中山市会计继续教育考试答案(95分).doc
《中山市会计继续教育考试答案(95分).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中山市会计继续教育考试答案(95分).doc（22页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
第一部分《小企业会计准则》基本情况简介
《小企业会计准则》基本情况简介4
小企业会计准则计算所得税费用时采用的是（ ）。
（1分）
应付税款法
纳税影响会计法
资产负债表债务法
其他方法
《小企业会计准则》基本情况简介4
网上开店属于（ ）。
（1分）
概念创业
团队创业
兼职创业
网络创业
《小企业会计准则》基本情况简介4
企业用银行存款购买原材料时，应（ ）。
（1分）
借记“银行存款”
贷记“银行存款”
借记“库存现金”
贷记“库存现金”
《小企业会计准则》基本情况简介4
（ ）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。
（1分）
应收账款
应付账款
预收账款
预付账款
《小企业会计准则》基本情况简介4
在《小企业会计准则》下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
在《小企业会计准则》下，要求对固定资产后续支出资本化或者费用化进行职业判断。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
小企业为员工代扣代缴个人所得税。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
在《企业会计准则》下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。
盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
信用条件（30，1/10）的含义是：
客户在购买货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。
（ ）（1分）
正确
错误
第三部分有关问题衔接规定
新、旧转换后的几项会计工作3
小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。
对于清查出的损益，应先记入“（ ）”科目，经批准后，调整相关所有者权益。
（1分）
待处理财产损溢
短期投资
固定资产
留存收益
新、旧转换后的几项会计工作3
新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（ ）核算。
（1分）
成本法
权益法
重置核算法
物价指数法
新、旧转换后的几项会计工作3
小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（ ）折算。
（1分）
交易发生日即期汇率
合同约定汇率
当期平均汇率
其他汇率
新、旧转换后的几项会计工作3
下列选项中不属于非货币性项目的是（ ）。
（1分）
存货
长期股权投资
固定资产
其他应收款
新、旧转换后的几项会计工作3
外币货币性项目，采用资产负债表日的（ ）折算。
（1分）
远期汇率
即期汇率
汇票汇率
电汇汇率
新、旧转换后的几项会计工作3
新准则下取消了存货（ ）。
（1分）
后进先出法
直线法
先进先出法
年限平均法
新、旧转换后的几项会计工作3
小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。
（ ）（1分）
正确
错误
新、旧转换后的几项会计工作3
小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。
（ ）（1分）
正确
错误
新、旧转换后的几项会计工作3
小企业上市或成为大中型企业时改为执行《企业会计准则》。
（ ）（1分）
正确
错误
新、旧转换后的几项会计工作3
新准则中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入“利润分配——未分配利润”科目。
（ ）（1分）
正确
错误
新、旧转换后的几项会计工作3
小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。
（ ）（1分）
正确
错误
新、旧转换后的几项会计工作3
小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。
（ ）（1分）
正确
错误
第四部分小企业会计准则案例分析
《小企业会计准则》的内容16
小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》的内容16
小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。
（ ）（1分）
错误
正确
《小企业会计准则》的内容16
小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》的内容16
小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（ ）。
（1分）
短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本
后续计量不反映浮动盈亏
后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益”
短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转
《小企业会计准则》的内容16
关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（ ）。
（1分）
符合《小企业会计准则》规定的小企业，只可以执行《小企业会计准则》
已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行《小企业会计准则》
执行《企业会计准则》的小企业，可以在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定
执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项在《小企业会计准则》中未给出规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理
《小企业会计准则》的内容16
下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（ ）。
（1分）
小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值
小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目）
小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题
小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值
《小企业会计准则》的内容16
小企业资产负债表以（ ）为原则编报。
（1分）
历史成本
重置成本
公允价值
现值
《小企业会计准则》的内容16
小企业无形资产，下列不正确的是（ ）。
（1分）
小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销
小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产
小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致
小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备
第五部分小企业税务会计案例分析
六、小企业其他税种的会计处理
应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（ ）账户。
