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税收基础知识知识竞赛题库及答案
2017年税收基础知识知识竞赛题库及答案
一、判断题（共80题）
1、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。
（）
2、税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。
（）
3、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。
（）
4、几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。
（）
5、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。
（）
6、优化为纳税人服务是税务管理的基础。
（）
7、集中征收即是通过网络系统，将纳税人的纳税信息集中。
（）
8、关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。
（）
9、税务稽查的功能关键是震慑纳税人，使得纳税人不敢肆意偷税。
（）
10、税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。
（）
11、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
（）
12、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
（）
13、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
（）
14、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
（）
15、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。
（）
16、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（）
17、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
（）
18、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
（）
19、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
（）
20、税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
（）
21、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。
（）
22、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
（）
23、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
（）
24、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。
（）
25、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。
（）
26、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。
（）
27、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
（）
28、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
（）
29、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
（）
30、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
（）
31、税款征收是税收征管的核心。
（）
32、纳税人，扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均按规定办理纳税申报或报送代扣代缴代收代缴税款报告书。
（）
33、纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（）
34、纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。
（）
35、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。
（）
36、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。
（）
37、确保税款的顺利入库的惟一的选择就是健全税收征管体系。
（）
38、习惯上，我们将税务登记和纳税申报合称为“税务管理”。
（）
39、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
（）
40、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
（）
41、对纳税人进行税务登记是税收征管的最终程序。
（）
42、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。
（）
43、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由省级税务局指定的企业印制。
（）
44、几乎所有的国家都没有强制规定纳税人必须按期申报纳税。
（）
45、纳税人、扣缴义务人不可以直接到税务机关办理纳税申报或者有关申报资料。
（）
46、优化为纳税人服务是税务稽查的基础。
（）
47、集中征收即是通过税务系统，将纳税人的纳税信息汇总。
（）
48、关联企业之间的业务往来，应当按照关联企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。
（）
49、税务稽查的功能关键是震慑征税人，使得征税人不敢肆意违法。
（）
50、税收征管的非信息化已成为不可逆转的国际趋势。
（）
51、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是偷税。
（）
52、税务稽查是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
（）
53、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。
（）
54、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。
（）
55、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。
（）
56、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事责任。
（）
57、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，依法追究刑事责任。
（）
58、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，依法给予行政处分。
（）
59、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处一万元以下的罚款。
（）
60、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
（）
61、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在一年内退还。
（）
62、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。
（）
63、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，可暂缓缴清税款。
（）
64、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境后向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。
（）
65、如果纳税人不能提供纳税担保，经市以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。
（）
66、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经市以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。
（）
67、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内。
（）
68、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由省级税务主管部门规定。
（）
69、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过一年。
（）
70、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，其他单位和个人应积极进行税款征收活动。
（）
71、税收征管是税款征收的核心。
（）
72、纳税人，扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，提倡按规定办理纳税申报或报送代扣代缴代收代缴税款报告书。
（）
73、纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报。
（）
74、纳税人按照省级税务主管部门的规定使用税务登记证件。
（）
75、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以回绝。
（）
76、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国家税务总局规定。
（）
77、确保税款的顺利入库的可参考选择就是健全税收征管体系。
（）
78、习惯上，我们将税务登记和纳税稽查合称为“税务管理”。
（）
79、税务登记证件可以转借，但不得涂改、损毁、买卖或者伪造。
（）
80、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料一般不得伪造、变造或者擅自损毁。
（）
（以上判断题中，1～40题为正确，41～80题为不正确）
二、单项选择题（共55题）
1、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）。
A、3年B、5年C、2年D、7年
2、关于发票管理下列叙述不正确的一项是（C）。
（）
A、发票的主管机关是税务机关
B、发票印刷是发票管理的首要环节
C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷
D、未经税务机关指定，不得印制发票
3、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。
A、1倍B、50%C、5倍D、50%以上5倍以下
4、实施税收保全措施的条件不包括（B）。
A、纳税人有逃避纳税义务的行为
B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的
C、纳税人不提供纳税担保的
D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的
