表明的变化，（2分）并依据图10和材料三阐释变化的原因。
（4分）
（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表4中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
（8分）
3.“民以食为天，粮以土为本。
”农业问题是关系国计民生的重要问题。
为了增加农民的农业收入，十届全国人大二次会议通过的《政府工作报告》提出：
从今年起，逐步降低农业税税率，平均每年降低1个百分点以上，5年内取消农业税。
随后，北京市宣布XX年取消农业税，使全市329万农民“挣回”8000万元。
同时投入15.19亿元支持“三农”，另拨1.1亿元对种粮农民进行直接补贴。
结合上述材料，分析税收和财政政策对解决“三农”问题的作用。
参考答案
BcABD
AAADc
B
12、答案：
变化：
XX—XX年我国税收收入总量不断增加，XX～XX年我国税收收入增速不断提高，XX年增速下降。
原因：
①经济发展水平是税收收入的基础.我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势；
②税收政策是影响税收收入的重要因素。
XX年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。
①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；
②下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；
③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；
④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。
（若回答“关注民生、共建和谐社会、体现科学发展观”或从其他方面作答，言之有理，可酌情给分）
3、答案：
降低和取消农业税有利于增加农民收入，可以调节农村经济，促进生产的发展。
财政可以有效调节资源配置；加大对农业的投入，可以促进农业经济发展；可以提高农民生活水平；可以促进农村科技、教育等事业的发展；有利于农村稳定。
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