稽查局习题DOC.docx
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稽查局习题DOC
抚州市地税稽查局业务知识习题
一、单项选题
1、检查应当自实施检查之日起（B）完成；确需要延长检查时间的应当经稽查局局长批准
A、30天B、60天C、20天D、45天
2、选案部门应当建立案件（B），跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长
A、管理日记帐B、管理台帐C、选案台帐D、执行台帐
3、税务稽查案卷应当在立卷（C）前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过2年。
A、次年1月30日前B、次年3月30日前
C、次年6月30日前D、次年9月30日前
4、检查完毕、检查部门应当将《税务稽查报告》《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（D）工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。
A、1个B、2个C、4个D、5个
5、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后应当在（B）内提出审理意见。
A、30日B、15日C、60日D、20日
6、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证，听证主持人由（C）。
A、检查人员B、选案人员C、审理人员D、执行人员
7、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在（C）内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
A、12小时B、18小时C、24小时D、48小时
8、当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的（A）重复查封。
A、不得B、可以C、两个都可以
9、查封、扣押的期限不得超过（B）日
A、二十B、三十C、六十D、四十五
10、因查封、扣押发生的保管费用由（C）承担。
A、纳税人B、执行机关C、行政机关
11、人民法院接到行政机关强制执行的申请，应当在（A）内受理
A、5日B、十日C、三十D、六十日
12、行政机关申请人民法院强制执行，不缴纳申请费，强制执行的费用由（C）承担
A、行政机关B、执行机关C、被执行人
13、新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员第二十一次会议于（答案：
C）修订通过。
A、2001年2月1日 B、2001年3月15日
C、2001年4月28日 D、2001年5月1日
14、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（答案：
A）可以追征。
A、3年内 B、5年内 C、10年内 D、无限期
15、税务机关扣押商品，货物或者其他财产时必须开付（答案：
B）。
A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票
16、出租车司机张某打电话给税务所长：
如不答应减免应缴未缴的3万元税款，司机将其撞死。
张某的这种行为属（答案：
B）。
A、骗税行为 B、抗税行为 C、偷税行为 D、逃税行为
17、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在规定年限内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（答案：
A）年。
A、5 B、7 C、10 D、15
18、纳税人欠缴税款（答案：
B）并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。
A、数额在10,000元以下且占应纳税额的10%以上
B、数额在10,000元以上 C、数额占应纳税额的10%以上
D、数额占应纳税额的20%以上
19、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（答案：
B）追缴。
A、扣缴义务人 B、纳税人
C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D、扣缴义务人和纳税人各按50%
20、税务人员进行税务检查时，必须出示（答案：
B），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权柜绝接受检查。
A、工作证件 B、税务检查证和税务检查通知书
C、单位介绍信 D、能证明税务人员身份的有效证件
21、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（B）依法决定是否回避。
A、税务稽查人员 B、稽查局局长
C、所属税务局领导 D、纳税人
22、检查部门接到（B）后，应当及时安排人员实施检查。
A、《税务稽查选案通知书》 B、《税务稽查任务通知书》
C、《税务稽查检查通知书》 D、《税务稽查分配通知书》
23、稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（B）。
A、日常检查B、专项稽查
C、专案稽查D、专项整治
24、采取邮寄送达方式的，以（B）为送达日期。
A、邮寄日期B、回执上注明的签收日期
C、邮戳日期D、邮政部门接受函件日期
25、经批准立案检查的，由（A）制作《税务稽查任务通知书》，连同有关资料一并移交检查部门。
A、选案部门B、检查部门
C、审理部门D、综合部门
26、检查应当由（B ）以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。
A、一名B、二名C、三名D、四名
27、国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当（D）出示的税务检查证和《税务检查通知书》。
A、国家税务局稽查局B、地方税务局稽查局
C、国家税务总局 D、各自
28、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（A）内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在（）内退还。
A、3个月、30日B、1个月、30日
C、3个月、2个月 D、3个月、3个月
