国际税收课程教学大纲.docx
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国际税收课程教学大纲
《国际税收》课程教学大纲
一、大体信息
编写依据:
2018版本科人材培育方案
课程名称（中英文）：
国际税收InternationalTax
课程编号：
4
学时学分：
32/2
理论学时与实践学时分派：
32：
0
课程类别：
专业课程
课程性质：
必修
适用专业：
国际经济与贸易专业
开设学期:
7
先修课程：
《国际贸易》、《国际经济学》
开课单位:
商学院
二、课程教学目标
《国际税收》是国际贸易本科类学生的专业选修课程。
本课程要紧介绍国际税收有关大体概念及原理，包括导论、所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决方法、国际避税及反避税的概念与方式、国际税收协定、税收优惠与吸引外资和商品课税的国际税收问题等。
国际税收并非是国际社会凭借一种超国家的政治权利取得收入的工具，不涉及国内税收之外的新的税种，因此本课程不注重于国内税收课程教学过的税收的大体概念条款等的说明，而是着力介绍了其作为国家之间的税收关系在国与国的税收分派和税收和谐进程中表现出的不同的地方。
三、课程教学要求
《国际税收学》是一门应用性很强的专业课程。
在教学进程中教师要培育学生专业素养：
（1）使学生全面系统地明白得和把握国际税收的大体概念、大体理论和大体方式；
（2）使学生了解国际贸易中的避税和反避税的方式；（3）使学生了解国际税收进展中显现的新问题及各国的要紧做法。
同时，教师还要培育学生非专业素养：
（1）理性人的思维及行为方式；
（2）严谨细致的作风；（3）国际法及国际运营的思维；（4）要增加案例教学和课堂讨论的比重，要突出典型案例的剖析和归纳，同时安排必要的作业，以巩固教学成效；（5）适度开展课外阅读，踊跃引导学生在阅读的基础上，明白得国际税收的相关政策。
关于学生必需依照开发内化教学模式，落实预习、练习和温习的每一个环节，要适应该课程应用性强的特点，踊跃配合教师的教学，把握国际税收的大体原理，为尔后的工作打下坚实基础。
四、教学内容及学时分派
（一）教学学时分派
教学单元
教学内容
学时（理论/实践）
第一单元
国际税收导论
2（2/0）
第二单元
所得税的税收管辖权
4（4/0）
第三单元
国际重复征税及其减除方法
6（6/0）
第四单元
国际避税概论
2（2/0）
第五单元
国际避税方法
4（4/0）
第六单元
转让定价的税务管理
6（6/0）
第七单元
其他反避税法规与措施
4（4/0）
第八单元
国际税收协定
2（2/0）
第九单元
商品课税的国际税收问题
2（2/0）
（二）教学内容
第一单元国际税收导论
【单元教学目标】
1．了解开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系、国际税收的含义和本质；
2．把握商品课税对国际贸易的阻碍、所得课税对国际投资的阻碍、国际税收关系的进展趋势
【单元教学要求】
在本单元教学进程中，通过课堂教学和案例讨论，使学生能了解开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系、国际税收的含义和本质；通过组织学生课堂讨论，使学生把握商品课税对国际贸易的阻碍、所得课税对国际投资的阻碍、国际税收关系的进展趋势。
学生要通过预习明确本单元的教学内容，踊跃参与课堂讨论来把握相关的内容，通过案例分析的有效介入，增强学习的成效。
【要紧内容】
1．开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系
2．国际税收的含义和本质
3．商品课税对国际贸易的阻碍
4．所得课税对国际投资的阻碍
5．国际税收关系的进展趋势
【重点难点】
1．国际税收的含义和本质
2．商品课税对国际贸易的阻碍
3．所得课税对国际投资的阻碍
【实践项目】
无
第二单元所得税的税收管辖权
【单元教学目标】
1．了解税收管辖权的概念、三种税收管辖权；
2．熟悉居民与非居民的纳税义务、政府行使管辖权的属地原那么和属人原那么；
3．把握税收居民的判定标准、所得来源地的判定标准
