最新整理中级经济法模拟题目与答案Word文件下载.docx

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C．暂停或者限制交易

D．取消交易权限或取消会员资格

A,B,C,D

暂无解析

4、某证券公司的注册资本为4亿元。

根据规定，该证券公司可以经营的业务是（）。

A．证券自营；

证券经纪；

证券资产管理

B．证券自营；

证券投资咨询；

与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问

C．证券自营；

证券投资咨询

D．证券经纪；

证券承销与保荐；

B,C,D

[解析]本题考核证券公司经营业务范围的规定。

选项A其注册资本最低限额应为5亿元。

简答题

5、简述引进外资，必须坚持的重要原则。

（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。

6、目前，我国开放式基金的认购渠道不包括（）。

A．基金管理人直销中心

B．证券交易所

C．证券公司

D．商业银行

[解析]投资人认购开放式基金，一般通过基金管理人或管理人委托的商业银行、证券公司等经国务院证券监督管理机构认定的其他机构办理。

7、打印出的机制记账凭证（）。

A．只需加盖审核人员的印章

B．只需加盖制单人员的印章

C．不需任何人员加盖印章

D．按手制凭证的要求加盖印章

D

[考点]会计电算化的基本要求

8、当客户对商业银行的理财产品的风险产生疑虑而进一步向从业人员深究时，从业人员应当本着（）的原则回答客户的问题。

A．银行利益最大化

B．诚实信用

C．坦白真诚

D．毫不隐瞒

向客户推荐产品或提供服务时，从业人员应当根据监管规定要求，对所推荐的产品及服务涉及的法律风险、政策风险以及市场风险等进行充分的提示，对客户提出的问题应当本着诚实信用的原则答复，不得为达成交易而隐瞒风险或进行虚假或误导性陈述，并不得向客户作出不符合有关法律法规及所在机构有关规章制度的承诺或保证。

9、下列各项中，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支的是（）。

A．支付给总机构的管理费

B．支付给关联企业的管理费

C．支付给总机构的特许权使用费

D．在中国境内工作的职工的境外社会保险费

[解析]本题考核外商投资企业和外国企业所得税税前列支的范围，支付给关联企业的管理费、支付给总机构的特许权使用费、支付在中国境内工作的职工的境外社会保险费，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支。

10、某位于经济特区的生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率15%，获利年度起享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为120万元，则2008年应纳企业所得税为（）万元。

A．13.2

B．15

C．10.8

D．9

[解析]根据企业所得税法的规定，自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。

其中：

享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；

原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。

根据该规定，该企业2008年企业所得税税率为18%。

根据企业所得税法的规定，自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。

该企业2006年获利，2008年处于减半期间，可以享受减半的税收优惠。

11、XYZ会计师事务所的X和Y注册会计师负责审计ABC公司2005年度会计报表。

2005年11月，X和Y注册会计师对甲公司实施预审，初步了解和测试了ABC公司内部控制。

通过对ABC公司内部控制的了解，X和Y注册会计师注意到ABC公司主要生产和销售服装；

公司生产的服装全部发往各地办事处。

办事处除自行销售外，还将一部分服装寄销在各商场。

各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报ABC公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理；

鉴于各年年末均处于服装销售旺季，为保证各办事处货源，ABC公司本部仓库在各年年末不保留产成品。

通过对ABC公司内部控制的测试，X和Y注册会计师注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效：

（1）ABC：

公司在以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录；

（2）ABC公司发出服装时，出库单未按顺序连续编号；

（3）ABC,公司生产服装所需的零星辅料由M公司代管，但ABC公司未对辅料的变动进行会计记录：

（4）为便于年末结账，ABC公司每年12月28日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部门的会计账上反映；

（5）ABC公司发出服装存在不按既定后进先出法计价核算的现象；

（6）ABC公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代M公司保管的N材料。

要求：

（1）简要说明X和Y注册会计师通过内部控制测试所注意到的各种情况是否实际构成存货内部控制缺陷并简要说明理由。

（2）你作为注册会计师，为实现下表所列审计目标，请指出应采用的主要审计程序（针对每一审计目标，限列一项审计程序）以及获得审计证据的类型，并在答题卷所附表格的适当位置填列。

审计目标审计程序审计证据

（1）确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确

（2）确定被审计单位资产负债表日应收账款账户余额的真实性

（3）确定被审计单位资产负债表日应收票据是否存在

（4）确定被审计单位购入固定资产的存在性

（5）确定被审计单位资产负债表日存货余额的真实性

（6）确定被审计单位借款利息计算是否正确

（7）确定被审计单位投资的计价方法是否正确

（8）确定被审计单位资产负债表日无形资产是否存在

（9）确定被审计单位资产负债表日银行存款是否确实存在

（10）确定被审计单位是否存在超过评价期间的、可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，以及考虑这些事项对管理当局所作评价的影响

