税法一VIP阶段性测试第68章.docx
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税法一VIP阶段性测试第68章
税法（Ⅰ）（2012）VIP阶段性测试（6～8章）
一、单项选择题（25×2=50）
1.根据资源税相关规定，下列选项中应征收资源税的是（）。
A.外贸公司从非洲进口的原油
B.煤矿生产的天然气
C.盐业公司销售的食用盐
D.个体工商户在境内开采的原煤
2.某石油公司2011年11月在中国管辖海域开采原油100000吨。
当月销售原油60000吨，每吨售价8000元（不含增值税），当月取得全部货款并开具增值税专用发票；领用原油9000吨用于集体福利，其余原油待售。
已知原油适用的资源税税率为5%，则该石油公司2011年11月份应缴纳资源税为（）万元。
A.4000B.3640C.2760D.2400
3.某煤矿2011年5月开采原煤5000吨，当月销售原煤3000吨，领用1000吨原煤用于继续生产洗煤900吨；当年6月将上月生产的洗煤销售500吨，领用100吨用于职工食堂。
当地原煤适用的资源税单位税额为3元/吨，则上述业务中，该煤矿应缴纳的资源税为（）元。
A.15000B.12000C.11000D.10666.67
4.某盐业公司2011年11月份生产液体盐1200吨，其中销售液体盐400吨，领用300吨用于生产固体盐200吨，生产的固体盐当月全部售出。
当地固体盐适用资源税税额为12元/吨，液体盐适用资源税税额为3元/吨。
则该盐业公司11月份应缴纳资源税（）元。
A.4500B.3300C.2400D.3600
5.甲市某个体经营者零散、不定期开采石灰石，2011年11月份，乙市某矿产联合企业向该个体经营者收购未税石灰石30吨，并运送至丙市销售。
已知该联合企业同种石灰石适用的资源税税额为12元/吨，甲市同种石灰石规定的资源税税额为10元/吨，丙市同种石灰石规定的资源税税额为11元/吨，则矿产联合企业收购未税石灰石应代扣代缴资源税（）元。
A.360B.330C.300D.0
6.甲市某独立矿山2011年11月开采铜矿石800吨，到乙市收购与本单位矿种不同的未税石灰石600吨并运回甲地销售，上述矿产品在当月末均销售80%。
已知：
铜矿石适用的资源税税额为5元/吨，该独立矿山的石灰石适用资源税税额为6元/吨；乙市石灰石适用的资源税税额为4元/吨。
则该独立矿山2011年11月份应向甲市税务机关缴纳的资源税为（）元。
A.6800B.5600C.3200D.2400
7.某独立矿山2011年12月开采锡矿石3600吨、铜矿石2800吨；当月销售锡矿石、铜矿石合计3000吨，未分别核算销售数量；领取部分铜矿石移送入选精矿500吨，当月全部销售，无法准确掌握移送使用的铜矿石数量。
已知选矿比为80%，锡矿石适用的资源税税额为0.8元/吨，铜矿石适用的资源税税额为5元/吨。
则该独立矿山2011年12月应缴纳资源税（）元。
A.18125B.17500C.5525D.3125
8.某煤矿企业开采原煤3000吨，从中领用一部分用于生产洗煤1600吨，综合回收率为80%；将生产的洗煤销售1200吨，另外领用300吨洗煤捐赠给受灾地区，当地原煤适用的资源税税额为4元/吨，则该煤矿企业上述业务应缴纳的资源税为（）元。
A.8000B.7500C.6400D.6000
9.某石油公司（增值税一般纳税人）2011年11月份在境内开采原油的同时开采天然气2300千立方米，当月销售天然气1200千立方米，取得不含税销售额200万元，因向购买方提供送货上门服务，收取运费11.3万元并开具普通发票；领用300千立方米天然气无偿提供给某学校使用（未提供送货服务）。
已知当地天然气适用的资源税税率为5%，则该石油公司当月应缴纳资源税（）万元。
A.13.07B.13C.12.98D.12.5
10.根据车辆购置税的相关规定，下列有关车辆购置税纳税人的表述正确的是（）。
A.在境内购买摩托车使用的外国公民，不属于车辆购置税的纳税人
B.购买小汽车自用的国家机关，不属于车辆购置税的纳税人
C.在境外购买汽车并在境外使用的外国企业，不属于车辆购置税的纳税人
D.购买电动自行车的个体工商户，属于车辆购置税的纳税人
11.根据车辆购置税的有关规定，车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照（），折合成人民币计算应纳税额。
A.申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价
B.纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币基准汇价
C.纳税义务发生当月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价
D.申报纳税当月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价
12.居民张某2011年2月从某汽车经销商（增值税一般纳税人）购买一辆1.6升排量的小轿车供自己使用。