29、按照（B）规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局
A、人民代表大会B、国务院
C、财政部 D、国家税务总局
30、专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查
A、个别B、单个C、某类 D、某个
二、多项选择题
1、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持（）的原则
A、公平B、公开C、公正D、合理E、效率
答案：
ABCE
2、上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行（），对执法办案进行指挥和协调。
A、管理B、指挥C、考核D、监督E、协调
答案：
ABCD
3、稽查局查处税收违法案件时，实行（）分工制约原则
A、选案B、检查C、审理D、执行
答案：
ABCD
4、税务稽查人员在执法办案中（ ），依照有关规定严肃处理，涉犯罪的依法移送司法机关处理。
A、滥用职权B、玩忽职守 C、徇私舞弊D、以权谋私
答案：
ABC
5、选案部门对案源信息采取（ ）等方法进行筛选，发现有税收违法嫌凝的，应当确为待查对象。
A、计算机分析 B、人工分析 C、上级指定 D、人机结合分析
答案：
ABD
6、检查人员实施检查前，应当查阅被查对象、了解被查对象的（ ）
A、生产经营情况B、所属行政特点C、财务会计制度D、财务会计处理办法E、会计核算软件
答案：
ABCDE
7、实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取（ ）等方法
A、实地检查B、调取帐簿资料C、询问、查询存款帐
D、储蓄存款E、异地协查
答案：
ABCDE
8、调取（ ）时，应当向被查对象出具《调取帐簿资料通知书》，并填写《调取帐簿资料清单》交其核对后签章确认
A、帐簿B、记帐凭证C、报表D、其他有关资料
答案：
ABCD
9、制作录音、录像等视听资料的，应当注明（ ）等内容。
A、制作方法B、制作时间C、制作人D制作地点
E证明对象
答案：
ABCE
10、执行部门接到（）等税务文书后，应依法及时将税务文书送达被执行人。
A、《税务处理决定书》 B、《税务行政处罚决定书》
C、《不予税务行政处罚决定书》 D、《税务稽查结论》
答案：
ABCD
11、制作现场笔录，勘验笔录，应当载明（ ）等内容，并由检查人员签名和当事人签章，
A、时间B、地点C、事件D、人物
答案：
ABC
12、行政强制的设定和实施，应当依照法定的（ ）
A、权限B、范围C、条件D、程序E、地点
答案：
ABCD
13、法律对行政强制措施的（ ）作了规定
A、对象B、条件C、种类D、行为
答案：
ABC
14行政机关不得对居民生活采取停止（ ）等方式迫使当事人履行相关行政决定。
A、供水B、供电C、供热 D供燃气
答案：
ABCD
15、行政机关工作人员利用职务上的便利，将查封、扣押的场所设施或者财物据为已有的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，依法给予（ ）处分。
A、大过B、降级C、撤职D、开除
答案：
ABCD
15、纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A合并,B分立,C停歇业,D变更财务人员
答案：
ABC
16、新《税收征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。
A、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料,
B、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料,
C、到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,
D、上路检查纳税人所运输的货物
答案：
ABC
17、纳税人偷税的，税务机关应（）。
A、追缴其不缴或者少缴的税款,
B、处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款,
C、加收滞纳金,
D、处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
答案：
ACD
18、税务机关可以依法通知出境管理机关，阻止出境的人员包括：
A、中国公民,B、中国境内的外国人,
C、欠税单位的法定代表人,D、欠税单位的财务负责
答案：
ABC
19、对纳税人的（）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。
A、偷税,B、抗税,C、骗税,D、误算
答案：
ABC
20、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（）执行。
A、抵押权,B、质权,C、留置权,D、罚款和没收违法所得
答案：
ABCD
21、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的（）保密。
A、商业秘密，B、个人隐私，
C、税收违法行为，D、纳税情况
答案：
AB
22、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。
案源信息主要包括：
A、财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索，
B、上级税务机关交办的税收违法案件；
C、上级税务机关安排的税收专项检查；
D、税务局相关部门移交的税收违法信息；
答案：
ABCD
23、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：
A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息；
B、检举内容详实，明确线索或者内容重复的，暂存待办；
C、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理；
D、不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。
答案：
ACD
24、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。
但下列时间不计算在内：
A、检查人员补充调查的时间；
B、向上级机关请示的时间
C、向相关部门征询政策问题的时间
D、审理人员查阅资料的时间
答案：
