下半年山西省注册内部审计师硬件平台网络与远程通讯考试试题Word文件下载.docx
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5、以下哪种做法最有可能确定
查阅以前的审计结果；
走访生产车间；
与负责生产A类产品的员工面谈；
分析财务和经营报告。
6、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。
为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；
观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；
开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
7、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
在应收账款余额中查找信用余额；
检查存货余额，以发现存货老化情况；
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
列出异常的大额存货账户。
8、假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。
这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？
直接影响留存收益，因为它不带来收益。
归入损失，在损益表上作为一个项目披露。
归入产品成本。
因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。
原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。
9、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？
实施更加开放的信贷政策；
提高为提前付款提供的折扣；
增加现金销售；
按周而不是按月提供发票。
10、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。
在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。
根据上述，可以得出
平均每小时有100位顾客得到服务。
平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。
队伍将无限延长。
服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
11、在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
内部审计师应该:
与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；
提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
12、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作
投保
套期保值
卖空
贷款保收和代理业务
13、下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊
由负责预算执行的员工同时进行预算制定；
销售和生产目标的不合理；
部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；
部门会记政策的执行以样本为基础。
14、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？
a.逻辑模型
b.物理模型
c.决策模型
d.数据库模型
15、下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。
整合风险。
创造股东价值。
加强股东价值。
保护股东价值。
16、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是
绩效标准
约束条件
外生变量
决策变量
17、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
18、某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。
最有可能实施该项访问控制政策的是
直接访问存储设备
数据库管理系统
操作系统
传送控制协议
19、如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；
选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
20、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是
比较成本数据和当前市价
函证（confirmation），经纪人持有的证券。
使用权益法重新计算投资持有价值
计算折溢价的摊销。
21、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准
没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；
确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；
确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；
假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
22、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
晚期才提交股票
早期就提交股票
答应在新合并的企业中购买新发行的债券
答应出售给企业他们目前所有的债券
23、2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种
犯罪机会。
分析性征兆。
事态压力。
合理理由。
24、根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
25、内部审计师的工作底稿的主要目标是
为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；
可以当作编制财务报表的一种方式；
将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；
遵守《内部审计专业实务标准》。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、以下对初步调查的描述最适当的是
是用来了解管理当局目标的标准化问卷。
是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。
是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。
是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。
2、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
3、在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好象在一项成本加成（cost-pulls）政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者报告该行为，管理者建议审计人员征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律顾问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以报告但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。
审计人员这样做违反了IIA的道德准则吗？
没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续报告此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
4、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息1.对所有土地价值的独立评估；
2.类似小块土地的销售记录；
3.分析每块土地的市场价值。
以下哪项信息标准有可能被违反
充分性和相关性；
可靠性和充分性；
相关性和可靠性；
没有违反标准。
5、作为风险分析的一部分，一位审计师希望使用过去30个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的增长情况。
审计人员已经归纳了在过去9个月组织内影响销售量变化的显著因素。
最有效的分析技术将是
未加权的移动平均；
指数平滑；
排队论；
线性回归分析。
6、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？
在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
管理层定期对审计章程进行审查
董事会保证内部审计的客观性
在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
7、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，内部审计师发现
（1）目前5%的雇员是少数民族
（2）过去从未雇用过少数民族内部审计师可以得到的最适当结论是
遵循反优先雇用法案的证据不充分
分公司违反了公司政策
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。
8、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是
定期核对工资单上员工的工资单
要求将未发出的支票交还给出纳
要求对员工出勤时间卡进行监督审批
定期现场观察工资支票的发放
9、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。
由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。
但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。
你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直到我通知你们继续进行。
按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。
”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施？
立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南；
告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席；
继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载；
立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。
10、为获取应收账款函证，审计师最有可能应用通用审计软件来
测试计算的结果
确定单个账目的准确性
选择并打印需要函证的账目
比较从其他审计程序得来的数据
11、最常见并被用于证实一定时期中审计覆盖面（auditcoverage）充分性的审计计划工具是
a.长期日程表。
b.审计方案（auditprogram）。
c.部门预算。
d.部门章程。
12、在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？
某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
13、某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被登记至计算机化的数据库。
如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外？
错误的账目余额
余额最高的客户账目
已就其账目进行投诉的客户
投诉频率最高的账目类型
14、在使用抽样技术时，何时可以取得充分的审计证据？
在总体样本抽取机会均等时
在样本标准差小于或等于总体标准差时
收集的证据与审计师要证实的认定直接相关时
在抽取的样本能够有效代表样本总体时
15、以下哪项关于绩效与标准比较的陈述是不正确的？
目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动
有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解
属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展
对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用
16、下面是关于某分公司的一些情况1．该分公司已成立多年，尽管经济处于萧条期并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有客观的盈利。
2．营运资本比率由较理想的31下降至0.913．过去几年的人员调整包括三个主计长、两个应收帐款管理人员、四个应付帐款管理人员和财务岗位的其他职员。
4．公司采购政策要求3个招标者，但是分公司采购管理员为了减少供应商数目而制订了一项独家采购政策（sole-sourceprocurement）。
在对该分公司实施财务审计的过程中，内部审计师可能
不可能追查1，2或3
对2不予理睬，因为经济处于萧条期
认为3是正常的人员调整，但将2和4作为舞弊的警示信号
将1，2，3和4都作为舞弊的警示信号
17、如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的？
无法量化置信区间
精确度会更大
存货的预测价值的可靠性会降低
不正确收货的风险加大
18、内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。
人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。
人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。
如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离
负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性；
负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工；
负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性；
负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。
19、在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定
系统测试在单元测试前进行
测试情况的结果由独立控制小组审批
单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行
终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况
20、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。
管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。
根据专业实务标准，管理人员
在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿；
在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准；
不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动；
在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
21、在评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外？
审计师承担营运职责的程度。
在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。
被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。
与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。
22、组织发展（OD）是促进组织变革的主要手段。
组织发展的主要目标之一是
增强领导的权力。
统一组织目标与员工目标。
吸引更优秀的员工加入组织。
为组织及其管理者提高效率提供手段。
23、一名审计师正在对某一公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。
审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外（错误）发生率。
为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除了
差额或比例估计。
不分层的单位平均值估计。
概率比例大小法。
属性抽样。
24、在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
25、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
它减少了对支持性凭证的测试数量；
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；
它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
它允许对客户账户的直接确认。
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