（11）确定被审计单位资产负债表日是否确实存在未决诉讼

（12）确定被审计单位已发生的购货业务均已记录

要求

（1）：

12、根据我国《证券法》第五十条规定，股份有限公司股本总额超过人民币4亿元的，若拟申请其股票在证券交易所上市交易，其向社会公开发行股份的比例为（）。

A．10%以上

B．15%以上

C．20%以上

D．25%以上

A

[解析]《证券法》第五十条规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：

①股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；

②公司股本总额不少于人民币3000万元；

③公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；

公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；

④公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

故选A。

13、地方各级政府预算由（）审查和批准。

A．本级政府

B．本级人民代表大会

C．上级政府

D．中央政府

[解析]：

《预算法》对预算的审查和批准作出了明确规中央预算由全国人民代表大会审查和批准；

地方各级政府预算由本级人民代表大会审

14、下列外商投资创业投资公司的企业所得税政策正确的是（）。

A．非法人创投企业没有设立创投经营管理机构，不直接从事创业投资管理、咨询等业务，对此类创投企业的外方，可按在我国境内没有设立机构、场所的外国企业，申报缴纳企业所得税

B．提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业，可以享受税法规定的生产性外商投资企业的税收优惠

C．组建为非法人的创投企业，必须由投资各方分别申报缴纳企业所得税

D．组建为法人的创投企业，应以创投企业为纳税人，按照税法的规定，统一申报缴纳企业所得税

A,D

创业投资企业不属于生产性外商投资企业，不可以享受税法规定的生产性外商投资企业的税收优惠。

组建为非法人的创投企业，可由投资各方分别申报缴纳企业所得税；

也可以由创投企业申请，经当地税务机关批准，统一依照税法的规定，申报纳税企业所得税。

15、某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时，发现A公司如下信息：

（1）甲为A公司的实际控制人，通过B公司持有A公司34%的股份。

甲担任A公司的董事长，法定代表人。

2009年8月7日，经董事会决议（甲回避表决），A公司为B公司向C银行借款4000万元提供连带责任保证，并发布公告予以披露，2010年3月1日，C银行通知A公司，B公司的借款到期未还，要求A公司承担保证责任。

A公司为此向C银行支付了4000万元借款本息。

（2）乙在2009年12月至2010年2月底期间连续买入A公司股票，持有A公司股份总额达到3%。

A公司为B公司承担保证责任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股东代表诉讼，要求甲赔偿A公司因承担保证责任造成的损失，甲则辩称：

