数据内容服务财政需求分析.docx

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数据内容服务财政需求分析

数据内容服务财政处（科）室需求分析

1处（科）室分析及规划

1.1.1预算处（科）

1.1.1.1工作职责

1、负责预算编制和管理，汇总编报全市财政收支预算；

　　2、负责拟定财政体制和预算管理制度；

　　3、根据市级年度财政收入计划测算财力，编制市级综合财政收支计划，编制预算草案，负责组织年度预算论证；

　　4、分析全市预算执行情况，监督考核县区和市直预算单位预算执行进度；

5、负责审定市级人员经费和公用经费支出标准和定额，审核、汇总部门预算和财政专项资金项目库，统一管理政府采购预算；

6、负责汇总提出年度预算调整方案和动支预备费建议，办理预算追加事项；

　　7、负责市级综合财政预算的调整，并组织年度预算追加听证；

　　8、负责罚没收入和罚没物资的管理；

　　9、贯彻和拟定公共财政支出政策，提出优化支出结构的政策建议；

　　10、拟定市与县区分配政策，负责市以下的财政转移支付工作；

　　11、承担与市人大财经委员会、市国税局、市地税局的有关联络工作和审计部门审计市级财政预算执行的有关工作等；

　　12、指导县区预算管理和乡（镇）财政管理工作。

1.1.1.2主题分析

结合预算处工作职责，主题分析重点侧重于预算与指标的执行情况，反应当前年度执行率、同期+、-幅度。

1.1.1.3报表分析

1、重点反应当前年度财政收支情况，当年执行率、同期对比。

分析全市预算执行情况，掌握各预算单位执行进度。

分析个单位预算的构成情况，包括年初下达、本年追加等。

2、统筹分析人员经费、公用经费的支出情况。

3、掌握市以下转移支付进度。

1.1.2国库处（科）

1.1.2.1工作职责

1、负责市本级预算执行。

编制市级预算收支旬、月报，反映市本级预算执行情况；

2、负责国债专项资金的转贷、拨付；办理自筹基本建设资金存款；

3、负责办理与省财政厅及各区财政的年终结算工作；牵头编制市本级财政总决算和部门决算工作，汇总编报全市财政收支总决算和全市部门决算；

4、负责办理国库资金的调度和预算内外资金的划拨；办理市级预算收入的退库；

5、统一管理市级财政性资金的银行账户；

6、管理市级预算外资金财政专户；办理市本级各专项资金（基金）账户的开设、拨款及相关账务的登记、对账工作，会同有关处室对专项资金（基金）的使用情况进行监督和检查；

7、管理市级政府偿债准备金；对地方政府偿债准备金筹集、使用情况进行监督；

8、负责总预算会计工作，指导县、区总预算会计工作；负责全市总预算会计电算化工作；

9、提出和拟定市级及其以下各级国库管理办法和具体支付制度；

10、研究和推行国库集中收付制度；

11、负责协调人行国库、商业银行、税务部门之间有关工作。

12、负责全市财政预算执行管理工作，分析、汇总全市财政收支执行情况，编报财政收支执行分析报告；

13、负责全市财政资金支出安全监控工作；

14、研究制定地方国库现金管理计划，并组织实施；

15、负责政府债券发行、兑付、核算等工作，会同有关处室做好地方债券还本付息工作；

16、负责协调审计部门和上级财政对市级财政预算收支情况的审计、检查，并组织落实提出的整改措施；

1.1.2.2主题分析

1、重点在统筹分析预算的收支情况，国库资金的调度和预算内外资金的划拨等。

监控财政资金的支出安全。

1.1.2.3报表分析

1、掌握各市公共财政预算支出情况

2、预算外支出占财政支出的比重

3、各月公共财政收入对比以及累计增减幅

4、公共财政收入情况表。

5、财政支出监控

6、三公经费的支出情况

1.1.3局领导

面向局领导所提供的数据侧重分析、预警、监控。

提出全面完整的财政收支情况，重点涉及公共财政收支中增幅变化率大、金额使用巨大等项目。

《山西1-5月份公共财政收支情况》如下：

1-5月全省公共财政收支情况

1-5月，全省公共财政收入累计增幅由负转正，全省公共财政支出累计增幅有所提升，全省公共财政收支均实现小幅增长，但全省公共财政预算执行情况仍不容乐观，后续财政收支面临较大压力。