（1分）
营业外收入
主营业务收入
其他业务收入
其他业务成本
六、小企业其他税种的会计处理
自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。
（1分）
50%；20%
50%；15%
60%；20%
60%；30%
六、小企业其他税种的会计处理
下列关于小企业其他税种的处理正确的是（ ）。
（1分）
房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算
利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目
印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为：
借：
应交税费——应交印花税 贷：
银行存款
企业收到返还的增值税，对应的分录为：
借：
银行存款 贷：
税金及附加
六、小企业其他税种的会计处理
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算。
（ ）（1分）
正确
错误
六、小企业其他税种的会计处理
按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。
（ ）（1分）
正确
错误
六、小企业其他税种的会计处理
自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。
（ ）（1分）
正确
错误
六、小企业其他税种的会计处理
委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。
（ ）（1分）
正确
错误
六、小企业其他税种的会计处理
印花税的处理通过应交税费科目核算。
（ ）（1分）
正确
错误
第六部分小企业税务筹划案例分析
三、小企业税务筹划的基本方法3
关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤（ ）万元，季度销售额或营业额≤（ ）万元，免征。
（1分）
10；20
15；20
10；30
15；30
三、小企业税务筹划的基本方法3
下列会计处理中正确的是（ ）。
（1分）
某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益
将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理
将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款
某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆
三、小企业税务筹划的基本方法3
关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（ ）的小微企业，免征保障金。
（1分）
20人以下（含20人）
30人以下（含30人）
20人以下（不含20人）
30人以下（含30人）
三、小企业税务筹划的基本方法3
税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
（ ）（1分）
正确
错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
（ ）（1分）
正确
错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高65%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。
（ ）（1分）
正确
错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。
如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。
（ ）（1分）
正确
错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为。
（ ）（1分）
正确
错误
第七部分小企业税收风险防范案例分析
四、小企业税务风险的防范措施4
如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（ ）个月或者累计（ ）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。
（1分）
2；4
3；6
3；8
4；8
四、小企业税务风险的防范措施4
某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（ ）万。
（1分）
0
1.2
2
0.3
四、小企业税务风险的防范措施4
新办的小规模纳税人按季申报，例如５月新办，５月销售额3万元，６月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业５月和６月之和没有超过9万元，所以免税。
（ ）（1分）
正确
错误
四、小企业税务风险的防范措施4
符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。
（ ）（1分）
正确
错误
四、小企业税务风险的防范措施4
如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。
（ ）（1分）
正确
错误
四、小企业税务风险的防范措施4
零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。
（ ）（1分）
正确
错误
四、小企业税务风险的防范措施4
长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。
（ ）（1分）
正确
错误
四、小企业税务风险的防范措施4
增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。
（ ）（1分）
正确
错误
第八部分最新资源税、环境税政策解读
二、最新环境税政策解读
对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行（ ）。
（1分）
从价计征
从量定额计征
复合计征
从价计征为主、从量计征为辅
二、最新环境税政策解读
纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（ ），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。
（1分）
数量
单价
运费
数量、单价及运费
二、最新环境税政策解读
固体废物的计税依据是（ ）。
（1分）
污染物当量
分贝
当量值
排放量
二、最新环境税政策解读
对实际开采年限在（ ）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%（1分）
8
10
13
15
二、最新环境税政策解读
对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。
（ ）（1分）
正确
错误
二、最新环境税政策解读
洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整。
（ ）（1分）
错误
正确
二、最新环境税政策解读
征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。
（ ）（1分）
正确
错误
二、最新环境税政策解读
纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放标准35%的，减按50%征收环境保护税。
（ ）（1分）
正确
错误
第九部分2017企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
企业发生的直接捐赠支出，要（ ）。
（1分）
纳税调增
纳税调减
无需调整
不确定
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。
（1分）
账面价值
