工程项目成本责任制管理办法试行.docx

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工程项目成本责任制管理办法试行

兰州新区科技文化旅游集团有限公司

工程项目责任成本管理办法（试行）

兰州新区科技文化旅游集团有限公司

2017年12月

第一章总则

第一条目的为加强兰州新区科技文化旅游投资集团有限公司（以下简称“集团”）责任成本管理，规范工程项目管理行为，提高项目管理水平，有效降低目标成本，强化责任意识,结合集团及项目实际，特制定此办法.

第二条适用范围本办法适用于集团公司、各子公司、各项目建设管理部。

第三条定义责任成本：

按照责任者的可控程度所归集的应由责任者控制的成本。

它划清了企业成本管理中的经济责任，体现了责权利一体、分级控制的思想.责任成本管理是指将直接发生成本和费用的各生产单位和业务部门,划分成若干个责任中心,然后根据各中心的责任范围，依据统一的编制办法编制各中心的责任预算，按照责任层次逐级签订责任预算承诺书。

第二章责任成本管理组织体系及工作职责

第四条集团公司责任成本管理小组设置

责任成本管理小组由集团领导班子组成，对项目责任成本管理工作进行督查指导。

企业管理部负责责任成本管理的具体管理工作，包括筹划、组织、落实、协调等。

第五条责任成本管理工作职责

（一）责任成本管理工作职责

1、制定责任成本管理办法及相关考核措施。

2、对项目管理部上报的责任成本预算进行审核，提出修改意见并提交责任成本管理小组审批,最终确定责任成本预算定额。

3、在项目实施期间，定期考核项目管理部责任成本额完成情况，提高责任预算的执行能力，指导督促项目管理部加强责任成本管控.

4、项目完工后,对项目管理部责任成本完成情况进行考核，提出奖励或处罚措施，落实责任。

（二）项目建设管理部责任成本工作职责

  1、根据设计施工图、施工方案等项目资料，编制项目责任成本预算.

2、制定和完善具体项目的责任成本管理实施细则，并完成责任成本预算的二次分解。

3、根据责任成本费用额，建立责任成本分析制度,控制成本费用,逐月检查成本费用预算完成情况。

4、建立责任成本档案管理制度，完成项目责任成本的相关资料的归集、整理.

5、根据确定的责任成本目标，在规定的期限内完成。

第三章责任成本管理预算编制

第六条编制责任成本预算是开展责任成本管理工作的基础。

项目建设管理部负责编制责任成本预算，明确项目总体目标成本和分项目标成本,对整体成本管理的控制指标做到心中有数。

编制责任成本预算也是成本管理各类台账、报表、内部责权利分工及月成本考核分析等工作的先决条件.

第七条项目建设管理部将编制的责任成本预算提交至集团总经理办公会审定批准后，集团与项目管理部签订责任成本预算责任书。

第八条项目建设管理部要切实履行已经签署的责任成本预算责任书，严格控制和约束项目责任成本，并将责任成本层层分解，逐级落实。

第九条责任成本预算调整及修改.考核指标一经设定，原则上不得调整，如发生特殊事项须由项目管理部提交正式文件形式的责任成本定额变更书,说明情况。

企业管理部要及时严格审查,并提交集团公司责任成本管理小组审议,方可确定新的责任成本预算定额。

第四章责任成本管理核算

第十条项目管理部进行责任成本核算,负责组织开展项目内部各责任中心的责任成本进行归集和界定。

核算内容及要求:

1、项目管理部建立责任中心分类成本台账，计量验收每个责任层和责任中心的工作量，进行责任预算内部计价，确定责任中心成果,力求实际完成工作量,杜绝由于计价原因导致成本不实，核算不实的现象发生。

