银行信用社综合业务系统年终决算工作操作流程.docx

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银行信用社综合业务系统年终决算工作操作流程

银行（信用社）综合业务系统年终决算工作操作流程

今年是综合业务系统全省机构上线运行的第一个会计年度，全省农村信用社第一次实现统一年终决算，为做好全省信用社年终决算工作，确保综合系统安全、稳定运行，现将今年系统年终决算工作安排如下：

一、决算时间

按照《会计法》的规定全省农村信用社决算日为12月31日。

具体时点以人民银行大小额支付系统关机时间为准。

但各市联社（办事处）、县级联社（含农合行和农商行）、信用社、信用分社、储蓄所必须在决算前做好各项准备工作。

二、决算操作流程

今年决算工作操作流程分为两类：

一类是省联社网络中心操作流程。

另一类会计专业操作流程。

但两类操作流程相互衔接，密不可分。

简易流程图如下：

三、会计决算工作操作流程（会计人员操作）

今年会计决算工作（决算日会计人员操作）共分为5个阶段，依次为决算准备阶段、正常业务处理阶段（决算日）、损益确认阶段、利润分配阶段、打印报表及账页阶段。

（一）第一阶段：

会计决算准备工作阶段

本阶段是保证决算工作顺利实施的前提，各市联社（办事处）、县级联社（含农合行和农商行，下同）、信用社、信用社分社、储蓄所必须高度重视决算的准备工作。

1．人员培训

由于全省刚刚实现数据大集中，第一次实施统一的年终会计决算，加之现有的会计人员对综合业务系统操作的能力水平有限，所以年终决算人员的培训工作十分重要。

省联社按照既定的分级培训的办法，即省联社负责县区联社（清算中心）以上人员的培训，县级联社负责辖内信用社、信用社分社（含储蓄所）相关人员的培训。

但由于基层单位没有培训环境，省联社尽量培训到基层单位，但市联社（办事处）、县级联社、信用社的一把手必须认真地组织相关人员对基层会计人员实行再培训并经严格的闭卷考试，确保辖内年终决算操作人员熟练掌握操作步骤。

培训的最终目的是每个网点必须达到至少有一名业务人员能够熟练地掌握决算操作流程。

培训后的考试如果不合格，除对其加强培训外，其所属单位还要必须制定好年终决算人员的储备计划工作，并包涵在年终决算应急系列预案当中，切实防止意外情况发生。

2．核对账务

账务核对工作贯穿信用社会计处理的全过程，所有机构必须在决算日开始之前进行一次彻底的账务核对，确保账实、账证、账表、账据、账账、账卡、内外账核对相符。

特别是现金库存、转存银行款项、社内往来、联行（含同城交换）往来、重要空白凭证、银行汇票底卡、存（贷）款内外账务等重要环节必须严格按照规定换人且双人进行核对，认真做好相关登记簿的记载工作，并由主管领导签字确认。

3．盘点资产

各级机构在年终决算日前期的一段时间，应严格按照规定盘点资产，发现盘盈或盘亏立即按照财务制度规定进行相应的批量账务处理，该项处理时间最好在12月25日以前完成，特别注意的是批量的账务处理最迟不能超过12月30日。

（二）第二阶段：

正常业务处理阶段（决算日）

正常业务处理阶段是指决算日信用社临柜人员根据相关规定正常业务操作的阶段，本阶段的时间区间为12月31日8：

00至23：

00点前后，涉及全省所有机构。

本阶段包括基数已经确定的各项提留的提取，如涉及工资项目的各项提留。

同时，各级机构还需要特别注意的是：

应尽量在决算日之前完成基数已经能够确定的各项提留及支出的账务处理，以减轻决算日当日的工作压力。

如固定资产折旧的提取，定期存款应付利息的提取，涉及到工资项目的各项提取（如教育经费等等），具体各项提留比例由省联社计财部负责确定（省联社将下发附表）。

本阶段各机构柜员在12月31日早上正常开机登录系统，正常办理日间对外及对内业务（含上述各项提留）。

待人民银行大（小）支付系统、同城交换结束，所有业务正常完成后，柜员、机构实施签退，待全省柜员及机构全部完成签退后，省联社网络中心实施第一次批处理，正常完成日终结账、月末账务处理及部分年终账务处理的跑批工作。

