2022年会计专业技术资格考试《经济法基础》真题(二)含答案.docx
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2022年会计专业技术资格考试《经济法基础》真题
（二）
一、单项选择题（）
1、周某持有一张M银行的借记卡，2021年3月1日，周某在M银行ATM机上查询该卡活期存款余额为人民币5万元，当日该卡在该ATM机上可以提款的上限为人民币（）。
A、5万元
B、1万元
C、3万元
D、2万元
2、2022年1月，杨某到甲公司工作，双方签订劳动合同。
约定合同期限2年，试用期2个月。
同年2月杨某因出国留学而提出辞职。
下列关于杨某解除劳动合同方式的表述中，正确的是（）。
A、可随时通知甲公司解除劳动合同
B、应提前3日通知甲公司解除劳动合同
C、应提前30日以书面形式通知甲公司解除劳动合同
D、不需通知甲公司即可解除劳动合同
3、中国居民庞某2021年6月为甲公司提供一项专业设计服务，取得劳务报酬所得50000元。
已知劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。
累计预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000元。
计算庞某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）
B、50000×（1-20%）×30%=12000（元）
C、50000×30%=15000（元）
D、（50000-2000）×（1-20%）×30%=11520（元）
4、根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作岗位的表述中，正确的是（）。
A、出纳人员可以兼任债权债务账目登记工作
B、档案管理部门的人员管理会计档案，属于会计岗位
C、会计工作岗位可以一岗多人
D、会计工作岗位应当固定，不能轮换
5、根据契税法律制度的规定，下列情形中，应当缴纳契税的是（）。
A、赵某将住房由配偶单独所有变更为夫妻共同所有
B、李某租入张某拥有的商铺
C、林某继承父亲的住房
D、王某购入陈某拥有的商铺
6、魏某为某市人民政府新设大数据管理局的财务人员，2021年5月6日持有关资料到M银行申请开立基本存款账户，该账户正式开立之日为（）。
A、M银行报送开户资料至中国人民银行当地分支机构之日
B、M银行受理该账户开户申请之日
C、中国人民银行当地分支机构对该账户核准之日
D、M银行办理该账户开户手续之日
7、甲热力公司位于市区，实际占地2000平方米。
2021年采暖费收入3000万元，其中向居民供热取得采暖费收入900万元。
已知城镇土地使用税每平方米年税额为6元。
计算甲热力公司2021年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、900÷3000×2000×6=3600（元）
B、2000×6×50%=6000（元）
C、（3000-900）÷3000×2000×6=8400（元）
D、2000×6=12000（元）
8、下列对法所作的分类中，属于以法的空间效力、时间效力或对人的效力为依据进行分类的是（）。
A、根本法和普通法
B、成文法和不成文法
C、一般法和特别法
D、实体法和程序法
9、甲公司2021年12月销售自产W型小汽车500辆，不含增值税售价为20万元/辆，并将10辆同型号小汽车赠送给慈善组织，移送5辆供本公司管理部门使用。
已知W型小汽车消费税税率为5%。
计算甲公司上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是
（）。
A、（500+5）×20×5%=505（万元）
B、（500+10+5）×20×5%=515（万元）
C、500×20×5%=500（万元）
D、（500+10）×20×5%=510（万元）
10、具备大学本科学历的赵某欲取得会计师职称，其从事会计工作的年限至少为（）。
A、3年
B、4年
C、5年
D、2年
11、根据车船税法律制度的规定，商用客车车船税的计税依据为（）。
A、核定载客人数
B、购置价格
C、辆数
D、整备质量吨位数
12、纳税人甲公司机构所在地位于X自治区Y市Z县，主管税务机关为国家税务总局Z县税务局第三税务所。
甲公司因有特殊困难，不能按期缴纳税款，申请延期缴纳税款。
下列税务机关有权批准该延期申请的是（）。
A、国家税务总局X自治区税务局
B、国家税务总局Z县税务局第三税务所
C、国家税务总局Y市税务局
D、国家税务总局Z县税务局
13、甲公司因生产经营需要，安排职工李某2021年5月1日（劳动节）加班1天，5月10日（星期一），11日（星期二），12日（星期三）分别安排李某延长工作时间1小时。
已知甲公司实行标准工时制，李某日工资为400元，小时工资为50元。
计算甲公司应向李某支付的2021年5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。
A、1×400×300%+1×3×50×150%=1425（元）
B、1×400×300%+1×3×50×200%=1500（元）
C、1×400×200%+1×3×50×200%=1100（元）
D、1×400×200%+1×3×50×150%=1025（元）
14、甲公司与张某的劳动合同约定每月1日支付上月的工资。
已知2022年1月1日至3日元旦放假，甲公司应支付张某2021年12月工资的日期为（）。
A、2022年1月4日（星期二）
B、2021年12月31日（星期五）
C、2022年1月1日（星期六）
D、2022年1月3日（星期一）
15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列信息中，检举人检举企业税收违法行为应当提供的是（）。
