湖南省内审师《内部审计基础》内部控制的固有限制考概要.docx
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湖南省内审师《内部审计基础》内部控制的固有限制考概要
湖南省2017年内审师《内部审计基础》:
内部控制的固有限制考试试
题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题（共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意
1.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B:
只有Ⅲ是对的
C:
只有Ⅱ是对的
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
2.新成立的内部审计部门正在起草章程,以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述
A:
首席审计执行官应该向首席执行官报告,但不应与董事会接触;
B:
首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员;
C:
首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员;
D:
首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
3.一个恰当记录的工作底稿应
A:
简洁但完整;
B:
遵守唯一的格式和安排;
C:
含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子;
D:
不包含业务客户记录的复印件。
4.内部审计师将业务记录于工作底稿,工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A:
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B:
预先编号支票的使用及说明
C:
处理现金收入
D:
会计人员的资质认定
5.5、“他开始做假帐”是一种
A:
身体征兆。
B:
分析性征兆。
C:
生活方式征兆。
D:
文件征兆。
6.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制,主要是
A:
将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对;
B:
扩大投保范围;
C:
将存货实存数与会计记录相核对;
D:
随同仓库管理员证实库存数量。
7.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表,以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度;③部门员工的胜任程度;④部门内会计账户受主观影响的美元余额,例如退休后津贴
（Post-retirementbenefit等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数,然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中,正确的是
A:
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素,因而不可能进行预值的计算。
B:
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的,因为风险级别不可量化;
C:
仅数的确定具有主观性,必须通过多元回归分析等程序来确定;
D:
通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
8.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊
A:
从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
B:
对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trendanalysis.
C:
从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
D:
重新计算经选择的供应商发票数字正确性,包括折扣和销售税。
9.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。
基于正在对该机构进行审计,某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。
该报社的一位记者想证实此事而采访他。
这位内部审计师最适当的反应是
A:
和盘托出,因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事,与该机构无关。
B:
将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
C:
提供有关资料但不标明出处,使文章不能明确指出信息的来源。
D:
以调查不全面而推托。
10.以下有关边际成本的哪个表述是准确的
A:
边际成本等于总成本函数求导;
B:
边际成本增加,产量增加;
C:
边际成本减少,产量增加;
D:
当总成本增加时,边际成本增加。
11.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?
A:
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
B:
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C:
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关
D:
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
12.个人电脑程序的密码用来阻止
A:
不精确的数据处理;
B:
对计算机的非法进入;
C:
对数据文件的不完整更新;
D:
非法的使用软件。
13.以下哪项不是风险转移的例子
A:
多样化。
B:
套期保值。
C:
自保险。
D:
损害免责协议。
14.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊
A:
由负责预算执行的员工同时进行预算制定;
B:
销售和生产目标的不合理;
C:
部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒;
D:
部门会记政策的执行以样本为基础。
15.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现,因为相对大型主机系统而言微机更具有A:
可靠性
B:
经济性
C:
可控性
D:
有助于数据有完整性
16.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A:
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关;
B:
一些红旗标志难以量化或评价;
C:
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集;
D:
有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。
17.某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取?
A:
公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化;
B:
审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;
C:
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;
D:
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
18.永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时,审计人员最不可能考虑
A:
短缺成本（stock—outcost,包括失去的顾客
B:
可供使用的仓库空间和潜在的报废数
C:
由经济订货模型决定的最佳订货规模;
D:
预测存货需求时的季节性变动。
19.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是
A:
分析;
B:
评价;
C:
确认;
D:
观察。
20.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。
每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。
下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序?
Ⅰ.检查生产部门的灭火能力;Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述;Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单;Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
A:
仅是Ⅳ;
B:
仅是Ⅱ和Ⅳ
C:
仅是Ⅰ和Ⅱ
D:
仅是Ⅰ和Ⅲ
21.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?
