个人税务筹划巧支招（二）.doc

个人税务筹划巧支招（二）.doc

《个人税务筹划巧支招（二）.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《个人税务筹划巧支招（二）.doc（9页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

个人税务筹划巧支招

2021-07-2220：

04来源：

转自互联网

我要纠错|打印|大|中|小

当今社会，有很多高层白领的高收入是通宵达旦的努力工作换来的，面对工资单上高比例的税收，难免觉得“肉痛”。

诚然，依法纳税是每个公民应尽的义务，但在履行义务的同时，高层白领不妨通过税务筹划合理合法地有效避税，避免缴纳“冤枉税”。

均衡法：

削平收入起伏

高层白领切记，工资收入尽量不要起伏太大，尽量分摊到每个月平均拿。

东日财税集团税务筹划专家介绍，我国个人所得税采用九级累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率也就越高，从而纳税人适用的平均税率和实际交税额都可能提高。

他建议，在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下，其分摊到各月的收入应尽量均衡，最好不要大起大落，如集中实施季度奖、半年奖、过节费等薪金，会增加纳税人纳税负担。

某it企业销售经理杨先生，每月的工资收入主要有两部分，一部分为固定工资，每月5000元，而另一部分为销售提成，公司一般年底按比例提成。

去年底杨先生应该拿20万元的提成，公司财务人员告诉他，这笔提成要交纳近4万元的税金。

杨先生咨询了东日财税集团税务筹划专家后，要求公司把提成在今年按月发放，这样就很巧妙地节了税。

福利转化法：

降低名义收入

由于对职工福利和工资收入的税务安排不同，善解人意的公司不妨在政策范围内多发放福利（需注意目前饭补、房补等福利费已纳入个税范围），通过福利工资来巧妙安排，从而帮助员工合理避税。

在各档税率不变的条件下，可以通过减少自己收入的方式使得自己适用较低的税率，同时计税的基数也变小了。

可行的做法是和单位达成协议，改变自己的工资薪金的支付方法，即由单位提供一些必要的福利，如企业提供住所、车辆保养使用费用等，这些是员工硬性支出，可在工资中将这些费用扣除。

此外，企业还可以提供假期旅游津贴、员工福利设施等，以抵减个人的工资薪金收入。

对于纳税人来说，这只是改变了收入的形式，自己能够享受到的收入的效用并没有减少，而由于这种以福利抵减收入的方式相应地减少了其承担的税收负担。

这样一来，纳税人就能享受到比原来更多的收入的效用。

东日财税集团税务筹划专家说，“这里面可操作的空间比较大，主要还是看企业是否愿意为员工着想。

”他举例，像车辆开支，如果由公司承担，则与自己承担可以有40%左右的负担差别。

再如，年终奖和平时的工资收入尽量拿发票去报销一部分。

“当然，这一定要事先和公司沟通好，看企业是否愿意。

”相丰军说，“比如住房费用，如果企业承担的话，企业的纳税负担就会增加，除非企业有房产或者可以拿到租房的发票”。

程东今年38岁，某知名企业研发部经理，目前年收入30万元（其中月基本工资1.5万元，其他是奖金与分红）。

目前程东每年缴纳的个人所得税达5万元，占其全年总收入的1/6。

后来，程东听从建议，通过一系列合法手段节税。

首先，由公司承担程东车辆的保养使用费用4万元/年，采取报销或公司直接购买的方式合法避税，由公司直接结账，而不是通过现金补贴（现金补贴仍需缴税），相关费用从程东奖金中扣除。

