电大基础会计形考1作业完整答案.doc
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一、目的
熟悉账户结构
二、资料
某企业部分账户记录如下：
账户名称
期初余额
本期借方
发生额合计
本期贷方
发生额合计
期末余额
短期借款
50000
40000
0
10000
周转材料
45000
0
5000
40000
库存现金
15000
15000
18000
12000
应收账款
4000
2000
3000
3000
应付账款
1000
1200
1800
1600
实收资本
50000
0
30000
80000
银行存款
24000
42000
50000
16000
其他应付款
1200
2400
3600
2400
三、要求：
根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。
★形成性考核册★
习题二（本题42分，每个分录2分）
一、目的
练习借贷记账法下会计分录的编制。
二、资料
某工业企业20X1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产和销售一种产品——甲产品，不考虑增值税）：
（1）购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。
（2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。
（3）从银行存款中提取现金5000元备用。
（4）经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。
（5）本月仓库发出材料如下：
生产甲产品领用材料20000元，车间一般耗用领用材料2500元，企业行政管理部门领用材料1000元。
（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。
（7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。
（8）用银行存款17500元，购置新设备一台。
（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。
（10）计算分配本月职工工资：
生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。
（11）公司计提固定资产折旧：
生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。
（12）经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。
（13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。
（14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。
结转已完工甲产品的全部生产成本。
（15）公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。
（16）用银行存款10000元支付产品广告费。
（17）计算并结转应交纳的2250元销售税金。
（18）结转已销甲产品的实际生产成本32500元。
（19）以现金支付违约罚款500元。
（20）将企业本期实现的销售收入65000元结转“本年利润”账户。
（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。
三、要求：
按照借贷记账法编制会计分录。
1.借：
原材料25,000.003.借：
库存现金5,000.00
贷：
银行存款25,000.00贷：
银行存款5,000.00
2.借：
原材料10,000.004.借：
其他应收款2,500.00
贷：
应付账款10,000.00贷：
库存现金2,500.00
5.借：
生产成本20,000.006.借：
应付账款10,000.00
制造费用2,500.00贷：
银行存款10,000.00
管理费用1,000.007.借：
应收账款 50,000.00
贷：
原材料23,500.00贷：
主营业务收入50,000.00
8.借：
固定资产17,500.00 9.借：
银行存款50,000.00
贷：
银行存款17,500.00 贷：
应收账款50,000.00
10.借：
生产成本10,000.00 11.借：
制造费用1,500.00
制造费用1,500.00 管理费用2,100.00
管理费用4,000.00 贷：
累计折旧3,600.00
贷：
应付职工薪酬15,500.00
12.借：
管理费用1,900.00 13.借：
生产成本5,500.00
库存现金600.00 贷：
制造费用5,500.00
贷：
其他应收款2,500.00
15.借：
银行存款50,000.00
14.借：
库存商品35,500.00 应收账款15,000.00
贷：
生产成本35,500.00贷：
主营业务收入65,000.00
16.借：
销售费用10,000.0017.借：
主营业务税金及附加2,250.00
贷：
银行存款10,000.00贷：
应交税费2,250.00
18.借：
主营业务成本32,500.0019.借：
营业外支出500.00
贷：
库存商品32,500.00贷：
库存现金500.00
20.借：
主营业务收入115,000.00 21.借：
本年利润54,250.00
贷：
本年利润115,000.00贷:
主营业务成本32,500.00
销售费用10,000.00
主营业务税金及附加2,250.00
管理费用9,000.00
营业外支出500.00
★形成性考核册★
习题三（本题22分，每个账户1分）
一、目的：
练习借贷记账法下的过账。
二、资料：
（一）某工业公司各账户的期初余额如下：
库存现金3000元银行存款350000元
长期借款100000元原材料2000元
固定资产400000元实收资本655000元
（二）某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。
三、要求：
1.根据需要开设总分类账户（用“丁”字账的形式）
2.根据资料
（一）在个账户登记期初余额。
3.根据资料
（二）的会计分录过入各有关账户。
借方库存现金贷方借方银行存款贷方
期初余额3,000.00
（3）5,000.00
（12） 600.00
（4）2,500.00
（19）500.00
期初余额350,000.00
（9）50,000.00
（15）50,000.00
（1）25,000.00
（3）5,000.00
（6）10,000.00
（8）17,500.00
（16）10,000.00
发生额5,600.00
期末余额5,600.00
发生额3,000.00
发生额100,000.00
期末余额382,500.00
发生额67,500.00
借方原材料贷方借方应收账款贷方
期初余额2,000.00
（1）25,000.00
（2） 10,600.00
（5）23,500.00
（7）50,000.00
（15）15,000.00
（9）50,000.00
发生额65,000.00
期末余额15,000.00
发生额50,000.00
发生额35,000.00
期末余额13,500.00
发生额23,500.00
借方固定资产贷方借方累计折旧贷方
期初余额400,000.00
（8）17,500.00
（11）3,600.00
发生额17,500.00
期末余额417,500.00
发生额0
发生额0
发生额3,600.00
期末余额3,600.00
借方其他应收款贷方借方库存商品贷方
（4）2,500.00
（12）2,500.00
（14）35,500.00
（18）32,500.00
发生额2,500.00
期末余额0
发生额2,500.00
发生额35,500.00
期末余额3,000.00
发生额32,500.00
.4.