支付含增值税的汽车价款234000元，支付车辆装饰费2600元，购买零配件价款550元，支付代收临时牌照费360元，取得经销商开具的“机动车销售统一发票”；支付代收保险费468元，取得保险公司开具的保险业专用发票。
则张某应缴纳车辆购置税为（）元。
A.23751B.20340C.20300D.10150
13.某机关单位2011年3月从某汽车经销商（增值税一般纳税人）以分期付款方式购买一辆商务车，当月取得经销商开具的“机动车销售统一发票”，发票注明价税合计款项280800元，销售合同约定从2011年3月1日至2012年2月29日，每月该单位应支付23400元。
则该机关单位2011年购买该商务车应缴纳车辆购置税为（）元。
A.28080B.24000C.23400D.20000
14.某公司2011年2月1日按市场价格购买1辆小汽车用于管理部门，取得经销商开具的“机动车销售统一发票”注明不含税价款300000元，增值税51000元；当年3月份办理纳税申报，按照规定缴纳了车辆购置税；2012年4月，因小汽车质量原因，与经销商协商以后，该公司将小汽车退回经销商，当月国家税务总局最新核发的同类型车辆最低计税价格为310000元，则该公司可以申请的车辆购置税退税款为（）元。
A.31000B.30000C.27900D.27000
15.某汽车制造厂2011年3月生产小汽车30辆，当月对外销售了15辆；当月将2辆同类型小汽车赠送给客户；另将3辆转为企业管理部门自用，作为企业的固定资产管理，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额为每辆不含税价220000元。
国家税务总局核定的同类型小汽车的最低计税价格为每辆200000元。
则该汽车制造厂当月应缴纳车辆购置税（）元。
A.110000B.100000C.66000D.60000
16.回国服务的留学人员甲某2011年3月将其用现汇购买自用的国产小汽车以不含税价60000元的价格转让给居民乙某。
该小汽车使用年限为10年，已使用4年。
甲某购买该小汽车时支付的不含税价款为120000元。
2011年3月，国家税务总局最新核发的同类型小汽车最低计税价格为110000元。
则2011年3月该业务应缴纳车辆购置税（）元。
A.7700B.7200C.6600D.6000
17.某外贸公司2011年5月从国外进口2辆旧货车自用，海关核定的关税完税价格为每辆130000元。
已知关税税率为12%，国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为每辆190000元，公司能够提供有关合法凭证。
则该公司应缴纳车辆购置税（）元。
A.38000B.34070.4C.29120D.26000
18.根据关税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
B.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
19.海关以相同货物的成交价格估价方法来估定进口货物的完税价格时，若有好几批相同货物完全符合条件，则应采用（）来估定。
A.加权平均成交价格
B.其中最低的成交价格
C.其中最高的成交价格
D.其中任意一个成交价格
20.下列对于租赁方式进口货物有关关税税务处理的表述中，不正确的是（）。
A.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的关税税率征税
B.以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息应当予以计入
C.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
D.承租人申请一次性缴纳税款的，以承租人支付的全部租金作为完税价格
21.某企业2011年10月将一批价值200万元的半成品运往境外某加工企业加工为产成品，出境时已向海关报明。
2011年12月，产品加工完成并复运进境，未超过海关规定的期限。
经海关审定，支付给境外加工企业的加工费70万元、料件费15万元。
产品运抵我国境内输入地点起卸前发生运费10万元、保险费5万元。
已知进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口关税为（）万元。
A.30B.20C.10D.8.5
22.某企业在2011年9月将一台设备运往境外进行修理，出境时已向海关报明。
2011年12月，按海关规定的期限复运进境。
经海关审定的修理费和料件费合计50万元，复运进境的运费为20万元。
已知进口关税税率为10%；复运进境当月，同类设备的进口成交价格为100万元，则该设备复运进境应缴纳的关税为（）万元。
A.12B.10C.7D.5
23.2009年10月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，关税税率为15%，海关规定的监管期为5年；2011年9月30日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的该科研设备出售给另一家工业企业，并于当日办理了纳税申报手续。