其次，由公司出资替程东购买具有现金价值的养老金，每年出资3.56万元给程东购买养老金。

通过购买年金保险，可以享受节税的好处，因为这笔钱不买保险也要缴税。

公积金法：

尽量多缴

公积金能多缴就多缴。

按照税务部门的有关规定，公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。

因此，高收入者可以充分利用公积金、补充公积金来免税。

赵先生是一家地产公司的企划经理，每月应发的工资加奖金一般都在1.5万元左右，缴纳公积金和养老保险后约剩1.2万元，每月要缴纳个人所得税2021元左右。

这对他来说是一笔数额不小的“损失”。

精明的赵先生直接找到公司老板，申请每月多缴一些住房公积金，这样他就做到了合理避税，因为公积金是不用交税的，而且已经买了房的赵先生随时可以提取公积金。

次数筹划法：

按月还是按次

这主要适用于劳务所得。

现在，不少白骨精在外兼职或者提供一定的劳务，获得工资之外的劳务报酬。

这部分收入也需要好好筹划。

与工资薪金所得不同，劳务报酬所得征税是以次数为标准的，而不是以月计算。

所以，次数的确定对于交纳多少所得税款至关重要，这也是对于劳务报酬所得税进行筹划时首先考虑的一个因素。

劳务报酬以次数为标准，每次都要扣除一定的费用，在一个月内劳务报酬支付的次数越多，扣除的费用也就越多，其应交纳的税款就越少。

所以，纳税人在提供劳务时，合理安

排纳税时间内每月收取劳务报酬的数量，可以多次扣除法定的费用，减少每月的应纳税所得额，避免适用较高的税率，使自己的净收益增加。

投资避税：

活用优惠政策

除了尽可能合理安排工资收入外，还可以利用我国对个人投资的各种税收优惠政策来合理避税，主要可利用的投资工具有国债、教育储蓄、保险产品与股票等。

国债不纳税被誉为“金边债券”的国债，不仅是各种投资品中最安全的，也可免征利息税。

虽然由于加息的影响，债券收益的诱惑减弱，但对于偏好稳健的“白骨精”们来说，利用国债投资避税值得考虑。

教育储蓄巧免税这主要是对于那些家有儿女，要供给“读书郎”的家庭。

相比普通的银行储蓄，教育储蓄是国家为了鼓励居民积累教育资金而设立的，其最大的特点就是免征利息税。

而教育储蓄的实得收益比同档次普通储蓄高出20%。

但教育储蓄并非人人都可办理，其对象仅仅针对在校学生。

买保险节流税款我国税法没有规定保险收益也要扣税。

对于多数家庭来说，选择合理的保险计划，是个不错的理财方法，既可得到所需的保障，又可合理避税。

此外，银行发行的人民币理财产品，还有股票、基金买卖所得差价收益，按照现行税收规定，均暂不征收个人所得税，当然也要注意其产品风险。

在工资方面hr如何合理避税

2021-07-0311：

32来源：

天和

我要纠错|打印|大|中|小

避税可分为两种，即正当避税和非法避税，二者有本质的区别。

正当避税是利用好税收优惠政策，同时找出现有的税法漏洞，进行合理的税务筹划，以减轻税负。

对非法避税，国家税务总局的态度是进行打击。

从法律的角度，避税是个中性词，没有什么不光彩的，可以叫它节税，或者叫税收筹划，就是纳税人，包括企业和个人，怎样在法律允许的范围内最少地缴税。

还有一种介于合法避税和偷税之间的灰色地带，这是比较危险的，是纳税人应该谨慎对待的。

合法的避税，符合税收法律政策，是法律不禁止的行为；违反了税收法律和政策，就是偷税，就要打击。

这就是法律对待避税的态度。

目前常见的办法有以下几种：

（1）将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下；

（2）提高职工福利水平，降低名义收入；

（3）可采取推迟或提前的方法，将各月工资收入大致拉平；

（4）纳税人通过尽可能长的时间内分期领取劳动报酬。

其中：

提高职工福利水平，降低名义收入的方法主要有：

（1）企业提供住所，是个人所得税合理避税的有效方法；

（2）企业提供假期旅游津贴；

（3）购买保险（放心保）公司的理财险；

（4）部分计入工资单，其余工资采取用发票报销的方式；

（5）多向税务部门争取福利金比例，多走福利；

（6）以实物形式发放；

（7）多缴公积金（但是同样企业也面临多缴，好像重庆的缴费比例是一定的）

（8）企业提供员工福利设施。

如：

①企业提供免费午餐、或企业直接支付搭伙管理费；

②企业提供和安排免费医疗福利；

③使用企业提供的住宅设备；

④企业提供交通工具；

⑤企业为职工子女成立教育基金，提供奖学金给职工子女等

合理避税与非法避税的界限

合理避税是指纳税人利用合法手段和方法，通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等方法躲避纳税义务，以期达到规避缴税义务的非违法行为。