★基础会计★
借方应付账款贷方借方应付职工薪酬贷方
（6）10,000.00
（2）10,000.00
（10）15,500.00
发生额10,000.00
发生额10,000.00
期末余额0
发生额0
发生额15,500.00
期末余额15,500.00
借方应交税费贷方借方长期借款贷方
（17）2,250.00
期初余额100,000.00
发生额0
发生额2,250.00
期末余额2,250.00
发生额0
发生额0
期末余额100,000.00
借方本年利润贷方借方实收资本贷方
（21）54,250.00
（20）115,000.00
期初余额655,000.00
发生额54,250.00
发生额115,000.00
期末余额60,750.00
发生额0
发生额0
期末余额655,000.00
借方生产成本贷方借方制造费用贷方
（5）20,000.00
（10）10,000.00
（13）5,500.00
（14）35,500.00
（5）2,500.00
（10）1,500.00
（11）1,500.00
（13）5,500.00
发生额35,500.00
期末余额0
发生额35,500.00
发生额5,500.00
期末余额0
发生额5,500.00
借方主营业务成本贷方借方主营业务税金及附加贷方
（18）32,500.00
（21）32,500.00
（17）2,250.00
（21）2,250.00
发生额32,500.00
发生额32,500.00
发生额2,250.00
发生额2,250.00
借方销售费用贷方借方营业外支出贷方
（16）10,000.00
（21）10,000.00
（19）500.00
（21）500.00
发生额10,000.00
发生额10,000.00
发生额500.00
发生额500.00
借方主营业务收入贷方借方管理费用贷方
（20）115,000.00
（7）50,000.00
（15）65,000.00
（5）1,000.00
（10）4,000.00
（11）2,100.00
（12） 1,900.00
（21）9,000.00
发生额115,000.00
发生额115,000.00
发生额9,000.00
发生额9,000.00
★形成性考核册★
习题四（本题18分）
一、目的
练习借贷记账法的试算平衡。
二、资料
某工业公司各账户资料，见习题三答案。
三、要求：
1.分别结出各账户的本期发生额和期末余额。
（见习题三答案。
两个账户1分，计11分）
2.编制发生额及余额试算表。
（本表7分）
1.答案习题三。
2.编制试算平衡表如下：
期初余额、本期发生额和期末余额平衡表
编制单位：
某工业公司20x1年12月31日金额单位：
元
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
3,000.00
5,600.00
3,000.00
5,600.00
银行存款
350,000.00
100,000.00
67,500.00
382,500.00
应收账款
65,000.00
50,000.00
15,000.00
其他应收款
2,500.00
2,500.00
0
原材料
2,000.00
35,000.00
23,500.00
13,500
库存商品
35,500.00
32,500.00
3,000.00
固定资产
400,000.00
17,500.00
417,500.00
累计折旧
3,600.00
3,600.00
应付账款
10,000.00
10,000.00
0
应交税费
2,250.00
2,250.00
应付职工薪酬
15,500.00
15,500.00
长期借款
100,000.00
100,000.00
实收资本
655,000.00
655,000.00
本年利润
54,250.00
115,000.00
60,750.00
生产成本
35,500.00
35,500.00
0
制造费用
5,500.00
5,500.00
0
主营业务收入
115,000.00
115,000.00
主营业务成本
32,500.00
32,500.00
主营业务税金及附加
2,250.00
2,250.00
销售费用
10,000.00
10,000.00
管理费用
9,000.00
9,000.00
营业外支出
500.00
500.00
合计
755,000.00
755,000.00
535,600.00
535,600.00
837,100.00
837,100.00
★基础会计★
习题五（本题10分）
一、目的
练习会计报表的编制。
二、资料
某工业公司试算表，见习题四答案。
三、要求：
1.根据试算表资料编制资产负债表。
（本表5分）
2..根据试算表资料编制利润表。
（本表5分）
资产负债表（简表）
编制单位：
某工业公司20x1年12月31日金额单位：
元
资产
期末数
负债及所有者权益
期末数
库存现金
5,600.00
应交税费
2,250.00
银行存款
382,500.00
应付职工薪酬
15,500.00
应收账款
15,000.00
长期借款
100,000.00
原材料
13,500.00
负债合计
117,750.00
库存商品
3,000.00
实收资本
655,000.00
固定资产
417,500.00
未分配利润
60,750.00
减：
累计折旧
3,600.00
所有者权益合计
715,750.00
资产合计
833,500.00
负债及所有者权益合计
833,500.00
利润表（简表）
编制单位：
某工业公司20x1年12月金额单位：
元
项目
本期金额
一、营业收入
115,000.00
减：
营业成本
32,500.00
营业税金及附加
2,250.00
销售费用
10,000.00
管理费用
9,000.00
二、营业利润
61,250.00
加：
营业外收入
0
减：
营业外支出
500.00
三、利润总额
60,750.00
减：
所得税费用
0
四、净利润
60,750.00
.7.
★形成性考核册★
第一次模拟实验
（本实验100分）
一、实验目的
通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。
二、实验要求
（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：
1.4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3600元。
2.4月4日，采购员王峰预借差旅费1800元，以现金支付。
3.4月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13000元，已存入银行。
4.4月5日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。
5.4月10日，开出转账支票，以银行存款3800元支付购买商品运费。
6.4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。
7.4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。
8.4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。
9.4月27日，向大华公司购货一批，共计4000元，已开出转账支票付讫。
10.4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200000元作为投资。
（二）根据下列经济业务填制转账凭证：
1.5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16000元尚未收到。
2.5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款
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