180116财务分析与决策寒假文档格式.docx
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选A,应收账款增加是由于激进的赊销政策，而在赊销政策激进的情况下存货还大幅度增加，说明产品缺少竞争力或者产能过大,因此，应该提高产品竞争力以促进存货销售，同时改为保守的赊销政策以减少应收账款.
8。
下列说法正确的是?
A固定资产通常情况下按历史成本法确认价值B无形资产的价值无法确认C固定资产在使用期间其价值不发生任何变化D卖出固定资产会导致账面上固定资产价值的增加
选A
A：
固定资产一般情况不按照公允价值调整
无形资产的价值一般也是根据购买成本确认
固定资产一般会有一定的使用寿命，因此需要每年计提折旧
卖出固定资产会减少账面固定资产价值，而不是增加
9。
下列不属于资产价值确认方法的有？
A历史成本法B重置成本法C公允价值法D主观臆断法
选D,没有这种方法
10。
在菲利普公司的资产负债表上有如下账户记录:
资产＄8，000，000
负债＄3，200，000
股本$2，000，000
如果菲利浦公司的资本公积和盈余公积均为0，则其资产负债表上未分配利润的金额应为多少？
A＄2,800，000.B＄2,000，000.C$800，000。
D以上都不对
选A股东权益的构成包括股本和未分配利润两部分。
第二章
★1。
负债的形成一定是由于?
A过去的交易、事项形成的现时义务B现在的交易、事项形成的未来义务C过去的交易、事项形成的未来义务D现在的交易、事项形成的现时义务
解释:
这是负债的定义：
负债是指企业过去的交易或者事先形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
2。
反映企业在一段时期经营成果的会计要素是?
A收入、费用和利润B资产、负债和所有者权益C收入、资产和负债D资产、负债和利润
利润表构成的三要素是收入、费用和利润
3.某企业9月1日的资产总额为30000元，负债总额为10000元。
9月份发生如下业务：
9月份的收入共计15000元,发生费用共计24000元，则9月份该企业的股东权益总额为？
A20000B9000C11000D21000
选C
Explanation：
股东权益=资产–负债=30000—10000=20000
9月份新发生的活动导致未分配利润发生变化，
∆未分配利润=收入–费用=15000-24000=—9000
到9月底，新的股东权益=上一期股东权益+∆未分配利润=11000
4.某公司资产总额为60000元，负债总额为30000元,向银行贷款20000元并加上本公司银行存款15000元购买生产设备,则上述业务入账后该公司的资产总额为
A35000B40000C75000D80000
选D
Explanation:
期初：
资产60000，负债30000,股东权益30000.
从银行贷款20000，导致资产项下现金增加20000，同时负债增加20000.
购买设备导致现金减少35000，同时设备增加35000.
5。
企业财务部门人员的工资在哪个科目核算？
A销售费用B管理费用正确C财务费用D制造费用
Explanation
财务部门本身是企业的一个行政管理职能部门,支持该部门运转的费用属于管理费用。
6.企业本月利润表中的主营业务收入为450000元，营业外收入100000,营业成本为本156000元,营业税金及附加为59000元，管理费用为7000元，财务费用为9000元，营业费用为7000元，则其营业利润为？
A225000B217000C212000正确D234000
利润=收入—各项费用=450000—156000—59000—7000-9000-7000
=212000
★7。
下面哪一项应在当期利润表里记为费用？
A本期使用的物业电费，但在年底还没有支付.B赊购的物资.C今年年底现金支付的下一年保险.DB和C都是当期的费用。
不正确E上述A、B、C都是当期费用.
选A。
A.本期电费为当期费用,不论交纳与否，都列入当期损溢表。
B。
赊购的物资不作为当期费用，因此不影响利润表。
而是增加存货同时增加应付账款。
C。
今年支付的下一年保险属于预付费用。
公司在什么时候会报告一个净损失？
A由于分配股利导致了未分配利润的减少。
B在一个账期内资产减少.C在一个账期内负债增加.D在一个账期内费用超过了收入。
—正确
选D。
办公用房的所有者收到预收租金时,除了现金增加之外，还有什么增加了？
A某项负债正确B除资产外的另一项资产C某项收入D某项费用
10.利润表当期的净利润应转入资产负债表里的哪一项?
A实缴资本B应付股利C留存收益-正确D股本溢价
选C。
第三章
单项选择题
1、引起资产和负债同时增加的业务有?