避税是纳税人对现有税法的缺陷及漏洞的成功发现，这种发现使纳税人有效地避开了纳税义务。

因为这种行为是在遵守税法的前提下进行的，所以它可以反映现行税法在多大程度上富有效率。

尽管避税本质上不同于偷税，但它也是在钻法律的空子。

目前对于避税的有效性有两种不同的看法。

一种观点认为，避税是对法律漏洞的“挖掘”，只要事实符合字面的解释，法律就是有效运用的，即避税行为并不违法；另一种观点认为，避税既要事实符合法律的字面解释，又要符合法律的立法意图，要依据法律的经济上或社会上的目的，或是依据税法整体内容来判断税法条款对于某件具体事实或行为的运用性与符合性。

也就是说，一项经济行为的形式虽然与法律规定在字面上是吻合的，但如其后果与立法的宗旨相悖，则在课税目的上仍不予承认。

合理的东西未必合法，这个道理众所周知。

合理避税其实就是在法律的边缘做文章，虽然看上去略显牵强，但形式上又从法律的角度难以挑剔。

我国税务部门在近年不断举办相关税务培训，有意思的是，这些培训中既有税收筹划培训，也有反避税培训，前者是针对企业的，后者是针对税务机关的。

在笔者受邀参加的一些培训中，发现很多企业培训人员对某些方案的合法性产生质疑。

一个看似很好的税收筹划方案，如果仔细分析起来，却发现了若干与法律抵触之处。

在对税务人员的培训中，很多税务人员由于职业敏感常会问，他们受训的很多反避税案例在形式上并不违法，事实上正是很多企业采用的流行的筹划方案。

比如，有一种对于代购代销业务的筹划方案。

由于代销业务是一种销售行为，代销方需要缴纳增值税。

对于小规模纳税人，为了规避增值税，有人设计了一种筹划方案，即通过把代销方转换成代购方，由代销方与销售方签订代销协议变为与代购方签订代购协议，这样就可以规避相应增值税。

把代销方变为代购方虽然是一种“合理”的筹划方式，但很多人忽视了如下条件，使得这种合理的筹划方式缺乏合法的支持，也最终失去筹划的意义，即：

受托方不垫付资金；销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费。

如果不能满足以上三个条件，代销向代购转换便不成立。

可见，合理与合法有时就差在毫厘之间，筹划的方式只有在合法的基础上才能考虑合理。

奖励对象商贸服务业和物流业

据《措施》，新会拟对区内从事生产经营，且经新会区工商部门登记确认的商贸服务业（包括商业、批发业、零售业、住宿业、餐饮业、电子商务、金融后台服务、中介服务）

和现代物流业（包括仓储业、交通运输业）企业进行奖励。

整个举措共有16条，涵盖了上述所有行业。

在扶持商贸服务业方面，主要通过鼓励新企业进驻、老企业升级改造、鼓励发展特色商业街区和特色食街以及专业市场、鼓励发展电商、金融服务以及中介服务等9大方面展开。

其中，在扶持电商、金融以及中介这三个方面下了重金悬赏。

而在物流业方面，主要通过鼓励物流企业投资、创建品牌、发展壮大等方式，拟培育新会本土的物流大企业。

0

7、小心“年终奖临界点”

把部分收入放入年终奖中发放，对个人而言是划算的。

因为年终奖税率是奖金总数除以12后计算的，所以更容易获得更低的计税档次。

但年终奖税率计算方式存在6个缩水区域，分别是1.8万元、5.4万元、10.8万元、42万元、66万元和96万元，比如年终奖若为1.8万元，比年终奖为18001元的需要多纳税1155.1元。

如果薪酬人员帮你把超过1.8万元的部分分配到月薪中就可以避开这个尴尬。

“当然，薪酬部门不一定会专门照顾你个人的情绪，这意味工作量的增加。

”

第9页共9页

免责声明：

图文来源于网络搜集，版权归原作者所以

若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。