【单元教学要求】
在本单元教学进程中，通过课堂教学和案例讨论，使学生能了解税收管辖权的概念、三种税收管辖权、政府行使管辖权的属地原那么和属人原那么；通过组织学生课堂讨论，使学生熟悉居民与非居民的纳税义务，并把握税收居民的判定标准、所得来源地的判定标准。
学生要通过预习明确本单元的教学内容，踊跃参与课堂讨论来把握相关的内容，通过案例分析的有效介入，增强学习的成效。
【要紧内容】
1．税收管辖权的概念
2．税收居民的判定标准
3．所得来源地的判定标准
4．居民与非居民的纳税义务
5．政府行使管辖权的属地原那么和属人原那么
6．三种税收管辖权
【重点难点】
1．税收居民的判定标准
2．所得来源地的判定标准
3．居民与非居民的纳税义务
4．政府行使管辖权的属地原那么和属人原那么
【实践项目】
无
第三单元国际重复征税及其减除方式
【单元教学目标】
1．了解国际重复征税的概念、国际重复征税产生的缘故；
2．熟悉双重征税减除方式的经济分析；
3．把握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方式、排除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方式
【单元教学要求】
在本单元教学进程中，通过课堂教学和案例讨论，使学生能了解国际重复征税的概念、国际重复征税产生的缘故；通过组织学生课堂讨论，使学生熟悉双重征税减除方式的经济分析，把握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方式、排除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方式。
学生要通过预习明确本单元的教学内容，踊跃参与课堂讨论来把握相关的内容，通过案例分析的有效介入，增强学习的成效。
【要紧内容】
1．国际重复征税的概念
2．国际重复征税产生的缘故
3．解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方式
4．排除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方式
5．双重征税减除方式的经济分析
【重点难点】
1．解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方式
2．排除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方式
3．双重征税减除方式的经济分析
【实践项目】
无
第四单元国际避税概论
【单元教学目标】
1．了解国际避税的概念和其与相关概念的区别、国际避税的成因；
2．熟悉避税地与自由港的区别、国际避税地的类型和特点；
3．把握转让定价的含义及其对跨国公司的作用
【单元教学要求】
在本单元教学进程中，通过课堂教学和案例讨论，使学生能了解国际避税的概念和其与相关概念的区别、国际避税的成因；通过组织学生课堂讨论，使学生熟悉避税地与自由港的区别、国际避税地的类型和特点，把握转让定价的含义及其对跨国公司的作用。
学生要通过预习明确本单元的教学内容，踊跃参与课堂讨论来把握相关的内容，通过案例分析的有效介入，增强学习的成效。
【要紧内容】
1．国际避税的概念和其与相关概念的区别
2．国际避税的成因
3．避税地与自由港的区别
4．国际避税地的类型和特点
5．转让定价的含义及其对跨国公司的作用
【重点难点】
1．避税地与自由港的区别
2．国际避税地的类型和特点
3．转让定价的含义及其对跨国公司的作用
【实践项目】
无
第五单元国际避税方式
【单元教学目标】
1．了解跨国公司从事国际避税的要紧手腕、跨国公司国际避税的任务；
2．熟悉跨国公司通过中介公司进行国际避税的方式；
3．把握外商投资企业在我国从事避税活动的特点和手腕
【单元教学要求】
在本单元教学进程中，通过课堂教学和案例讨论，使学生能了解跨国公司从事国际避税的要紧手腕、跨国公司国际避税的任务；通过组织学生课堂讨论，使学生熟悉跨国公司通过中介公司进行国际避税的方式，把握外商投资企业在我国从事避税活动的特点和手腕。
学生要通过预习明确本单元的教学内容，踊跃参与课堂讨论来把握相关的内容，通过案例分析的有效介入，增强学习的成效。