5、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（C）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、10日B、20日C、30日D、60日
6、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C）内审核并发给税务登记证件。
A、10日B、20日C、30日D、60日
7、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由（A）规定。
A、国务院B、省级财政部门
C、国家税务局D、地方税务局
8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记
A、10日B、20日C、30日D、60日
9、、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内应纳税额超过或低于核定税额30%，应于期满后，（A）内，向主管税务机关申报调整已核定的税额。
A、10日B、20日C、30日D、60日
10、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（B）。
A、1个月B、3个月C、半年D、1年
11、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（A）的滞纳金。
A、万分之五B、千分之五C、万分之二D、万分之一
12、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（B）的罚款。
A、2000元以上5000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、2000元以上20000元以下
D、5000元以上10000元以下
13、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的，处（D）的罚款。
A、10000以上20000以下
B、5000以上20000以下
C、10000以上30000以下
D、10000以上50000以下
14、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（A）的罚款。
A、2000元以上5000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、2000元以上20000元以下
D、5000元以上10000元以下
15、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处（B）的罚款。
A、2000元以上5000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、2000元以上20000元以下
D、5000元以上10000元以下
16、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（B）的罚款。
A、百分之五十以上两倍以下
B、百分之五十以上五倍以下
C、两倍以上五倍以下
D、倍以上三倍以下
17、扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（A）的罚款。
A、百分之五十以上五倍以下
B、百分之五十以上两倍以下
C、两倍以上五倍以下
D、一倍以上三倍以下
18、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（A）的罚款。
A、百分之五十以上五倍以下
B、百分之五十以上两倍以下
C、两倍以上五倍以下
D、一倍以上三倍以下
19、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（C）的罚款。
A、10000以下B、20000以下
C、50000以下D、100000以下
20、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（A）的罚款。
A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上两倍以下
C、两倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下
21、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（C）的罚款。
A、两倍以上五倍以下B、两倍以上十倍以下
C、一倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下
22、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。
情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（C）的罚款。
A、两倍以上五倍以下B、两倍以上十倍以下
C、一倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下
23、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（B）的罚款。
A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下
C、两倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下
24、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款;情节严重的，处（D）的罚款。
A、10000以上20000以下B、5000以上20000以下
C、10000以上30000以下D、10000以上50000以下
25、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（D）的罚款。
A、10000以上20000以下B、5000以上20000以下
C、10000以上30000以下D、10000以上50000以下
26、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（A）的罚款。
A、10万以上50万以下B、10万以上20万以下
C、20万以上50万以下D、20万以上100万以下
27、税务机关在调查税收违法案件时，经（B）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A、国家税务总局局长B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C、省级国税局局长D、财政厅厅长
28、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起（C）发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
A、一年内B、两年内C、三年内D、五年内
29、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（C）可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A、一年内B、两年内C、三年内D、五年内
30、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到（D）。
A、一年B、两年C、三年D、五年
31、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内应纳税额超过或低于核定税额30%，应于期满后，10日内，向主管税务机关申报调整已核定的税额。
税务机关应在（A）内予以核定。
A、10日B、20日C、30日D、60日
32、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处（B）的罚款。
A、两千元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下
C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下
33、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处（B）的罚款。
A、两千元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下
C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下
34、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（A）。
A、偷税B、漏税C、抗税D、避税
35、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（C）。
A、偷税B、漏税C、抗税D、避税
36、同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税年度内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（B）批准。
A、国家税务总局局长B、省级国家税务局、地方税务局局长
C、地市级国家税务局、地方税务局长D、县级国家税务局、地方税务局长
37、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（C）。
A、3年以下有期徒刑或者拘役
B、3年以上10年以下有期徒刑
C、10年以上有期徒刑或无期徒刑
D、无期徒刑或死刑
38、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元
39、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（B）。
A、1个月B、3个月C、、半年D、一年
40、对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人，可采取的税款征收方式是（A）。
A、查账征收B、查定征收
C、查验征收D、定期定额征收
41、根据税收征管法及细则的有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（B）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。
A、10年B、15日C、30日D、60日
42、根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（C）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。
A、5日B、10日C、15日D、30日
43、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（C）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A、7日B、10日C、15日D、30日
44、税收征管法及细则规定，除法律、行政法规另有规定的外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（D）。
A、1年B、3年C、5年D、10年
45、发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（C）。
A、1年B、3年C、5年D、10年
46、根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（B）。
A、一个月B、3个月C、6个月D、1年
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