南开大学18秋学期1703《审计原理》在线作业.docx
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南开大学18秋学期1703《审计原理》在线作业
【奥鹏】[南开大学]18秋学期（1703）《审计原理》在线作业
试卷总分:
100得分:
100
第1题,注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是为了进行（）测试。
A、真实性
B、完整性
C、机械准确性
D、截止
第2题,注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（ ）。
A、银行存款函证回函
B、购货发票
C、产品入库单
D、应收账款明细账
第3题,审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和（）越高，那么（）的可接受水平就越（）。
A、控制风险，审计风险，低
B、检查风险、控制风险、低
C、检查风险、审计风险、低
D、控制风险、检查风险、低
第4题,如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（）
A、仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明
B、应当发表保留意见或否定意见
C、应当发表否定意见或拒绝表示意见
D、应当发表否定意见或拒绝表示意见
第5题,下列表述中，正确的是（）。
A、委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B、委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C、委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D、委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
第6题,下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（）
A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
第7题,注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（）。
A、审核资产负债表日后货币资金支出情况
B、审核资产负债表日前后几天的购货发票
C、审查应付票据、应付账款的函证回函
D、审查购货发票与债券人名单
第8题,在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。
A、决定接受的检查风险水平为高水平
B、决定接受的检查风险水平为低水平
C、评估的控制风险水平为高水平
D、评估的控制风险水平为低水平
第9题,编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（）。
A、所需审计证据的数量
B、可容忍误差
C、审计意见类型
D、重大错报风险
第10题,注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）
A、有重大缺陷的内部控制
B、拟信赖的内部控制
C、对会计报表有重大影响的内部控制
D、并未有效运行的内部控制
第11题,2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则（）。
A、ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托
B、ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
C、ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务
D、不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接
第12题,计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（）。
A、控制测试
B、细节测试
C、数字测试
D、分析程序
第13题,注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（）。
A、查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B、鉴定存货的质量
C、了解存货的所有权是否归属客户
D、获得存货是否实际存在的审计证据
第14题,在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于（ ）。
A、确定其他审计程序所得出的结论是否正确
B、确定相关审计结论的恰当性
C、确定是否需要追加其他审计程序
D、确定是否需要执行其他分析性复核审计程序
第15题,对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
A、采用否定式函证，不具体说明应付金额
B、采用否定式函证，列示应付金额
C、采用肯定式函证，不具体说明应付金额
D、采用肯定式函证，具体说明应付金额
第16题,注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（）。
A、对审计意见的影响
B、对会计报表反映的影响程度
C、对会计报表审计的影响
D、对被审计单位财务状况的影响程度
第17题,利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（）。
A、初步评估水平
B、再次评估水平
C、计划估计水平
D、实际水平
第18题,客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误
A、合计购货日记账
B、将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致
C、从购货日记账总额追查到总账
D、每季给所有的供应商寄出书面询证函
第19题,下列（）错误可以通过年末截止测试检查出来
A、多计销货退回
B、未记录销售折扣
C、年末应收账款被挪用
D、虚增本年销售收入
第20题,会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）
A、聘请专家帮助
B、转包给其他会计师事务所
C、拒绝接受委托
D、发表无法表示意见
第21题,注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）
A、检查发运凭证连续编号的完整性
B、检查赊销业务是否经过授权批准
C、检查销售发票连续编号的完整性
D、观察已经寄出的对账单的完整性
C
第22题,确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）
A、外部使用者对会计报表的依赖程度
B、发生财务危机的可能性
C、管理当局诚实程度
D、计划的重要性水平
B,C
第23题,下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（ ）。
A、审计调整分录汇总表
B、公司章程
C、企业营业执照
D、审计计划
D
第24题,在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（）。
A、行政责任
B、民事责任
C、刑事责任
D、连带责任
B,C
第25题,观察是注册会计师实地察看被审计单位的（），以获取审计证据的方法。
A、实物资产
B、会计资料和其他信息
C、有关业务活动
D、内部控制的执行情况
D
第26题,我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A、独资
B、合伙
C、股份有限公司
D、有限责任
D
第27题,下列关于重要性的论断中正确的有（）
A、无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B、恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C、重要性有数量和质量两个方面的特征
D、审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
C,D
第28题,下列因素中，影响审计证据可靠性的是（）。
A、证据的性质
B、证据的来源
C、被审计单位的业务性质
D、获取证据的内部控制环境
B,D
第29题,审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A、独立性
B、风险性和责任性
C、权威性
D、客观性
B,C,D
第30题,以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（）
A、警告
B、罚款
C、罚金
D、暂停执业
B,D
第31题,在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（ ）。
A、发表保留意见或无法表示意见
B、增加样本量
C、执行替代审计程序
D、修改实质性程序
D
第32题,实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（ ）
A、按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B、由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C、总体由少量的大额项目构成
D、存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
C,D
第33题,按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（）。
A、审计过程记录
B、审计标识及其说明
C、编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D、审计结论
B,C,D
第34题,审计业务约定书的作用包括（）
A、使客户了解审计人员的审计责任
B、事务所据以检查客户履行约定义务情况
C、在审计过程中合理运用分析性复核
D、在法律诉讼中据以确定双方应副责任
B,D
第35题,对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）
A、可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B、计划检查风险越高，所需的审计证据就越少
C、评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
D、评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
B,C,D
第36题,考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A、截止
B、表达
C、机械准确性
D、估价
C,D
第37题,按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（）。
A、注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B、注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C、审计范围受到一定限制
D、由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
C,D
第38题,对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括（）。
A、主营业务收入年度发生额
B、重要客户的销售额
C、重要产品的毛利率
D、销售给重要客户的产品的毛利率
B,C,D
第39题,下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
A、信赖不足险
B、信赖过度险
C、误受险
D、误拒险
C
第40题,注册会计师对客户所负的责任有（）
A、提交管理建议书
B、按时、保质完成委托业务
C、保密
D、不按服务或成果的大小决定收费标准的高低
C,D
第41题,被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。
（）
A、错误
B、正确
第42题,对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
A、错误
B、正确
第43题,我国目前的内部审计部门在业务上接受当地政府审计机构或上一级主管部门审计机构的指导。
（）
A、错误
B、正确
第44题,当累计尚未更正错漏报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性测试的范围或提请被审计单位调整会计报表，以降低审计风险。
（ ）
A、错误
B、正确
第45题,被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。
（）
A、错误
B、正确
第46题,如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零。
（）
A、错误
B、正确
第47题,审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。
（）
A、错误
B、正确
第48题,审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。
（）
A、错误
B、正确
第49题,审计业务约定书一经签订，即对约定各方均具有法定约束力。
（）
A、错误
B、正确
第50题,注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。
（ ）
A、错误
B、正确
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