已知当日实施的关税税率为20%，同类设备当月的进口成交价格为800万元。
则该公司应补缴关税（）万元。
A.108B.96C.84D.81
24.某企业2011年9月从境外进口一台大型设备，设备价款折合人民币230万元，企业支付包装费8万元，向自己的采购代理人支付佣金2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费12万元、保险费3万元。
该企业于2011年9月7日向海关申报纳税，海关当日填发了税款缴款书。
已知关税税率为10%。
根据关税的相关规定，下列说法不正确的是（）。
A.该公司应缴纳进口关税25.3万元
B.若该公司于2011年9月28日缴纳关税，则还应缴纳滞纳金632.5元
C.若该公司2011年12月7日仍未缴纳关税的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
D.该企业因不可抗力或者在国家税收政策调整的情况下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月
25.根据关税的相关规定，下列关于关税的退还、补征和追征的说法正确的是（）。
A.海关发现多征税款的，应当自纳税人缴纳税款之日起1年内退还，逾期不退
B.因海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以自缴纳税款之日起1年内向海关申请退税，但不得加算利息
C.进出境货物和物品放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税人补征
D.因纳税人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内可以追征，并按照银行同期活期存款利率加收利息
二、多项选择题（24×3=72）
1.根据资源税相关规定，下列有关资源税纳税义务发生时间的表述正确的有（）。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
E.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
2.根据资源税相关规定，下列选项中属于资源税纳税人的有（）。
A.在境内开采铁矿石的外资企业
B.收购未税矿产品的独立矿山
C.在境内开采原煤的个体工商户
D.生产人造石油的企业
E.生产居民用煤炭制品的企业
3.根据资源税相关规定，下列对伴生矿、伴采矿、伴选矿和岩金矿有关资源税征税规定的表述，正确的有（）。
A.在确定伴生矿的资源税单位税额时，以主产品的矿石名称作为应税品目
B.对于伴采矿，均由各省级人民政府核定其资源税单位税额标准
C.对于以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
D.伴采矿量小的，不征收资源税
E.已缴纳资源税的岩金矿选冶后形成的尾矿，不能与原矿划分清楚的，应按原矿计征资源税
4.位于A市的某小型的矿产品开采企业零散、不定期的开采某应税矿产品，B市某独立矿山向该开采企业收购其开采的未税矿产品，并将该批矿产品运送至C市分支机构进行销售。
根据资源税的有关规定，下列有关该业务的表述正确的有（）。
A.独立矿山作为扣缴义务人，应向A市主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
B.独立矿山作为纳税人，应向A市主管税务机关缴纳资源税
C.如果收购的未税矿产品与独立矿山矿种相同，该独立矿山应按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D.如果收购的未税矿产品与独立矿山矿种不同，该独立矿山应按照C市当地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
E.独立矿山作为扣缴义务人，应向B市主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
5.甲省某独立矿山2011年11月发生的具体业务如下：
其位于乙省的分支机构在乙省开采矿产品A共计800吨，当月销售500吨；位于丙省的分支机构在丙省开采矿产品B共计1000吨，当月全部售出。
上述分支机构均为非独立核算。
已知甲省矿产品A适用的资源税税额为8元/吨，矿产品B适用税额为5元/吨；乙省矿产品A适用税额为10元/吨；丙省矿产品B适用税额为6元/吨。
根据资源税相关规定，下列有关该业务的表述正确的有（）。
A.该独立矿山应统一在甲省的税务机关申报缴纳资源税
B.该独立矿山应向乙省开采地的税务机关缴纳资源税4000元
C.该独立矿山应向丙省开采地的税务机关缴纳资源税6000元
D.该独立矿山当月应缴纳的资源税合计11000元
E.该独立矿山当月应缴纳的资源税合计9000元
6.某煤矿企业2011年11月发生如下业务：
采取分期收款结算方式销售开采的原煤3000吨，销售合同约定当月应收取全部货款的60%，其余货款于下个月收取。
由于购买方资金困难，11月份实际只支付了50%；采取预收货款结算方式销售开采的原煤1500吨，企业于当年12月发货；将该煤矿生产的天然气销售，取得不含税销售额2400元。