ABC
25、调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始载体的，可以调取复制件，但应当说明（ ）等事项。
A、复制软件名称B、人员 C、时间 D、原件存放处
答案：
BCD
26、审理终结的处理有以下几种处理方法：
A、同意《税务稽查报告》、B、补正《税务稽查报告》、
C、不同意《税务稽查报告》D、构成犯罪案件的处理—移送。
答案：
ABCD
27、审理部门区分下列情形分别作出处理（）
A、认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》；
B、认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》；
C、认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制《税务稽查结论》；
D、认为没有税收违法行为的，拟制《不予税务行政处罚决定书》。
答案：
AB
税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料（）
A、《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》；
B、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件；
C、涉嫌犯罪的主要证据材料复制件；
D、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。
答案：
ABCD
被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，
A、可以依法采取强制执行措施
B、必须依法采取强制执行措施
C、或者依法申请人民法院强制执行。
D、必须依法申请人民法院强制执行
答案：
AC
30、税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：
A、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；
B、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为15年；
C、除了永久和一般行政处罚以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。
D、除了永久和一般行政处罚以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为5年。
答案：
AC
三、判断题
1、税务机关必须不断提高稽查信息化应用水平，充分利用现代化信息技术采集涉税信息，强化稽查管理和执法监督。
（对）
2、提取证据材料复印件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误原件存于我处”，并由纳税人签章（错）
3、采取税收保全措施的期限一般不得超过5个月。
（错）
4、执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知审理部门，并提出向法院移送的建议（错）
5、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件以及有涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为30年（错）
6、选案部门负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行检查管理。
（错）
7、法规规定以外的行政机关或者组织要求冻结当事人存款，存款的金融机构应拒绝。
（对）
8、冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及金额相当，已被其他国家机依法冻结的可以重复冻结（错）
9、行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。
催告应当以书面或口头形式作出，并载明有关事项。
（错）
10、强制执行申请书应当由行政机关执行人签名，加盖行政机关的印章，并注明日期。
（错）
11、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。
（对）
12、《税务行政处罚事项告知书》由税务稽查实施部门作出。
（错）
13、税务机关工作人员李某和王某在对张某送达《税务处罚决定书》时，由于张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送达。
但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。
（错）
14、企业所得税按纳税年度计算。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税年度，计算缴纳企业所得税。
（错）
15、稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。
经所属税务局领导批准，年度稽查工作计划可以适当调整。
（对）
16、对单位和个人实名检举税收违法行为并经查实，不论是否为国家挽回税收损失的，依照国家税务总局有关规定都给予相应奖励。
（错）
17、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。
（对）
18、《税务稽查报告》对案件计算的数据有差错时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。
（错）
19、询问应当由两名以上检查人员实施。
在被查对象生产、经营场所询问，应当向被询问人送达《询问通知书》。
（错）
20、当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。
当事人、证人变更书面陈述或者证言的，应当退回原件。
（错）
四、案例分析题
（一）某税务所在2008年11月12日实施检查中，发现某商店（个体）2008年10月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2008年11月13日作出责令该商店必须在2008年11月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。
请问：
本处理决定是否有效？
为什么？
参考答案：
处理决定无效。