（三）第三阶段：

损益确认阶段

损益确认是决算日工作的重点，本阶段又分为以下五个阶段：

一是正常营业期间损益确认阶段；二是决算日（12月31日）综合业务系统（省联社网络中心）第一次批处理结束后，各项损益的确认阶段；三是损益上划（信用社分社、信用社实施）；四是所得税纳税调整阶段；五是损益结转阶段（县级联社或未实现以县为单位统一法人的信用社实施）。

1．正常营业期间的损益确认阶段

是指截至12月31日省联社综合网络系统（省联社网络中心）第一次批处理前的营业时间，本阶段损益确认必须在依法合规的基础上实行收支确认，包括贷款利息收入、同业往来利息收入、利息支出、费用支出等等，包括已经确定提取基数的各项年度或季度提留。

本阶段信用社、县级联社、市联社（办事处）必须认真统计本辖利润的实现情况，以便确保按照上级安排完成任务指标。

综合业务系统提供营业机构实时报表打印功能，也提供汇总的实时报表打印功能。

各市联社（办事处）、县级联社、信用社及信用分社应充分利用综合业务系统的此项功能，实时查询和汇总本辖的损益情况，为领导层提供依据，以确保决算的顺利进行。

2．各项损益确认阶段

决算日（12月31日）综合业务系统（省联社网络中心）第一次批处理结束后，各项损益的确认阶段。

本阶段非常关键，各级机构必须在此阶段完成全部损益确认及年终决算的账务处理。

具体操作如下：

（1）综合业务系统（省联社网络中心）完成第一次批处理后，系统将当日到期贷款自动转列、贷款应收利息自动处理、定期存款自动转存、通存通兑手续费自动处理等日常账务处理完毕，所以省联社网络中心第一次日终处理完成后，将会有部分科目自动发生变化，包括利息收入、利息支出、手续费收支、部分正常贷款和不良贷款科目等等。

因此各机构在省中心完成第一次日终批处理前的损益不准确，与收入、支出有关的各项提留和支出不能在正常营业期间损益确认阶段进行处理，如招待费和宣传费的比例控制；管理费、呆账准备、营业税及附加等支出的提取；所得税计算等项目，只能在本阶段完成确认。

（2）综合业务系统（省联社网络中心）完成第一次批处理以后信用社分社、信用社（含营业部）、县级联社开机登录系统（储蓄所可以不登录），然后打印损益表（在未开始业务处理前可以打印汇总损益表），核对本辖损益是否正确，发现问题及时调整。

（3）损益核对正确以后，信用社分社、信用社和县级联社应根据财务制度规定提取各项提留和支出。

如管理费、呆账准备、营业税金及附加等等（具体提留按照省联社计财部规定处理）。

（4）本阶段综合业务系统提供营业机构报表实时打印功能，信用社分社、信用社和县级联社应随时打印报表，以便准确的确定损益，特别是各项损益全部完成确认及账务处理后，必须认真核对损益是否正确，是否合规，否那么不能进行下一步操作。