当地原煤适用资源税税额为4元/吨，天然气资源税适用税率为5%，根据资源税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.该煤矿企业销售生产的天然气应缴纳资源税120元
B.该煤矿企业11月份应缴纳资源税7200元
C.该煤矿企业11月份应缴纳资源税6000元
D.该煤矿企业12月份应缴纳资源税4800元
E.该煤矿企业12月份应缴纳资源税10800元
7.根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的有（）。
A.纳税人以自产液体盐加工固体盐，以领用的液体盐数量和加工的固体盐数量为课税数量，分别对液体盐和固体盐征收资源税
B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣
C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品的产成品数量折算成原煤数量作为课税数量
D.无法准确掌握纳税人移送使用金属矿和非金属矿产品原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
E.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税额
8.根据资源税的相关规定，下列表述中正确的有（）。
A.收购未税矿产品的个体工商户不属于资源税的扣缴义务人
B.私营企业开采淡水资源应缴纳资源税
C.煤矿将外购原煤生产的蜂窝煤销售应按原煤缴纳资源税
D.与原油同时开采的天然气应缴纳资源税
E.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
9.根据资源税的相关规定，独立矿山、联合企业收购下列未税资源税应税产品，应代扣代缴资源税的有（）。
A.石灰石B.原油C.天然气D.大理石E.煤炭
10.根据车辆购置税的相关规定，我国境内单位和个人购买下列车辆需要缴纳车辆购置税的有（）。
A.三轮农用运输车B.小轿车C.摩托车D.自行车E.卡车
11.根据车辆购置税的相关规定，下列选项中应缴纳车辆购置税的有（）。
A.汽车经销商进口小轿车销售
B.居民个人参加有奖销售获得奖品摩托车并自用
C.境内的外商投资企业购买国产小汽车用于管理部门
D.学校接受捐赠获得大巴车并作为校车使用
E.汽车制造商出口销售小汽车
12.根据车辆购置税的相关规定，下列有关车辆购置税计税依据的表述中正确的有（）。
A.购买自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
B.购买自用的应税车辆，以纳税人支付给销售者的全部价款和价外费用（包括增值税税款）为计税依据
C.进口自用的应税车辆，以关税完税价格为计税依据
D.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满一年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
E.底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%
13.根据车辆购置税的相关规定，下列选项中，免征车辆购置税的有（）。
A.外国驻华使馆自用的车辆
B.政府机关部门自用的车辆
C.四轮农用运输车
D.设有固定装置的非运输车辆
E.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆
14.根据车辆购置税的相关规定，下列情况中，纳税人应按有关规定重新办理车辆购置税纳税申报的有（）。
A.已办理纳税申报的车辆改变用途后符合免税条件的
B.应当办理车辆登记注册的已缴纳车辆购置税的车辆，相关部门不予办理车辆登记注册的
C.已办理纳税申报的车辆底盘（车架）发生更换的
D.已办理纳税申报的车辆免税条件消失的
E.因质量原因，已办理纳税申报的车辆被退回生产企业或者经销商的
15.根据车辆购置税的相关规定，下列有关车辆购置税的表述中，正确的有（）。
A.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度
B.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税，购买之日是指纳税人购车发票上注明的销售日期
C.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，不需要缴纳车辆购置税
D.纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
E.减税、免税车辆因转让、改制后改变了原减、免税前提条件的，应按规定缴纳车辆购置税
16.已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形的，纳税人应到车购办申请退税的有（）。
A.因质量原因，车辆被退回生产企业的
B.因质量原因，车辆被退回经销商的