市场价值
重置成本
历史成本
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
纳税调整金额为负数表示（ ）。
（1分）
调增
调减
无变化
无法判断
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
对超过年度利润12%的部分，一般（ ）。
（1分）
当年的允许扣除
以后年度的允许扣除
当年和以后年度的均可以扣除
当年和以后年度的均不可以扣除
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是（ ），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。
（1分）
企业所得税汇算清缴所属年度
当年
会计期间
实际发生年度
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
（ ）（1分）
正确
错误
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。
（ ）（1分）
正确
错误
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
而对超过年度利润12%的部分，可以结转以后年度进行扣除。
（ ）（1分）
正确
错误
第十部分规范三去一降一补有关业务的会计处理规定
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
被划拨企业编制个别财务报表时，应当根据国资监管部门批复的有关金额，借记“长期股权投资”科目，贷记（ ）。
（1分）
银行存款
资本公积（其他资本公积）
资本公积（资本溢价）
未分配利润
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
对于即将关闭出清的“僵尸企业”，不适用持续经营假设，对资产采用的计量方式为（ ）。
（1分）
以清算价值计量
以预计结算金额计量
以持续经营价值计量
以可回收金额计量
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
划出企业应当按照对被划拨企业的长期股权投资的账面价值，借记“资本公积（资本溢价）”科目（若批复明确冲减资本金的，应借记“实收资本”科目，下同），贷记“长期股权投资（被划拨企业）”科目；资本公积（资本溢价）不足冲减的，依次冲减（ ）。
（1分）
资本公积（其他资本公积）
盈余公积和未分配利润
其他综合收益
实收资本
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
中央企业在收到预拨的专项奖补资金时，应当暂计入（ ）。
（1分）
其他应付款
长期应付款
应付账款
专项应付款
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
2016年的五个主要任务包括：
去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，即三去一降一补。
（ ）（1分）
正确
错误
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
划入企业在取得被划拨企业的控制权后编制合并财务报表，一般包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
（ ）（1分）
正确
错误
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
将被划拨企业资产、负债的账面价值调整为经审计并经国资委批复的资产和负债的账面价值时，应同时考虑控制权转移之前发生的变动。
（1分）
正确
错误
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
划入企业编制当期的合并所有者权益变动表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末的所有者权益变动情况。
合并所有者权益变动表可以根据合并资产负债表编制。
（ ）（1分）
正确
错误
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制合并财务报表时，不应再将被划拨企业纳入合并财务报表范围。
（ ）（1分）
正确
错误
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
对于即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司以外的其他权益性投资方来说，其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量。
（ ）（1分）
正确
错误
第十一部分全盘账务流程
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
正保公司2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备，售价为3500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），预计使用5年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。
则该企业2011年就该设备应计提的折旧额为（ ）万元。
（1分）
780
908.92
960
840
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起20日内，按照国家有关规定设置账簿。
（ ）（1分）
正确
错误
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
记载资金的账簿，是反映生产经营单位资本金数额增减变化的账簿。
（ ）（1分）
正确
错误
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，如存在差额，应编制银行存款余额调节表进行调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
（ ）（1分）
正确
错误
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
银行存款余额调节表，其公式：
企业银行日记账－银收企未收＋银付企未付＝银行对账单余额－企收银未收＋企付银未付。
（ ）（1分）
正确
错误
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
预付账款还可以核算企业已经发生的支出，但应由以后分别负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
（ ）（1分）
正确
错误
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
营业外收入是企业生产经营活动没有直接关系的各种收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
（ ）（1分）
正确
错误
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
下列不属于采购业务涉及的原始单据的是（ ）。
（1分）
购入货物的发票
付款凭证（银行回单）
记账凭证
入库单
第十二部分营改增
360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2
某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。
该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。
（1分）
0.3
0.1
0.5
3
360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2
下列表述中不正确的是（）。
（
升级会员 