A、被检举企业实际控制人的住所
B、被检举企业的税收违法行为线索
C、被检举企业的统一社会信用代码
D、被检举企业法定代表人的身份证件号码
16、中国居民谢某2021年从其任职单位甲公司取得工资122192元。
全年专项扣除为26571元。
谢某儿子上小学，女儿上中学。
已知综合所得减除费用为每年60000元；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，由谢某按扣除标准的100%扣除；全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%。
计算谢某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、[122192-60000×（1+3%）-26571-1000×12]×3%=654.63（元）
B、（122192-60000-26571-1000×2×12）×3%=348.63（元）
C、（122192-60000-26571）×3%=1068.63（元）
D、（122192-60000-26571-1000×2）×3%=1008.63（元）
17、下列情形中，应当缴纳个人所得税的是（）。
A、李某参与企业举办的抽奖，取得500元中奖收入
B、王某以20%的折扣购入市场价格为4000元的空调
C、钱某取得储蓄存款利息300元
D、陈某在通信公司营业处充话费获赠价值600元的手机
18、2022年1月甲化妆品公司将新研制的一批高档化妆品用于集体福利，该批高档化妆品生产成本97750元，无同类高档化妆品销售价格。
已知消费税税率为15%，成本利润率为5%。
计算甲化妆品公司该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是 （）。
A、（97750+97750×5%）÷（1+15%）=89250（元）
B、97750+97750×5%=102637.5（元）
C、97750÷（1+15%）=85000（元）
D、（97750+97750×5%）÷（1-15%）=120750（元）
19、甲企业为增值税一般纳税人，其拥有的厂房原值2000万元，2020年10月对该厂房进行改建，新安装智能化设备价值300万元。
2020年底完工并办理验收手续。
已知当地规定的房产税扣除比例为30%，房产税税率为1.2%。
计算甲企业该厂房2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。
A、2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）
B、2000×1.2%+300×（1-30%）×1.2%=26.52（万元）
C、（2000+300）×（1-30%）×1.2%=19.32（万元）
D、2000×（1-30%）×1.2%+300×1.2%=20.4（万元）
20、下列款项结算中，可以使用填明“现金”字样的银行汇票的是（）。
A、李某向丁公司支付装修款15万元
B、丙公司向赵某支付劳务费15万元
C、钱某向孙某支付购房款20万元
D、甲公司向乙公司支付材料款20万元
21、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售商品确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。
A、销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
B、销售商品采用托收承付方式的，在收到销售款时确认收入
C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入
D、销售商品需要安装的，在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入
22、甲商业银行为增值税一般纳税人，2021年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入8480万元，支付存款利息1696万元，取得金融同业往来利息收入583万元。
已知增值税税率为6%。
计算甲商业银行该季度上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A、8480÷（1+6%）×6%=480（万元）
B、（8480+583）÷（1+6%）×6%=513（万元）
C、（8480-1696+583）÷（1+6%）×6%=417（万元）
D、（8480-1696）÷（1+6%）×6%=384（万元）
23、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A、家电商城向孙某销售空调的同时又免费向其赠送电风扇
B、文化公司向王某提供文化创意服务的同时又向其提供设计服务
C、塑钢门窗商店向钱某销售塑钢门窗的同时又为其提供安装服务
D、煤炭公司向林某销售煤炭的同时又向其销售焦炭
二、多项选择题（）
1、根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。
A、固体废物
B、水污染物
C、工业噪声
D、大气污染物
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列业务中，应视同销售货物确认收入的有（）。
A、乙企业将自产货物用于换取生产资料
B、丙企业将自产货物用于捐赠
C、丁企业将自产货物用于职工福利
D、甲企业将自产货物用于本企业行政部门办公
3、在领取失业保险金期间发生下列情形的失业人员中，应停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。
A、应征服兵役的赵某
B、被招聘到某商场工作的李某