一、公共财政收支情况

（一）5月公共财政收支情况

5月份，全省公共财政收支均大幅增长。

全省公共财政收入完成156.6亿元，同比增长19%，增收25亿元。

分项目看，税收收入完成93.6亿元，同比下降3.9%，减收3.8亿元。

非税收入完成63亿元，同比增长83.9%。

增收28.8亿元。

分级次看，省级公共财政收入完成55.7亿元，同比增长96.9%，增收27.4亿元；市县公共财政收入完成100.9亿元，同比下降2.4%，减收2.5亿元。

总体来看，5月全省公共财政收入大幅增长的主要因素是省级非税收入集中入库拉动所致，5月省级集中入库水资源费5.3亿元、两权价款20亿元，合计25.3亿元，去年同期省级非税收入无集中入库因素，增收额占全省公共财政收入同比增量的101.2%，而当月税收收入略有下降，反映了我省经济下行的现状。

5月份，全省公共财政支出239.3亿元，同比增长24.1%，增支46.5亿元。

其中：

全省财政民生支出200.8亿元，同比增长27.5%，增支43.3亿元，支出规模占公共财政支出的83.9%，支出增量占全部增量的93.1%。

分级次看，省级公共财政支出50亿元，同比增长16%，增支6.9亿元；市县公共财政支出189.3亿元，同比增长26.4%，增支39.6亿元。

主要增减支因素包括：

一是上下年拨付时间不同，造成的当月增减支。

该因素影响交通运输、住房保障分别增支17.3亿元、6.2亿元；医疗卫生、节能环保、粮油物资事务分别减支12.2亿元、5.1亿元、5亿元；二是社保提标政策和企业改革破产补助增加使社会保障和就业增支11.6亿元；三是各地加强城市建设，城乡社区、国土资源气象事务各增支13亿元。

各地加强城市建设，城乡社区、国土资源气象事务各增支13亿元。

（二）1-5月公共财政收支情况

1-5月，全省公共财政收入完成774.8亿元，为年初预算的41.8%，同比增长2.7%，增收20.2亿元。

分项目看，税收完成543.5亿元，同比增长8%，增收40.1亿元；非税收入完成231.3亿元，同比下降7.9%，减收19.9亿元。

非税收入中除教育费附加外，其他各项非税收入同比均为负增长。

分征收系统看，国税收入完成140.1亿元，为年任务的40.2%，同比增长1.6%，增收2.2亿元；地税收入完成398.1亿元，为年任务的45.5%，同比增长9.8%，增收35.3亿元；财政系统收入完成236.6亿元、为年任务的37.6%、同比下降6.9%，减收17.5亿元。

分级次看，省级公共财政收入完成211.8亿元，为年预算的44.9%，同比下降3.9%，减收8.5亿元；市县公共财政收入完成563亿元，为年预算的40.8%，同比增长5.4%，增收28.7亿元；11个省辖市公共财政收入“9增2降”，其中：

晋中增长27.7%、运城增长25.2%、太原增长10%、晋城增长10%、忻州增长9.5%、大同增长7.2%、临汾增长0.9%、阳泉增长0.8%、朔州增长0.2%、长治下降1%、吕梁下降12.6%。

分月份看，1-5月全省财政收入分别完成204.8亿元、106亿元、187.3亿元、120.1亿元、156.6亿元，当月增幅分别为30.5%、-1.1%、-10.4%、-19.8%、19%。