2、项目管理部要及时、准确的对考核期内发生的成本费用进行归集，编制成本报表；定期进行成本分析,查找节超原因,严格控制成本预算。

第十一条责任成本的过程控制与监督管理

（一）企业管理部建立工程项目责任成本分析报告制度。

分析项目的经营成果、材料节超、资金流向、工程超拔款、项目本级费用责任预算及执行、对上期整改措施的落实、资金动态等方面情况定期进行精细分析,形成分析报告,总结成本节超原因，及时调整偏差，防止成本失控，保证责任成本目标实现。

（二）企业管理部帮助协调项目管理部建立责任预算的动态调整制度。

随着项目的推进,受工程材料价格及设备的市场波动和设计变更等因素影响，可以建立责任预算的动态调整制度,根据责任预算调整的范围、条件及程序,对其动态变化并符合调整条件的责任预算及时进行相应的调整，以确保责任预算的合理性与可操作性。

 第十二条贯彻落实安全生产、工程质量、工期目标任务。

 安全生产、质量、工期目标是工程项目管理的重要内容，也是责任成本管理的重要内容。

（一）安全生产目标，贯彻落实“安全第一、预防为主、综合治理"的方针，切实防止重大、特大安全事故发生，避免和减少各类事故,落实安全生产责任制，确保本工程施工安全无伤亡等级事故发生，达到文明施工要求.

（二）工程质量达到国家现行的有关法律、法规、技术标准、设计文件及工程合同中对工程的安全、使用、经济、美观等特性的综合要求。

（三）工程工期，根据竣工验收标准，按期完成项目建设及移交手续等.责任成本管理需正确处理工期与成本的关系,综合各种因素,找出工期成本理想点,达到工期最短、成本最低。

项目管理中，要把安全生产、工程质量、工程工期与责任成本控制有机结合起来，找到四者之间的最佳结合点.

第五章考核内容、方法和时间

第十三条采用“月度成本分析,项目竣工后最终考核”的考核方式，以达到对责任成本管理过程监控和结果控制。

责任成本过程考核指标包括当月责任成本费用、工程工期、工程质量及安全生产目标完成情况共4项内容,总分为100分.

考核内容及评分标准见《项目责任成本过程考核评分表》（附件一）考核结果将直接影响项目人员当月岗位工资和绩效。

第十四条项目竣工后最终考核内容和流程：

1、项目竣工后,法务审计部牵头对项目进行审计,审计完成后锁定项目责任成本，企业管理部负责收集、整理、汇总项目责任成本控制台账，拟定考核意见。

将考核意见提交集团总经理办公会审核,经总经理办公会批复后兑现。

2、项目虽未最终结算审计完成,但在责任成本锁定的前提下，项目可申请预考核,考核方式参照最终考核,待正式确定后，进行最终考核。

第六章考核结果与奖惩

第十五条月度绩效考核兑现

考核评分85—100分,项目管理部按照已核实的岗位工资和绩效全额发放。

考核评分75-84分（包括75分），项目管理部岗位工资不变，每降低一分，月度绩效总额降低5％。

考核评分74分及以下取消当月绩效，只发放基本工资。

对于考核评分在74分及以下的，项目管理部必须以书面形式汇报项目管理情况,制定相应整改措施并及时进行整改.

因项目责任成本考核而扣减的绩效工资，不算做项目管理部工资总额的结余,不计入最终责任成本结余。

第十六条项目竣工后最终考核

项目责任成本完成率=项目实际责任成本/项目目标责任成本。

1、根据最终考核结果,项目责任成本完成率小于100%时，按照项目节约成本的10％给与项目建设管理部奖励；项目责任成本完成率超过100%时视为不合格，按照项目超额成本的10%作为项目管理部的罚款金额。

成本完成率每多超过10%，按照项目超额成本的多超出的比例作为项目管理部的罚款金额；

2、奖金来源，在项目成本中列支，抵减项目上交款。

第七章附则

第十七条本管理办法自下发之日起施行。

第十八条本管理办法由集团公司企业管理部负责解释。