A从银行提取现金B从银行借款存入银行—正确C用银行存款上交税金D用银行存款支付应付账款
2、关于营业成本和生产成本，以下说法正确的是?
A生产成本是被卖掉的营业成本B营业成本和生产成本毫无关系C营业成本和生产成本是部分和总体的关系-正确D营业成本和生产成本是少数和多数的关系
3、下列引起资产和负债同时减少的经济业务是?
A将现金存入银行B购进材料一批，货款暂欠C以银行存款偿还银行借款—正确D以银行借款偿还应付账款
4、关于无形资产，会计准则是如何规定的?
（3。
5小节）
A申请专利的申请费用不可以记在无形资产当中。
B企业外购的技术只能记在企业的费用当中。
C外购的技术记在无形资产当中，企业自己做的研究记在费用中。
-正确D所有企业自创的无形资产都在报表上体现。
5、下列经济业务中，引起资产类项目有增有减的变化是？
A以现金支付职工工资B赊购原材料C用银行存款归还短期借款D收回外单位原所欠的货款—正确
6、营业成本和营业费用各属于什么环节？
（3。
2小节）
A生产环节；
生产环节；
B销售环节；
销售环节；
C销售环节;
D生产环节；
销售环节;
—正确
判断题
1、研发部门当前花费50万研究用低成本进行污染处理技术，此项费用应该计在管理费用当中。
对
EXPLANATION
公司自己的研发费用,记在管理费用中.
2、毛利润=营业收入—营业费用。
错
应该是：
毛利润=营业收入—营业成本。
★3、利润表中“营业成本"
项目，反映企业销售产品和提供劳务等主要经营业务的各项销售费用和实际成本。
营业成本:
是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。
营业成本与销售没有关系。
★4、生产成本是车间生产过程中发生的费用，包括生产产品领用的原材料、辅料、包装物、生产工人工资及制造费用等；
营业成本就是营业费用，是指在商品销售过程中发生的费用。
生产成本：
是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。
如果是工业企业,营业成本是销售出去的那些产品的生产成本,，如果是商品流通企业,营业成本是销售出去的商品的采购成本.营业费用是企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费，装卸费,包装费，保险费，展览费和广告费等等．题目中“营业成本就是营业费用”这句话是错误的。
计算题
ABC工厂20XX年6月30日资产负债表显示资产总计70000元，股东权益50000元，负债20000元，该工厂20XX年7月发生如下经济活动：
1、购入全新设备一台，价值5000元，以银行存款支付；
2、投资者以原材料投资，价值10000元；
3、将一笔长期借款5000元转化为股东权益；
4、从银行提取现金200元备用；
5、以银行存款偿还对供应商的欠款1000元；
6、以银行存款归还短期借款5000元;
7、收到客户支付的应收款14000元，存入银行；
8、向银行借款10000元，存入银行；
9、以现金50000元购买了一项土地使用权。
.
请问20XX年7月底ABC工厂的资产、负债和股东权益分别为多少？
答案：
资产84000
负债19000
股东权益65000
普通日记账（注:
分录不是必须掌握的，可以通过下表理解！
）
1.设备………………………………5000
银行存款………………………………5000
物资（原料）…………………………10000
实收资本………………………………10000
长期借款………………………………5000
实收资本………………………………5000
4.现金………………………………200
银行存款………………………………200
应付账款………………………………1000
银行存款……………………………………1000
6.短期借款………………………………5000
银行存款………………………………5000
7。
银行存款………………………………14000
应收账款………………………………14000
8.银行存款………………………………10000
银行贷款………………………………10000
无形资产………………………………50000
货币资金………………………………50000
第四章
4.4课堂练习
以下哪个项目属于经营活动现金流出？
A购买原材料预付的货款B支付给股东的现金股利C购买专利技术支付的现金—不正确D销售产品过程中收到客户支付的增值税
正确答案是A,C属于投资活动
1。
以下行为中不属于经营活动的是？
A采购原材料B支付管理人员销售人员的工资C支付所得税D支付银行的贷款利息—正确
D项是融资活动。
2.下列行为属于融资活动、现金流出的是？
A支付应缴纳的所得税B支付研发活动产生的费用C用库存现金采购原材料D支付银行贷款利息—正确
D项。
融资活动，现金流出.
资产负债表和利润表的性质?