C、被判处3年有期徒刑并收监执行的王某
D、正在接受再就业培训的张某
4、下列法律责任形式中，属于行政处罚的有（）。
A、通报批评
B、罚款
C、记大过
D、开除
5、甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于S市。
2021年5月，甲公司转让位于W市的一处不动产，在W市提供一项建筑工程
服务，出租位于Y市的一套商铺，向Y市客户出租一台建筑设备。
下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、出租位于Y市的商铺应向Y市税务机关申报增值税
B、向Y市客户出租建筑设备应向S市税务机关申报增值税
C、转让位于W市的不动产应向S市税务机关申报增值税
D、在W市提供建筑工程服务应向W市税务机关申报增值税
6、根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。
A、城市公交企业购置的公共汽电车辆
B、设有固定装置的非运输专用作业车辆
C、学校购置的燃油通勤车辆
D、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
7、甲公司向乙公司签发并承兑了一张汇票。
乙公司将该汇票背书转让给丙公司，并在汇票上记载“不得转让”字样，后丙公司又将该汇票背书转让给丁公司，丁公司在法定期限内向甲公司提示付款时遭到拒绝。
下列关于该汇票当事人权利义务的表述中，正确的有（）。
A、丁公司可以向乙公司行使追索权
B、甲公司不承担票据责任
C、丁公司享有票据权利
D、丁公司可以向丙公司行使追索权
8、下列个人取得的所得中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A、许某许可剧组使用其撰写的小说取得的所得
B、王某许可甲公司使用其拥有的专利取得的所得
C、黄某许可李某租用其房屋取得的所得
D、张某许可乙企业使用其拥有的注册商标取得的所得
9、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，应当向主管税务机关申请办理注销税务登记的有（）。
A、纳税人被市场监督管理机关吊销营业执照的
B、纳税人住所变动，但不需要变更税务登记机关的
C、境外企业在中国境内承包建筑工程，项目完工、离开中国的
D、纳税人破产、依法终止纳税义务的
10、下列审计报告中，属于非标准审计报告的有（）。
A、否定意见的审计报告
B、无法表示意见的审计报告
C、带强调事项段的无保留意见审计报告
D、保留意见的审计报告
三、判断题（）
1、国家机关可以作为单位会员加入社会团体。
（）
对错
2、增值税一般纳税人将外购的空调作为福利发给职工，应视同销售计算增值税销项税额。
（）
对错
3、信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定。
（）
对错
4、劳动者在服务期内严重违反用人单位规章制度的，用人单位既可以解除劳动合同，也可以要求劳动者支付违反服务期约定的违约金。
（）
对错
5、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具收据。
（）
对错
6、职工在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的，应视同工伤。
（）
对错
7、支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。
（）
对错
8、李某以不动产投资甲企业，该行为不需要征收个人所得税。
（）
对错
9、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。
（）
对错
10、财务人员发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
（）
对错
四、不定项选择题（）
1、甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务，2021年度实际占用的土地面积为20000平方米、拥有房产原值为6000万元。
甲公司2021年度有关经营情况如下：
（1）销售服装取得含增值税价款11300万元。
（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。
（3）向税务机关缴纳增值税520万元。
（4）符合条件的生产技术转让所得800万元。
（5）向股东支付股息150万元，直接向贫困人员王某捐赠0.1万元，发生与经营无关的非广告性质赞助支出3万元。
（6）预缴企业所得税税款300万元。
已知：
增值税税率为13%；从价计征房产税税率为1.2%，当地规定房产税扣除比例为30%；城镇土地使用税为每平方米年税额12元；城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收比率为3%；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税费的下列计算中，正确的是（）。
A、允许扣除的房产税为：
6000×1.2%×30%=21.6（万元）
B、允许扣除的城市维护建设税为：
520×7%=36.4（万元）
C、允许扣除的城镇土地使用税为：
20000×12÷10000=24（万元）
D、允许扣除的教育费附加为：
11300×3%=339（万元）
2.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费支出是（）。
A、50万元
B、100万元
C、60万元
D、56.5万元
3.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，符合条件的生产技术转让所得应当纳税调减的金额是（）。