根据《税收征管法》第15条规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。
因为该商店自2008年10月20日领取营业执照到2008年11月13日还不到30日，尚未违反上述规定。
该商店如在规定时间里到税务所申请办理税务登记，税务所应按规定程序为其办理税务登记。
因此，税务所做出的处理决定无效。
（二）某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。
为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒家就餐。
餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将饭菜写成了烟酒，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。
第二天，王某等四人又来到该酒家，称我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。
检查中，该酒家老板不予配合。
检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。
经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收58856．74元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：
补税58856．74元，并处所偷税款1倍的罚款，对违反发票管理行为处以9000元的罚款。
翌日，该市地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。
该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。
请分析：
1.税务机关的检查行为是否合法？
2.行政处罚是否有效；
3.行政处罚是否符合法律形式？
参考答案：
1、检查行为不合法
根据《税收征管法》第54条规定，税务机关具有以下六项税务检查职权：
即账簿资料检查权、商品货物检查权、寄运货物单证检查权、责成提供纳税资料权、查核储蓄存款账户权和询问权。
税务机关实施税务检查只能行使该六项法定职权，否则，就属违法。
本案中税务机关采取的是暗访的方法，并强制性打开当事人抽屉，从中搜出大量的自制收据和数本商业零售发票。
这实际是侦查和变相的搜查行为。
税务机关作为税务行政管理机关实施该行为，于法无据。
根据最高人民法院《关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》第30条第
（二）项规定，被告严重违反法定程序收集的证据不能作为认定被诉具体行政行为的合法根据，即是说行政机关根据未依法定程序取得的证据所作出的处理、处罚决定等具体行政行为是不合法具体行政行为，在行政诉讼中属于应予撤销的具体行政行为。
2、行政处罚决定无效
根据《行政处罚法》第31条、第42条第一款第
（一）项规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利；行政机关作出较大数额罚款时，还应当告知当事人有要求举行听证的权利。
国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第3条明确规定：
税务机关对公民作出二千元以上罚款、对法人或者其他组织作出一万元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
本案中，税务机关对当事人罚款达5万元以上，显然应当下达《税务行政处罚事项告知书》。
该市地税局在实施税务检查后，翌日即下达处罚决定，显然违反了上述法定程序。
根据《行政处罚法》第41条规定：
其行政处罚决定不能成立。
3、税务行政处罚不符合法定形式
《行政处罚法》第39条规定，行政机关作出行政处罚决定，应当制作行政处罚决定书。
本案税务机关下达的是《税务违章处罚通知书》。
显然不是法定文书，不符合法定处罚形
（三）、2010年６月20日，Ａ县地税局查实某建筑企业５月份采取虚假的纳税申报偷税20万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款20万元，按规定加收滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。
该企业不服，在缴纳10万元税款后于６月25日向市税务局申请行政复议，市地税局于收到复议申请书后的第８天以“未缴纳罚款为由”决定不予受理。
该纳税人在规定时间内未向人民法院上诉，又不履行。
县地税局在屡催无效的情况下，申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金和罚款的财产，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和罚款。
问：
１、该建筑企业的行政复议申请是否符合规定？
为什么？
２、Ａ县地税局、市地税局在案件处理过程中有哪些做法是不符合规定的？
参考答案：
１、该建筑企业提出的行政复议申请不符合规定。
根据《税收征管法》第88条的规定，纳税人对税务机关作出的补税、加收滞纳金决定有异议的，应先解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可依法申请行政复议；对税务机关的罚款决定不服可直接依法申请行政复议。
故该建筑企业应在缴清税款及滞纳金或提供担保后才可依法申请行政复议，或者单独就行政处罚一事依法申请行政复议。
２、市地税局作出的不予受理决定的理由不能成立。
根据《税收征管法》第88条的规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服的可依法申请行政复议。
市地税局以“未缴纳罚款”作为不予受理复议申请的理由属于适用法律错误。
３、市地税局超出法定期限作出不受理复议申请的决定。
根据《税务行政复议规则》规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
因此，市地税局于收到复议申请书后的第８天才对复议申请作出不予受理的决定是不合规定的。
４、县地税局申请强制执行有误。
《税收征管法》第88第3款规定，对行政处罚税务机关可强制执行，也可申请人民法院强制执行。
但税款及滞纳金应按征管法的相关规定自行采取强制执行措施，而不应申请人民法院强制执行。
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