A都是时点报表B都是时段报表C时段报表；
时点报表D时点报表；
时段报表-正确
基本概念理解。
下列哪一项属于企业的经营活动的现金流量？
A卖出股票的现金收入B卖出债券的现金收入C支付现金分红D销售产品获得的现金收入-正确
选D；
前面分别是：
投资、投资、融资活动.
5.判断类型:
企业的研发活动和企业分配利润的行为？
A经营活动;
融资活动—正确B融资活动；
投资活动C融资活动;
经营活动D都是投资活动
记住：
研发活动是经营活动！
6.Maxwell家居中心在年初有＄20，000的应收账款，年末应收账款数为$56，000。
企业全年的营业收入为$116，000.Maxwell从客户那里得到的现金浄流入是?
A$150,000B$62，000C＄116，000D＄80，000-正确
年末应收款=期初应收款+全年的营业收入—从客户那里收回的现金
所以，从客户那里收回的现金=20,000+116，000—56，000=80,000
Magic玩具公司今年签订采购合同并收到货物$48，000.年初企业的应付账款为$10，000，年末数为$5,000.Magic为采购支付的现金是？
A＄38,000B$53，000-正确C＄48,000D＄43，000
选B。
期末应付款=期初应付款+收到货物的金额—采购支付的现金
所以，采购支付的现金=10,000+48，000—5，000=53，000
DukeIndustry某年固定资产发生了两笔交易.一笔是买入＄320，000，一笔是以亏损＄25,000的价格卖出一项账面价值$210,000的固定资产.如果所有的交易均为现金交易，那么以下哪一项现金流量是正确的？
A投资活动现金流入＄320,000，投资活动现金流出$210,000B投资活动现金流入$185,000,投资活动现金流出＄320,000-正确C投资活动现金流入＄230,000，投资活动现金流出$320，000D投资活动现金流入＄210,000，投资活动现金流出$320,000
第一个交易：
买入固定资产花费＄320，000，是现金流出；
第二个交易：
卖出固定资产获得＄185，000（210，000—25,000）,是现金流入。
如下是某公司某年的现金流入与流出情况：
支付给供应商与客户的现金＄420，000
支付现金分红18，000
支付利息12,000
购买固定资产45,000
支付银行短期贷款29,000
支付所得税23,000
销售收取现金601，000
仅从以上信息可以得到该公司当年的经营活动现金流量为？
A＄121,000B$74,000C＄103,000D＄158，000-正确
上述各项中只有“支付给供应商与客户的现金”、“支付所得税"
和“销售收取现金"
属于经营活动现金流，因此经营活动现金净流量=-420，000–23，000+601，000=158，000
甲公司2014年有关资料如下：
（1）本期产品销售收入80万元，应收账款期初为10万元，期末为34万元,本期从客户预收货款4万元;
（2）本期用银行存款支付原材料采购款40万元，并预付原材料货款15万元;
（3）本期从银行提取现金20万元支付了20万元的工人工资和奖金；
（4）本期期初应交所得税为1.6万元，本期应交所得税增加6。
6万元，期末应交所得税1.2万元。
假设除上述交易外，甲公司2014年没有其他影响经营活动现金流的交易，请计算甲公司2014年的经营活动现金净流量。
答案请写出以万元为单位的数字，不写单位。
答案:
-22
（1）期末应收款=起初应收款+销售收入—收回现金
收回现金=10-34+80=56
+从客户预售贷款4万，
小计现金流入60万；
（2）支付原材料40万，预付原材料贷款15万，
小计现金流出55万；
（3）现金20万支付工资奖金，
小计现金流出20万；
（4）期末应交所得税=期初应交所得税+本期增加应交所得税–本期缴纳的所得税
本期缴纳的所得税=1.6+6.6–1.2=7
小计现金流出7万;
四项合计60—55—20—7=-22万
第五章
单选题
1当净利润率一定时，总资产报酬率的高低取决于?