1-5月，全省公共财政支出累计942.6亿元，为年预算的29.3%，同比增长5.2%，增支46.9亿元。

其中：

全省财政民生支出803.9亿元，为年预算的31.8%，同比增长9.1%，增支67.2亿元，支出规模占公共财政支出的85.3%，支出增量占全部增量的143.2%。

主要增减支因素包括：

一是由于及时落实民生提标政策、提前下达中央专款保障民生支出等因素，交通运输支出、社会保障支出、教育支出、医疗卫生与计划生育支出等科目增支较多，分别增支38.3亿元、20亿元、8.5亿元、4.3亿元；二是由于各地加快城镇化建设，国土海洋气象、城乡社区支出分别增支8.5亿元、5.7亿元。

三是由于部分地市去年同期一次性因素资金支出较大，节能环保、文化体育与传媒、商业服务业、住房保障分别减支7.9亿元、5.5亿元、3.8亿元、2.1亿元。

四是由于各级严控三公经费等因素，一般公共服务支出大幅下降，累计支出69.8亿元，同比下降22.7%，减支11.1亿元。

另外，特别要重视的是，一些市县由于收入减收，已经实行优先保运转、保民生，谨慎支出的政策，直接影响支出进度。

分级次看，省级公共财政支出210.2亿元，为年预算的26.6%，同比增长7.3%，增支14.3亿元；市县公共财政支出734.4亿元，为年预算的30.1%，同比增长4.7%，增支32.6亿元。

分月份看，1-5月全省公共财政支出分别为186.7亿元、122.7亿元、255.8亿元、138.1亿元、239.3亿元，当月增幅分别为-16.4%、-6.2%、54.1%、-24.4%、24.1%

二、影响公共财政收入的主要因素

（一）非即期税收增收因素

1-5月，全省非即期税收入库约92.2亿元，国税、地税分别为1.2亿元、91亿元，合计比去年同期增加约48.1亿元，上拉公共财政收入增幅6.2个百分点。

（二）税收减收因素

1-5月，税收完成543.5亿元，同比增长8%，增收40.1亿元，扣除非即期税收因素，税收收入同比下降1.73%，减收8亿元，下拉公共财政收入增幅1个百分点。

主要是煤炭行业企业所得税、增值税共计减收38.6亿元。

分主要税种看：

1、企业亏损情况严重，企业所得税减收18.1亿元。

1季度，全省3965户规模以上工业企业中1914户企业亏损，亏损面积48.3%，同比提高4.2个百分点。

1-5月，企业所得税完成90.9亿元，同比下降16.6%，减收18.1亿元。

其中：

煤炭行业企业所得税完成29.5亿元，同比下降46.4%，减收25.51亿元。

表1:

1-5月主要行业企业所得税情况

序号

行业

入库数

同比+-%

增减收

1

煤炭

29.5

-46.4

-25.51

2

商业

7.8

-13.0

-1.16

3

化工

0.6

-25.1

-0.2

...

2、工业经济增速下行，增值税减收14.1亿元。

1-4月，全省规模以上工业增加值同比增长3.8%，较去年同期回落7.2个百分点。

1-5月，增值税（扣除“营改增”部分21.8亿元），完成75.5亿元，同比下降15.8%，减收14.1亿元。

其中：

煤炭行业增值税完成37.5亿元，同比下降25.8%，减收13.05亿元。

表2:

1-5月主要行业增值税情况

序号

行业

入库数

同比+-%

增减收

1

煤炭

37.5

-25.8

-13.05

2

钢铁

1.4

-61.0

-2.20

3

商业

10.5

-5.1

-0.56

...

（三）非税收入减收因素

1-5月，非税收入完成231.3亿元，同比下降7.9%，减收19.9亿元，下拉公共财政收入增幅2.5个百分点，主要因素为上年同期集中入库收入较多以及上年基数中部分市存在一次性收入。

