税款追征违法处置选择题题库分析.docx

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税款追征违法处置选择题题库分析

征管规范1.0选择题（税款追征、违法处置）

一、单选题：

1、在规定的责令限缴期限内如果发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，办理人员制作（A），将文书送达当事人，责成其提供纳税（缴费）担保。

A、《责成提供纳税担保通知书》；

B、《纳税担保书》；

C、《税务事项通知书》；

D、《责令限期缴纳通知书》。

2、在规定的责令限缴期限内如果发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，办理人员制作《责成提供纳税担保通知书》，将文书送达当事人，责成其提供纳税（缴费）担保，在责成提供纳税（缴费）担保时限内，如果纳税人（缴费人）提供了纳税（缴费）担保，则进行纳税（缴费）担保申请确认；在责成提供纳税（缴费）担保时限到期时，如果不提供纳税（缴费）担保，则先（A）。

A、实施税收保全；B、进行强制执行登记；

C、予以行政处罚；D、采取停供收缴发票措施。

3、如果在责令限期缴纳的税（费）款规定的纳税期限内缴纳的，将资料归档；如果未缴纳，应（B），并根据情况予以一般程序处罚或简易程序处罚。

A、实施税收保全；B、进行强制执行登记；

C、冻结其帐户存款；D、扣押查封其货物或其他财产。

4、纳税人以动产或不动产抵押形式提供纳税担保的，需向税务机关提交《纳税担保书》，同时还需要提供《纳税担保财产清单》、（B）。

A、产权证件及其复印件。

B、相关部门出具的抵押登记的证明及其复印件。

C、村委会出具的不动产归属证明。

D、已设置担保物权的车辆。

5、纳税人在规定的期限内缴纳担保税额及滞纳金后，涉及退回质（抵）押物的，税务机关办理人员应制作《返还商品、货物或者其他财产清单》，在（B）内退还给出纳税人，解除纳税担保关系。

A、5个工作日；B、3个工作日；

C、1个工作日；D、2个工作日。

6、纳税担保到期涉及第三人担保的，税务机关办理人员应在（D）

内制作《税务事项通知书》，送达纳税担保人，通知其履行担保责任。

A、信用担保的在应缴税款届满之日起30日；

B、动产担保和不动产担保在应缴税款届满之日起30日；

C、动产担保和不动产担保在应缴税款届满之日起60日；

D、动产担保和不动产担保在应缴税款届满之日起15日。

7、出口企业有（C）情形之一，税务机关应确定核准要求其提供出口退税返纳担保。

A、该批出口货物已收汇，但供货企业实际收到货款及税款与应收货款及税款比率居于85%至90%之间且无加盖有公章的书面合理原因的。

B、出口货款非购买方付款占应收款比率15%以上且无盖有公章的书面合理原因的。

C、出口货款非购买方付款占应收款比率20%以上且加盖有公章的书面合理原因的。

D、该批出口货物已收汇，但供货企业实际收到货款及税款与应收货款及税款比率低于85%且无加盖有公章的书面合理原因的。

8、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（答案：

C）。

A、纳税担保B、税收强制执行

C、税收保全措施D、税收处罚

9、税务机关扣押商品，货物或者其他财产时必须开付（答案：

B）。

A、清单B、收据

C、清单和收据D、发票

10、税务机关在采取税收保全措施时（答案：

C）不在保全措施的范围之内。

A、高档消费品

B、易腐烂的商品

C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D、金银首饰

11、（答案Ｃ）属税收保全措施。

Ａ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

Ｂ．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款Ｃ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

Ｄ．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

12、对未按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人，不缴纳由税务机关核定并责令缴纳的应纳税额时，税务机关可以实施保全简易措施，（B）。

A、扣押其全部商品、货物；

B、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物；

C、扣押其经营用的车辆；

D、经县级局局长批准，扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物；

13、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，首先应当（B）。

A、由税务机关变价处理B、交由依法成立的拍卖机构拍卖C、交由当地商业企业代为销售D、责令纳税人限期处理

14、税务机关采取强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。

A1日B24小时C3日D15日

15、当事人A时，税务机关可以申请法院强制执行。

A、对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行；

B、对税务机关的处理决定逾期不申请行政复议、又不履行；

C、对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议、又不履行；

D、对税务机关的处理决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行；

16、欠缴税款的纳税人或其法定代表人需要出境，但未结清税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，税务机关在出境前通知出境管理机关阻止其出境，实施出境限制严格掌握，原则上（C），方可函请公安机关边防部门实施边控。

A、个人欠税5万元以上，企业欠税50万元以上；

B、个人欠税10万元以上，企业欠税100万元以上；

C、个人欠税3万元以上，企业欠税20万元以上；

D、个人欠税10万元以上，企业欠税在200万元以上。

16、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（C）。

Ａ．抵押权Ｂ．留置权Ｃ．代位权Ｄ．撤销权

17、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（Ｄ）。

Ａ．抵押权Ｂ．留置权Ｃ．代位权Ｄ．撤销权

18、对审计机关依法查出的税收违法行为，（答案：

C）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A、审计机关B、财政机关C、税务机关D、人民法院

19、纳税人有（答案：

C）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A、未在规定期限内申请办理税务登记

B、未按规定使用税务登记证

C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

D、伪造税务登记证件

20、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（B）。

Ａ．税务登记证Ｂ．发票Ｃ．营业执照Ｄ．办税员证

21、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（B）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