A营业收入的多少B营业利润的高低C投资收益的大小D资产周转速度的快慢—正确
a当净利润一定时,无论收入增加或减小，不能改变总资产报酬率
b净利润已经是营业利润调整后的结果，所以营业利润不能直接决定总资产报酬率
c投资收益是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益，和总资产报酬率没有直接关系
d资产周转速度的快慢，直接影响总资产报酬率
总资产报酬率=净利润率X总资产周转率=（净利润/收入）X（收入/总资产）
营业利润=主营业务利润+其他业务利润—销售费用-管理费用-财务费用
利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收支
净利润=利润总额-本期计入损益的所得税费用
2某企业2014年营业收入为45000万元，流动资产平均余额为6000万元，固定资产平均余额为12000万元。
假定没有其他资产，则该企业2014年的总资产周转率为多少次？
（注：
采用资产的平均余额计算周转率，平均余额即年初数额与年末数额的平均值）
A2。
5—正确B3。
8C3。
0D3。
2
解答:
总资产周转率=营业收入/总资产
=营业收入/（流动资产+固定资产）
=45000万/（12000万+6000万）
=2.5
3A公司2013年营业收入为510000万元，营业成本为320000万元，应收账款平均余额为120000万元，存货平均余额为80000万元。
那么，该公司从采购原材料到卖出产成品,并最终现金回笼，这一完整的周期约需要多少天？
平均余额即年初数额与年末数额的平均值。
答案四舍五入后精确到天）
A86B92C177-正确D205
解答：
存货周转率=营业成本/存货平均余额
=320000万/80000万
=4
存货周转天数=365/存货周转率=91天
应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额
=510000万/120000万
=4.25
应收账款周转天数=365/应收账款周转率=86天
该公司从采购原材料到卖出产成品，并最终收回现金的完整周期
=存货周转天数+应收账款周转天数
=91天+86天
=177天
4某企业某年末流动比率为3，速动比率为2，预付账款和其他流动资产为0，流动负债为50万元,年初存货余额30万元，主营业务成本为160万元,则以年初和年末存货平均值计算的存货周转率为多少？
0B2.5C3.0D4.0-正确
存货周转率=主营业务成本/平均存货余额=2＊主营业务成本/（期初存货余额+期末存货余额）
题目给了主营业务成本和年初存货余额，需要找出年末存货余额
流动比率（CurrentRatio）是指企业流动资产与流动负债的比率
流动资产=流动比率*流动负债=3＊50万=150万
速动比率（QuickRatio/acid-testratio）是指速动资产对流动负债的比率
速动资产=速动比率＊流动负债=2*50万=100万
流动资产-速动资产=存货
所以，存货（年末）＝150万－100万 ＝50万
所以，存货周转率＝2＊160万/（30万＋50万）＝4
5M公司2013年净利润为4500万元,缴纳的所得税为1500万元，利息费用为2000万元，该公司2013年的利息收入倍数是多少？
A2.5B3.25C4—正确D5
利息收入倍数（Timesinterestearned/InterestProtectionMultiples）也称利息保障倍数,是指企业息税前利润与利息费用之比。
利息保障倍数＝（净利润+所得税+利息费用）/利息费用
＝（4500万＋1500万＋2000万）/2000万
＝4
6ABC公司2012年的资产总额为1000000万元,其中620000万为固定资产；
该公司流动负债为250000万元，非流动负债为450000万元。
那么,从固定资产规模与资产负债率角度来看，ABC公司最有可能所在的行业是？
A服务业V造船业-正确CIT产业D文化教育
首先计算ABC公司固定资产占总资产的比例以及资产负债率,其次由财务指标来判断公司最可能所在的行业。
固定资产占总资产的比例=固定资产/资产总额=620000万/1000000万=62%
资产负债率=（流动负债+非流动负债）/资产总额=（250000万+450000万）/1000000万=70％
从以上两个指标来看，该公司固定资产比重很大,且财务杠杆（资产负债率）较高，应该属于重型制造业，在四个选项中造船业最为符合。
下表分别为某上市公司某年的资产负债表和利润表，请根据表中的数据，计算如下财务比率并完成填空,注意每个比率后面的单位。
在计算周转率指标和投资回报指标时采用年末的资产负债表项目数额.
除特别说明外，所有计算结果精确到所标注单位下的个位数，如5.3%为5，而5.6%为6。
1.毛利率=（24）%
Explanation毛利率（Grossmargin）是毛利与销售收入（或营业收入）的百分比,其中毛利是营业收入和与收入相对应的营业成本之间的差额。
毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入=（706461–538961）/706461=24%
净利润率=（7）%
Explanation净利润率（Netprofitmargin）又称销售净利率,是反映公司盈利能力的一项重要指标,是扣除所有成本、费用和企业所得税后的利润率。
净利润率=净利润/营业收入=50372/706461=7％
3.管理费用占营业收入的比重=（5）％
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