（5）本阶段除进行损益确认外，部分科目必须严格按照会计制度规定执行。

一是以县为单位社内往来借贷方余额必须一致；二是联行资金必须全部结清，不准有在途（没有实现三次交换的单位除外）；三是应付工资等科目不能有余额（含应付福利费）。

注：

信用社在执行损益上划之前，县级联社可以根据本辖的实时汇总损益表来确定各项提留和支出，但前提是必须确定提取基数。

3．损益上划阶段

以县为单位统一法人的县级联社所辖的信用社和信用社分社在完成上述损益确认后，实施损益上划。

损益上划实行逐级上划，即按照综合业务系统内部的机构归属关系，信用社分社向所属信用社上划，信用社向所属县级联社上划，严禁逆向或越级上划。

综合业务系统提供一种损益上划方式，一种是批量处理（手工选定后，系统自动处理，并打印传票或清单）。

批量上划只能操作一次，信用社分社和信用社首次上划，应使用批量上划。

如出现特殊情况，可再次使用批量上划。

再次批量上划是指批量上划有遗漏或出现差错时，执行此操作。

本阶段具体操作如下：

（1）信用分社确认损益无误后，执行损益上划（批量处理）。

（2）执行批量处理后，系统自动将本机构损益上划到所属的信用社，但批量处理完成后，信用分社必须打印并查询本机构损益表及损益分户账，认真检查是否全部完成上划，如存在报表或分户账有未实现的上划，必须查明原因，如确实是未实现的上划，可再次使用批量上划。

（3）信用社接到信用社分社上划损益后，应打印或查询上划损益是否正确，同未上划之前损益是否有差异，如有差异必须查明原因。

信用社确认信用分社损益上划无误后，可以按规定进行各项提留和支出的确认，如没有提留和支出或已经完成损益提留，向县级联社上划损益。

（4）信用社完成损益确认，打印损益表核对后留存，执行损益上划（手工选择，批量处理），系统自动将本机构损益上划到所属的县级联社，但批量处理完成后，信用社必须打印并查询本机构损益表及损益分户账，认真检查是否全部完成上划，如存在报表或分户账有未实现的上划，必须查明原因，如确实是未实现的上划，实施再次上划，直至损益上划全部完成。

（5）县级联社接到所属信用社上划的损益后，应打印或查询上划损益是否正确，同未上划之前损益是否有差异，如有差异必须查明原因。

县级联社在确认信用社损益上划无误后，可以按规定进行各项提留和支出的确认，最后一次确认损益及决算账务处理是否正确，在确认无误后才能实施损益结转。

注：

县级联社的各项提留可以在信用分社和信用社损益上划之前完成。

方法是使用本辖汇总的损益表来提取各项提留和确认各项损益。

但前提是各项提留的基数必须确定，否那么将会出现差错。

本阶段需要注意的事项：

一是已经完成以县为单位统一法人的县级联社所属的信用社和信用分社需要逐级上划损益。

未实现以县为单位统一法人的县级联社所属信用社不需要向县级联社上划损益，但信用社所属的信用分社需要向信用社上划损益。

二是信用社分社、信用社执行损益首次上划时应执行批量上划，系统自动完成损益的上划，批量上划原那么上只能执行一次。

如有遗漏或其他原因可再次执行批量上划。

三是上划完成后上划单位及接收单位必须认真查询核实损益上划是否正确，是否完整，如发现问题必须按规定进行处理。

4．所得税纳税调整阶段

按照相关要求，企业应该以法人单位进行所得税的汇算清缴，所以信用社应该以法人为单位进行所得税纳税调整，具体的调整标准应严格执行《企业所得税法》及其《实施细那么》的要求。

实际操作过程中所得税的纳税调整可以在各级单位损益上划之前执行，方法是以汇总的损益进行，但应充分考虑相关项目基数是否确定和完整。

5．损益结转阶段

执行损益结转步骤只有在法人单位才能实施，分为两类：

一类是已经实现统一的县级联社（具体操作机构县联社清算中心）；二类是未实现以县为单位统一法人的信用社（法人信用社）。

其他机构不能执行损益结转。

实施损益结转机构必须完成上述损益确认后，才能执行损益结转。

综合业务系统提供一种损益结转方式：

就是批量处理（系统自动处理，并打印传票或清单）方式。

如在批量结转过程中核对发现有遗漏或出现差错，可再次执行此项操作。

具体操作如下：

（1）执行损益结转的机构在确认损益完全正确后，执行批量损益结转。

（2）执行批量结转处理后，系统自动将损益结转到“本年利润（3111）”科目，但批量处理完成后，执行损益结转的机构必须打印并查询本机构损益表及损益分户账，认真检查是否全部完成结转，如存在报表或分户账有未实现的结转，必须查明原因，如确实是未实现的结转，可再次实施批量结转，直至损益结转全部完成，特殊情况必须同省联社联系和沟通，严禁私自处理。