Ａ．3Ｂ．5Ｃ．10Ｄ．无限期

22、下列违法行为不适用二千元以下罚款是（D）。

A未按规定将会计核算软件报送税务机关备查的

B未规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C未按规定使用税务登记证件的

D、编造虚假计税依据的

23、康凯县国家税务局稽查局在2002年10月25日的检查中发现，张天九在未办税务登记的情况下，租用邻居房屋开办个体超市，并自2002年9月1日起正式营业。

税务部门遂于2002年10月27日，下达有关核定税款通知并责令张限期缴纳。

但张置之不理，逾期仍未缴纳税款。

在这种情况下，税务部门采取税收保全措施时，应当注意的事项是：

（B）

　　A.税务部门采取税收保全措施应经县以上税务局局长批准

　　B.税务部门可扣押相当于纳税人应纳税款价值的商品、货物

　　C.税务部门可对纳税人的现金、有价证券等其他财产采取税收保全措施

　　D.采取税收保全措施后，一般应责令纳税人在15日内缴纳税款，逾期仍然未缴纳，就可以采取强制执行措施

24、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（答案：

A）扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款B、黄某老婆的存款

25、如果税收违法行为当事人违法事实确凿并有充足法定依据，对（A）罚款处理业务时，进行简易程序处罚业务处理。

A、公民处以50元以下、法人或者其他组织处以1000元以下

B、公民处以50元以下、法人或者其他组织处以2000元以下

C、公民处以20元以下、法人或者其他组织处以2000元以下

D、公民处以20元以下、法人或者其他组织处以1000元以下

26、税务机关拟对（B）的罚款，向其纳税人送达了《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人依法享有陈述申辩或要求听证的权利。

A、公民处以50元（含）以上

B、公民处以2000元（含）以上

C、法人或其他组织处以1000元（含）以上

D、法人或其他组织处以2000元（含）以上

27、当事人要求听证的，应当在税务机关告知后（A）日提出。

A、3B、5、C、10D、15

28、当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的，在障碍消除后（B）日以内，可以申请延长期限。

A、3、B、5C、7、D、15

29、税务机关应当在举行听证的（C）日前，制作《税务行政处罚听证通知书》，通知当事人举行听证的时间、地点。

A、3B、5C、7D、15

30、税务机关应当在收到当事人听证要求后（D）日举行听证。

A、3B、5、C、7D、15

31、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关（答案：

B）

A、可以采取强制执行措施

B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

C、责令限期改正，并处2000元以下罚款

D、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款

32、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应（答案：

D）。

A、对其处2000元以下罚款

B、责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款

C、责令限期改正，并处2000元以下罚款

D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

33、对未按规定设置，保管帐簿的纳税人，税务机关（答案：

A）。

A、应责令限期改正，可以处2000元以下罚款

B、应责令限期改正，并处2000元以下罚款

C、应责令限期改正，处2000元以下罚款

D、应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款

34、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。

对A公司这一行为，税务机关应（答案：

D）。

A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

B、处以2000元以下罚款

C、处2000元以上10000元以下罚款

D、处10000元以上50000元以下罚款

35、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（答案：

C）的罚款。

A、2000元以下B、2000元以上5000元以下

C、2000元以上10000元以下D、10000元以上

36、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（答案：

D）。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记

B、纳税人未按规定设置、保管帐簿

C、纳税未按照规定的期限办理纳税申报

D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的

37、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（答案：

D）。

A、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

B、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以上罚款

C、责令限期改正，处2000元以上罚款

D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

38、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（答案：

A）的罚款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上5000元以下

D、5000元以上10000元以下

39、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（答案：

B）。

A、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款

B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

C、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款

D、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

40、税务机关采取直接送达税务文书的，受送达是公民的,本人不在，交其（A）。

A、同住成年家属签收B、交其邻居代签收

C、分居成年家属签收D、同住少年家属签收

二、多选题：

1、纳税担保包括（ABC）。

A、纳税担保申请确认；B、纳税担保解除处理；

C、纳税担保到期处理；D、出口退税担保。

2、纳税人有（ABCD）情况之一的，适用纳税担保。

A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；

B、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；

C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；

D、税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

3、纳税担保范围包括（ABC）。

A、税款；B、滞纳金；C、实现税款、滞纳金的费用；D、罚款。

4、（ACDRFG）不得作为纳税担保人。

A、国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体。

B、企业法人的分支机构有法人书面授权的；

C、有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；

D、在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；

E、无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；

F、与纳税人存在担保关联关系的；

G、有欠税行为的。

5、公安边防部门阻止欠税人出境时，申请阻止出境的税务机关应派员到场，并告知当事人其被阻止出境的（ABCD）等内容。

A、事由B、依据C、欠税金额D、未结清税款或未提供纳税担保前不得离境

6、欠缴税款的纳税人（答案：

AB），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

7、欠缴税款的纳税人（答案：

CD），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使撤销权。

。

A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

8、（ABCD）情形下，税务机关应当依法及时解除税收保全措施

A、纳税人已按履行期限缴纳税款的；

B、税收保全措施被复议机关决定撤销的；

C、税收保全措施被人民法院裁决撤销的；

D、其他法定应当解除税收保全措施的。

9、对符合下列强制执行登记条件的，或采取过强制执行措施，但未能执行或未能完全执行的，可进行强制执行登记：

（ABCDEFG）

A、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的；

B、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的；

C、逾期（《税务处理决定书》缴款时限）不按规定履行税务处理决定的；

D、申请人逾期不起诉又不履行复议决定的；

E、逾期不按规定履行税务行政处罚决定的；

F、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的；

G、其他经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款、规费的。

10、税务机关依法对纳税人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知纳税人依法享有（AB）的权利。

A、陈述、申辩B、要求听证

C、申请行政复议D、依法向人民法院提起诉讼。