乙在起诉前未向公司监事会提出书面请求，故请求人民法院驳回乙的起诉。

（3）2010年3月10日，A公司公告拟于4月1日召开年度股东大会。

董事会推荐了3名独立董事候选人，其中，候选人因为B公司财务主管，候选人丁持有A公司股份总额1%的股份。

（4）2010年3月24日，乙向A公司董事会书面提出年度股东大会临时提案，要求罢免甲的董事职务。

A公司董事会当即拒绝将该临时提案列为年度股东大会审议事项。

3月25日，乙联合持有A公司股份总额8%的股东张某，共同公告拟于4月1日在同一地点召开A公司临时股东大会。

4月1日，A公司的两个“股东大会”在同一酒店同时召开。

出席“年度股东大会”的股东所持A公司股份总额为35%；

出席“临时股东大会”的股东所持A公司股份总额为40%。

后者通过了对甲的董事罢免案，并选举乙为A公司董事。

（5）2010年4月21日，B公司与乙达成股权转让协议。

4月23日，A公司、B公司和乙联合公布了该协议内容：

B公司将所持A公司27%的股份转让给乙，转让后B公司所持有A公司7%的股份；

同时，乙向A公司全体股东发出要约，拟另行收购A公司已发行股份的4%。

随后，甲辞职，乙被股东大会选举为董事。

（6）2010年6月3日，A公司董事会通过决议，决定购买乙控制的C公司100%的股权，该交易金额达到A公司资产总额的25%。

12月6日，A公司董事会又通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到A公司资产总额的20%。

上述两项交易完成后，A公司的主营业务转换为汽车零配件生产。

（7）在上述两项股权交易公告前，A公司的股价均出现了异常波动。

经调查发现：

乙借用他人账户，于2010年6月1日至12月3日期间大量买入A公司的股票；

董事戊于12月6日董事会开会期间，电话委托买入A公司股票1万股；

A公司秘书庚在电梯中听到公司高管议论公司重组事宜后，于12月3日买入公司股票2000股。

因受市场环境影响，上述人员买入A公司股票后均未获利，其中，乙账面亏损达3亿元；

戊账面亏损2万元；

庚已卖出股票，亏损2000元。

根据上述内容，分别回答下列问题：

2010年3月24日，乙提出的临时提案是否应被列为A公司年度股东大会审议事项？

4月1日，乙与股东张某共同召集A公司临时股东大会的程序是否合法？

并分别说明理由。

①乙的临时提案不应当列入股东大会审议事项。

根据规定，单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会；

董事会应当在收到提案后两日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。

题目中乙的提案不是“在股东大会召开10日前提出”，所以不应列入股东大会审议事项。

②乙与股东张某共同召集A公司临时股东大会的程序不合法。

单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时，应当在2个月内召开临时股东大会。

股东大会会议由董事会召集，董事长主持；

董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持；

副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。

董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；

监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10％以上股份的股东可以自行召集和主持。

题目中没有经过“董事会与监事会”的召集程序，所以不符合规定。

16、下列关于商业银行的说法中正确的有：

A．湖北省工商银行不具有法人资格

B．商业银行变更注册资本应经中国人民银行批准

C．商业银行变更分、支行所在地应经中国人民银行批准

D．商业银行拨付各分支机构营运资金的总和，不得超过总行资本金额的60%

A,B,C,D

《商业银行法》第19条规定：

......商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。

拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。

　　第22条规定：

......商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。

　　第24条规定：

商业银行有下列变更事项之一的，应当经中国人民银行批准：

......

（二）变更注册资本；

（三）变更总行或者分支行所在地；

......　　根据以上规定本题应选ABCD项。

17、根据《商业银行法》，下列说法正确的是（）

A．商业银行无论在境内，还是在境外设立分支机构都必须经国务院银行业监督管理机构审查批准

B．商业银行拨付各分支机构的营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的50%

C．变更分支机构所在地的，不需要国务院银行业监督管理机构批准

D．分支机构只需领取营业执照，不需要领取经营许可证

《商业银行法》第19条第1款规定：

“商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。

设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。

在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立。

”根据该条规定，商业银行无论在境内还是在境外设立分支机构，都需要经过审批，所以A选项正确。

《商业银行法》第19条第2款规定：

“商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。

”根据该条规定，B选项不正确。

《商业银行法》第24条第（3）项规定：

商业银行变更总行或者分支行所在地的，应当经国务院银行业监督管理机构批准，所以C选项不正确。

《商业银行法》第21条规定：

“经批准设立的商业银行分支机构，由国务院银行业监督管理机构颁发经营许可证，并凭该许可证向工商行政管理部门办理登记，领取营业执照。

”根据该条规定，分支机构与商业银行总行一样，必须领取国务院银行业监督管理机构颁发的经营许可证和工商行政管理部门颁发的营业执照，所以D选项不正确。

18、2009年某地方商业银行因违法违规大量发放住房抵押贷款，受房地产业不景气影响发生严重的信用危机，银监会决定对其进行接管，下列说法错误的是哪些（）

A．自接管开始之日起，由接管组织行使商业银行的经营管理权力，且该银行的债权债务由接管组织承担

B．接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但延长期限不得超过二年

C．接管期间，银监会可以对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员申请司法机关禁止其转移、转让财产或者对其财产设定其他权利

D．接管期结束，该银行仍不能恢复正常经营，被宣告破产，则其破产财产在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，优先支付个人储蓄存款的本金。

个人储蓄存款的利息则与其他普通债权一并受偿

A,B,D

[考点]商业银行的接管、清算和终止

19、根据有关规定，商业银行应在定期报告中披露截止报告期末前三年的主要财务指标，具体包括（）。

A．利润率B．资本利润率

B．贷款率E．流动性比例

A,B,C,D,E,F

20、杨某欲出资设立一个一人有限责任公司，向张律师进行咨询，张律师提供的下列咨询意见中，哪项是不正确的（）

A．成立一人公司的最低注册资本是10万元，而且应当一次性足额缴纳章程中规定的注册资本

B．成立一人公司后，作为股东的你应当对公司的债务承担连带责任

C．你只能设立一个一人公司，不得设立两个一人公司而且你所投资的一人公司也不得再投资设立一人公司

D．一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计

[考点]一人有限责任公司[详解]《公司法》第59条规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。

股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。

该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。

根据该条规定A选项和C选项的内容正确，因此均不能选。

《公司法》第63条规定，一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。

依据该条的规定，D选项中的内容是正确的，因此也不能选。

所以只有B选项的内容不正确而是应选项。

对此《公司法》第64条规定，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

可见正常情形下一人股东承担的仍然是有限责任。