（3）执行损益结转的单位在确认损益全部结转至“本年利润（3111）”科目后，将本年利润余额（盈余或亏损）转入“未分配利润（3121）”科目（手工处理）。

结转完成后必须打印或查询“本年利润（3111）”科目的余额是否为“0”。

如果不为“0”必须查明原因，正确处理，直至成“0”为止。

本阶段需要注意的事项：

一是必须以法人为单位实施损益结转。

二是结转及盈亏转出后，损益类科目及“本年利润（3111）”科目必须结成“0”。

确保年终结转正确完成。

（四）第四阶段：

利润分配阶段

今年法人为单位实施利润分配，非法人单位不能实施利润分配，利润分配标准严格按照省联社计财部规定执行。

（五）第五阶段：

打印报表及账页阶段

本阶段是综合业务系统完成年终批处理后，各级机构应该打印的年度报表、分户账信息，属于后续工作。

各级机构应该按照会计部的规定，打印和保管会计资料，确保会计资料完整完成。

四、综合业务系统业务处理流程（省联社网络中心操作）

今年决算日（12月31日）综合业务系统（省联社网络中心）运行分为3个阶段：

系统正常业务处理阶段；日终、月末及部分年终批量处理；年终批处理阶段。

（一）第一阶段：

系统正常业务处理阶段（大约时间为今年12月31日早8：

00至23：

00）。

会计人员要在本阶段准确无误地完成当天的所有正常业务及已经确定提取基数的各项提留及支出，正常收入及支出必须依法合规的确认，并合规的进行账务处理。

完成正常业务后（含人民银行大小额支付系统结束），各机构柜员进行签退。

签退前必须确认日间正常业务是否完成。

如有未完业务必须于完成后签退。

在未接到省联社通知前不准登录系统。

（二）第二阶段：

系统第一次批处理阶段（大约时间为今年12月31日23：

00至20XX1月1日4：

00）。

本阶段为正常日终、月末及部分年末批处理阶段，主要目的是将12月31日贷款自动转列、贷款应收利息自动处理、定期存款自动转存、通存通兑手续费自动处理等日常账务处理完毕。

此阶段由技术人员完成，技术人员在确认所有柜员及机构全部签退后开始实施批处理。

实施过程中如发现问题会计人员必须立即查明原因，并进行正确的处理。

本阶段结束后，省联社将通知各机构登录，此阶段完成后，储蓄所（含专柜）可以不登录。

但信用分社、信用社（含营业部）、县级联社清（结）算中心（含农合行和农商行）必须登录，进行损益确认和利润分配。

会计人员必须在技术人员完成本阶段后，严格按规定完成损益确认（逐级）、损益上划（逐级）、损益结转（转入“本年利润（3111）”科目）、盈亏转出（当年盈亏从“本年利润”科目转入“未分配利润（3121）”科目）、利润分配等工作。

在确认完成上述工作后，各机构、柜员签退。

在未接到省联社通知前不准登录系统。

（三）第三阶段年终批处理阶段（大约时间为20XX1月1日早7：

00开始）。

主要目的是完成全部年终处理，为次年营业做好准备。

此阶段由技术人员完成，省联社网络中心技术人员在确认所有柜员和机构都正常签退后实施年终批处理，会计人员应配合技术人员及时准确地完成此阶段。

本阶段结算后，会计人员应打印年度报表及账页，完成决算。

（一）第一阶段：

系统正常业务处理阶段……………..…..12

（二）第二阶段：

系统第一次批处理阶段………………...12

（三）第三阶段：

系统第二次批处理阶段……….………..13