三、财政经济形势预测

1-5月，全省公共财政收入同比略有增长，如扣除非即期税收因素，公共财政收入同比下降3.92%，减收27.9亿元，这是目前我省经济运行较为困难的集中体现。

1-4月我省工业用电量（经济先行指标）增速有所回落：

工业用电量增长0.2%，低于上年同期1.7个百分点，较1季度回落1.3个百分点；铁路货运量（经济先行指标）低速增长：

1-4月太原铁路货运量增长6.3%，高于上年同期5.7个百分点，较1季度回落1.5个百分点；全省工业生产者出厂价格低位徘徊：

1-4月全省工业生产者出厂价格同比下降9.4%，降幅较1季度扩大0.4个百分点，降幅高于全国平均水平7.4个百分点；固定资产投资增速高位回落：

1-4月，全省固定资产投资增长14.4%，低于上年同期9.6个百分点，较1季度回落4.6个百分点；消费增速略有下滑：

1-4月，全省社会消费品零售总额增长11.3%，低于上年同期1.7个百分点，较1季度回落0.1个百分点；进出口大幅下滑：

1-4月，全省海关进出口总额下降11.1%，低于上年同期38.1个百分点。

从以上数据可以看出：

我省经济先行指标表现不佳，拉动经济的三架马车（投资、消费、出口）动力不足，我省经济下行压力较大。

煤炭是山西经济的主体，煤炭行业持续低迷，成为影响我省税收的主要因素。

1-4月，我省全行业吨煤综合售价389.66元，同比下跌107.35元；1月、1-2月、1-3月、1-4月全省煤炭企业吨煤平均利润分别为8.87元、7.32元、5.72元、4.91元；截至4月底，全省煤炭行业应收账款895.1亿元，环比增加128.59亿元，增长16.78%，比年初增加245.13亿元，增长37.71%。

目前，煤炭企业面临三大困难；一是煤炭价格持续下行，煤炭企业无利可图；二是煤炭销售困难，资金回笼不足；三是银行还贷压力加大，关闭停产情况严重。

虽然受大秦线4月份例行检修因素拉动，煤炭价格由持续下降向弱势稳定转变，6月2日太原煤炭交易综合价格指数85.76，连续3周持平，比年初（99.05）下跌13.29个百分点。

点基于传统的煤炭消费淡季马上来临，产能过剩、供大于求的现状并未根本改变，进口冲击及环保限产等诸多因素叠加影响，煤炭价格下行压力依然存在。

四、措施建议

总体来看，1-5月我省财政运行方面面临不容乐观的形势，收支方面均存在一些矛盾和问题，特别是保持收入平稳增长的压力非常大。

各级财政部门要重点加强以下几方面工作：

（一）扶持企业，推进项目，努力壮大经济税源。

一是积极配合相关部门出台振兴经济的各项政策，多措并举开拓市场，降本节支，强管增效，扶持企业发展。

二是加快推进在建、续建重点项目建设进度，对亿元以上的重点项目、重点工程加强跟踪调度和协调服务，在合法合规前提下简化流程、快批快建，促进项目按期达产达效，形成新的经济税源，为全省经济提供新的增量。

（二）认真组织，加强协调，确保收入平稳增长。

加强与国地税以及各地市财政机关的工作协调，确保完成上半年公共财政收入增长3%的任务。

鉴于去年同期上半年基数较大，如果上半年顺利实现增长3的任务，下半年收入增长的压力就会大大减轻，预计基本能实现全年增长任务。

（三）加强调度，均衡支出，保障重点民生支出。

一是省级预算主管部门和市县财政部门要切实加强资金调度，确保民生支出的顺利拨付，尤其要确保财政兜底政策资金的足额及时拨付，也要确保省委、省政府出台重大方针、政策的资金需求。

二是各级财政抓好预算下达、计划支付申报等预算执行工作，加快已分配项目支出进度，提高预算执行的均衡性，及早将预算及时转化为现实效益，充分发挥财政在稳定经济、扩大就业、促进消费的职能作用。

（四）深入研究，科学研判，发挥参谋作用。

密切关注经济财政运行态势，加强年度财政收支形势预研预判。

深入研究重点行业、物价、进出口等变化趋势及对财政收支影响，提高预算执行分析的前瞻性，发挥好预算执行参谋助手作用。

尽快建立全省重点企业经济情况动态监控机制，选择重点行业的重点企业，每月定期收集财务数据，及时分析掌握行业、企业经济情况。