A、400万元
B、500万元
C、800万元
D、650万元
4.下列各项中，在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
A、直接向贫困人员王某的捐赠0.1万元
B、向股东支付的股息150万元
C、预缴的企业所得税税款300万元
D、与经营无关的非广告性质赞助支出3万元
2、（改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售业务。
2021年6月有关经营情况如下：
（1）采用折扣方式销售一批家用电器，含增值税销售额565000元。
甲公司给予9%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。
采用以旧换新方式销售一批家用电器，该批家用电器含增值税销售额339000元，旧家用电器的收购价格27120元。
（2）购进生产用原材料取得的增值税专用发票上注明税额41600元；购进货物运输服务取得的增值税专用发票上注明税额1800元；购进广告服务，取得的增值税电子专用发票上注明税额6000元；购进餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额300元。
（3）将一辆经营用小货车拨给职工食堂专用，该辆小货车于2019年5月购入并抵扣进项税额，购入时取得的税控机动车销售统一发票上注明金额169500元，当月净值101700元。
（4）购进一处旧办公楼用于经营，取得增值税专用发票，甲公司当月办理房屋权属转移手续，取得不动产权证书。
已知：
增值税税率为13%。
取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司当月销售家用电器增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A、[565000×（1-9%）+（339000-27120）]÷（1+13%）×13%=95030（元）
B、（565000+339000）÷（1+13%）×13%=104000（元）
C、[565000×（1-9%）+339000]÷（1+13%）×13%=98150（元）
D、（565000+339000-27120）÷（1+13%）×13%=100880（元）
2.除以旧换新与购进旧办公楼外，计算甲公司当月其他购进业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A、41600+1800+6000=49400（元）
B、41600+1800=43400（元）
C、41600+1800+6000+300=49700（元）
D、41600+6000+300=47900（元）
3.计算甲公司小货车改变用途，不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A、101700÷（1+13%）×13%=11700（元）
B、169500÷（1+13%）×13%=19500（元）
C、101700×13%=13221（元）
D、169500×13%=22035（元）
4.下列关于甲公司购进用于经营旧办公楼的当月税务处理中正确的是（）。
A、抵扣增值税进项税额
B、申报缴纳房产税
C、申报缴纳契税
D、申报缴纳土地增值税
3、2021年1月5日，赵某、钱某和孙某成立甲合伙企业（以下简称“甲企业”），从事咨询业务。
甲企业因为规模较小，没有设置会计机构，也没有配备会计人员，而与合法代理记账机构乙公司签订了代理记账协议。
2021年2月9日，甲企业为向乙公司支付代理记账服务费而向M银行申请签发一张金额为5万元的银行汇票，M银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发了银行汇票。
2021年3月10日，甲企业因为业务需要招聘了周某、吴某、郑某和王某四位员工，担任咨询助理，同时签订了四份劳动合同。
四份劳动合同的期限分别为2个月、6个月、1年和3年，其中约定的试用期分别为7天、1个月、2个月和3个月。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.根据法律主体的分类，甲企业属于（）。
A、社会团体
B、非法人组织
C、营利法人
D、特别法人
2.乙公司作为代理记账机构，应具备的条件是（）。
A、主管代理记账业务的负责人是专职从业人员
B、有健全的代理记账业务内部规范
C、专职从业人员不少于5名
D、取得代理记账许可证书
3.M银行签发银行汇票时，应当在银行汇票上记载的事项是（）。
A、出票日期
B、收款人名称
C、付款人名称
D、出票金额
4.下列四份劳动合同中，试用期的约定符合法律规定的是（）。
A、甲企业与王某的劳动合同
B、甲企业与郑某的劳动合同
C、甲企业与吴某的劳动合同
D、甲企业与周某的劳动合同
一、单项选择题（）
2022年会计专业技术资格考试《经济法基础》真题
（二）
1、正确答案：
D
答案解析
发卡银行应当对借记卡持卡人在ATM机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。
2、正确答案：
B
答案解析
劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。
本题中，杨某于2022年1月入职，同年2月还在试用期内，所以应提前3日通知甲公司解除劳动合同。
3、正确答案：
A
答案解析
在预扣预缴时，劳务报酬所得每次收入＞4000元的，应预扣预缴税额=每次收入×（1-20%）×预扣率-速算扣除数（根据已知条件，本题适用的预扣率为30%，速算扣除数为2000元）。
4、正确答案：
C
答
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