C.应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的
D.车辆改变用途后符合免税条件的
E.车辆使用不满一年以后转让的
17.下列车辆中，凡纳税人能出具有效证明的，车辆购置税的计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格的有（）。
A.进口旧车
B.底盘（车架）发生更换的车辆
C.库存超过3年的车辆
D.行驶8万公里以上的试验车辆
E.因不可抗力因素导致受损的车辆
18.根据关税的相关规定，下列选项中关于关税纳税义务人的表述正确的有（）。
A.境内外资企业从境外进口货物的，该外资企业属于关税的纳税人
B.境外企业向境内出口货物的，收货方为关税的纳税人
C.境内单位向境外出口货物的，收货方为关税的纳税人
D.境内单位从境外取得无形资产的，该境内单位为关税的纳税人
E.进出境物品的所有人为关税的纳税人
19.根据关税的相关规定，下列对进出口货物关税税率运用的有关表述中正确的有（）。
A.一般进出口货物，应当按照纳税人申报进口或者出口之日实施的税率征税
B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，按其原进口之日实施的税率征税
C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，按该项货物原进口之日实施的税率征税
D.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应按照货物进境之日实施的税率征税
E.属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，按转为内销之日实施的税率征税
20.海关在采用合理估价方法对进口货物的完税价格进行评估时，下列选项中，不允许使用的估价方法有（）。
A.与进口货物同时向境内销售的相同货物的成交价格
B.在进口国生产的货物的国内售价
C.最低限价
D.货物向第三国出口的价格
E.加入生产成本以外的费用
21.下列项目中，属于进口货物关税完税价格组成部分的有（）。
A.买方向卖方支付的与进口货物有关的特许权使用费
B.买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
C.进口货物的价款中单独列明的境外考察费用
D.进口货物的价款中单独列明的进口后发生的安装、维修费
E.买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
22.根据关税的相关规定，下列有关加工贸易内销货物关税完税价格的表述中，正确的有（）。
A.进料加工进口料件申报内销时，海关以料件的内销价格为基础审查确定完税价格
B.加工贸易企业加工过程中产生的边角料申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格
C.来料加工制成品申报内销时，海关以该制成品内销的成交价格为基础审查确定完税价格
D.保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格
E.出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关以该制成品内销成交价格为基础审查确定完税价格
23.根据关税的有关规定，下列关于关税完税价格的表述中，正确的有（）。
A.运往境外修理的货物在规定期限内复运进境的，关税完税价格为海关审定的境外修理费、料件费以及相关的运费
B.运往境外加工的货物在规定期限内复运进境的，关税完税价格为海关审定的境外加工费和料件费
C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
D.对于境内留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格
E.租赁方式进口的货物，以租金方式对外支付的，在租赁期内以海关审定的租金作为完税价格，但不包括利息
24.根据关税的相关规定，下列选项中，符合关税减免税规定的有（）。
A.进口一批货物的关税完税价格为400元（人民币），适用关税税率为12%，该货物免征进口关税
B.境外企业无偿赠送给境内企业的小汽车，免征进口关税
C.境内企业2010年4月出口货物，2011年2月因品质原因，该出口货物原状复运进境，不征收进口关税
D.在海关放行前损失的货物，免征关税
E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，海关应当依法征收关税
三、计算题（9×2=18）
1.某盐业公司为增值税小规模纳税人，主要从事液体盐、固体盐的生产业务，2011年11、12月发生如下业务：
（1）11月
进口原材料用于生产液体盐，价款折合人民币10000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费200元、保险费120元。
自产液体盐30吨，当月采取预收款方式向甲
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