A:
某内部审计师由于升职将很快会负责某分部,但目前仍继续对该分部实施审计。
B:
基于预算限制而缩小审计范围。
C:
加人某任务小组,为新分销系统的控制标准提供建议。
D:
在采购代理合同生效之前审查其草稿。
22.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。
他发现了一笔重大的现金短缺,当他向负责人询问时,该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用,并答应偿还这笔资金。
由于采取了更正行动,内部审计师没有将此事告知管理当局,在这一案例中,该内部审计师
A:
具有组织独立性,但不具有客观性
B:
既有组织独立性,又具有客观性
C:
没有组织独立性,但具有客观性
D:
既没有组织独立性,也没有客观性。
23.内部审计是一项充满活力的职业。
下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是
A:
a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
B:
b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
C:
c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
D:
d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
24.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
A:
a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B:
b.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
C:
c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D:
d.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
25.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现,因为相对大型主机系统而言微机更具有A:
可靠性
B:
经济性
C:
可控性
D:
有助于数据有完整性
26.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。
该项目已经执行了10年.却从未被评估。
提供项目数据的组织生成数据不全。
这是,审计师应当
A:
继续进行分析,评估这些不全面数据的有效性,但拒绝对数据的可靠性发表意见
B:
随机抽取记录,追溯原始文件以评价数据的完整性
C:
不再进行分析
D:
推迟分析过程,直到取得全面的数据
27.在评价应收账款的可回收性方面,哪类证据最具说服力
A:
肯定的应收账款确认书
B:
否定的应收账款确认书
C:
应收账款账龄明细表
D:
运单
28.内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A:
可以在自然背景下观察到与顾客的互动;
B:
更容易精确测度研究变量;
C:
意料之外或异常的事件更容易被观察到;
D:
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
29.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息,内部审计师可以推论
A:
银行对账单与机构的账簿记录一致
B:
全年支付的发票被适当地批准和归档
C:
保证及时支付的控制按预期执行
D:
b和c
30.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为
A:
标准成本差异
B:
销售量差异
C:
弹性预算差异
D:
产量差异
31.电子数据交换系统（EDI可以为组织带来重大利益,但必须行扫除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换,应从下一列哪一项工作开始
A:
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
B:
为使用EDI系统购买新的硬件。
C:
购买数据翻译和通讯软件时,选择可靠的供应商。
D:
将业务的格式及数据标准化。
32.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?
A:
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
B:
对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。
C:
分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目的合理性。
D:
对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
33.要发现局域网响应时间的恶化情况,应用以下哪种方法最好?
A:
性能监视
B:
程序编码比较软件
C:
平行测试
D:
综合测试设施
34.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。
审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任,因为他没有关注并报告
A:
抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。
B:
依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。
C:
没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。
D:
分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
35.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
A:
审计师可以独立于被审计者而工作;
B:
可以从远程看到工作底稿,从而节省了出差成本;
C:
审计师可以在很远的地方进入交易记录;
D:
如果需要,审计师可以更改公司数据。
36.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件,以下哪种控制措施可防止这种情况的发生?
A:
内部加密的口令
B:
口令等级
C：
登录口令D：
同行对同行网络37.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？
A：
发出商品B：
主营业务成本C：
生产成本D：
其他业务成本38.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？
A：
企业的风险偏好B：
风险的类型C：
应对风险措施的成本D：
风险对企业产生的影响39.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是A：
确定是否组织环境有利于增强控制意识。
B：
保证防止舞弊的发生。
C：
关注可能发生舞弊的活动。
D：
评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。
40.对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。
为了解决这一问题，管理者应当A：
关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。
B：
消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。
C：
实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。
D：
更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。
41.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？
A：
带有回归分析的情景假设B：
以往的审计发现和管理失败的案例C：
损失的后果和经济可预见性D：
在内部审计部门开展的管理评估和协作42.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？
A：
确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B：
确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C：
确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D：
确定公司购买了多少套软件43.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。
以下各项中不属于审查内容的是A：
对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。
B：
审查在每个实施阶段用户的参与程度。
C：
验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。
D：
确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。
44.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
6
A：
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：
内部审计师最低限度的道德行为标准；C：
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：
适用于各种内部审计机构。
45.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：
要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：
要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：
要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：
要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货46.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型（CMM，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
A：
已有可重复的隐私战略B：
已有明确的隐私战略C：
已有管理方的隐私战略D：
已有经过优化的隐私战略47.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南A：
属性标准；B：
实施标准；C：
实务公告；D：
工作标准。
48.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？
A：
该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
B：
与遵循性审计相关的舞弊的可能性。
C：
过去一年中该分部费用的增长。
D：
与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。
49.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该A：
按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：
拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
50.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则A：
一项B：
两项C：
三项D：
四项7
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