【要紧内容】
1．跨国公司从事国际避税的要紧手腕
2．跨国公司国际避税的任务
3．跨国公司通过中介公司进行国际避税的方式
4．外商投资企业在我国从事避税活动的特点和手腕
【重点难点】
1．跨国公司从事国际避税的要紧手腕
2．跨国公司国际避税的任务
3．跨国公司通过中介公司进行国际避税的方式
【实践项目】
无
第六单元转让定价的税务治理
【单元教学目标】
1．了解转让定价税务治理法规；
2．熟悉关联企业的判定、跨国关联企业之间的收入和费用分派的原那么、转让定价的审核和调整标准；
3．把握预约定价协议、我国转让定价税务治理法规的大体内容
【单元教学要求】
在本单元教学进程中，通过课堂教学和案例讨论，使学生能了解转让定价税务治理法规；通过组织学生课堂讨论，使学生熟悉关联企业的判定、跨国关联企业之间的收入和费用分派的原那么、转让定价的审核和调整标准，把握预约定价协议、我国转让定价税务治理法规的大体内容。
学生要通过预习明确本单元的教学内容，踊跃参与课堂讨论来把握相关的内容，通过案例分析的有效介入，增强学习的成效。
【要紧内容】
1．转让定价税务治理法规
2．关联企业的判定
3．跨国关联企业之间的收入和费用分派的原那么
4．转让定价的审核和调整标准
5．预约定价协议
6．我国转让定价税务治理法规的大体内容
7．我国转让定价税务治理法规存在的问题
【重点难点】
1．关联企业的判定
2．跨国关联企业之间的收入和费用分派的原那么
3．转让定价的审核和调整标准
4．预约定价协议
【实践项目】
无
第七单元其他反避税法规与方法
【单元教学目标】
1．了解发达国家对付避税地法规的大体内容；
2．熟悉避免滥用税收协定的方式；
3．把握各国的限制资本弱化法规、防范国际避税行政治理方法
【单元教学要求】
在本单元教学进程中，通过课堂教学和案例讨论，使学生能了解发达国家对付避税地法规的大体内容；通过组织学生课堂讨论，使学生熟悉避免滥用税收协定的方式，把握各国的限制资本弱化法规、防范国际避税行政治理方法。
学生要通过预习明确本单元的教学内容，踊跃参与课堂讨论来把握相关的内容，通过案例分析的有效介入，增强学习的成效。
【要紧内容】
1．发达国家对付避税地法规的大体内容
2．避免滥用税收协定的方式
3．各国的限制资本弱化法规
4．防范国际避税行政治理方法
【重点难点】
1．避免滥用税收协定的方式
2．各国的限制资本弱化法规
3．防范国际避税行政治理方法
【实践项目】
无
第八单元国际税收协定
【单元教学目标】
1．了解国与国之间签定国际税收协定的缘故、两大国际税收协定范本的产生进程；
2．熟悉国际税收协定的要紧内容；
3．把握OECD范本和UN范本的区别
【单元教学要求】
在本单元教学进程中，通过课堂教学和案例讨论，使学生能了解国与国之间签定国际税收协定的缘故、两大国际税收协定范本的产生进程；通过组织学生课堂讨论，使学生熟悉国际税收协定的要紧内容，把握OECD范本和UN范本的区别。
学生要通过预习明确本单元的教学内容，踊跃参与课堂讨论来把握相关的内容，通过案例分析的有效介入，增强学习的成效。
【要紧内容】
1．国与国之间签定国际税收协定的缘故
2．两大国际税收协定范本的产生进程
3．国际税收协定的要紧内容
4．OECD范本和UN范本的区别
【重点难点】
1．国际税收协定的要紧内容
2．OECD范本和UN范本的区别
【实践项目】
无
第九单元商品课税的国际税收问题
【单元教学目标】
1．了解关贸总协定的大体原那么、普惠制；
2．熟悉国内商品课税的管辖权原那么、幸免商品国际重复征税的方式；
3．把握经济一体化中的关税和谐和国内商品税的和谐
【单元教学要求】
在本单元教学进程中，通过课堂教学和案例讨论，使学生能了解关贸总协定的大体原那么、普惠制；通过组织学生课堂讨论，使学生熟悉国内商品课税的管辖权原那么、幸免商品国际重复征税的方式，把握经济一体化中的关税和谐和国内商品税的和谐。
学生要通过预习明确本单元的教学内容，踊跃参与课堂讨论来把握相关的内容，通过案例分析的有效介入，增强学习的成效。
【要紧内容】
1．关贸总协定的大体原那么
2．普惠制
3．国内商品课税的管辖权原那么
4．幸免商品国际重复征税的方式
5．经济一体化中的关税和谐和国内商品税的和谐
【重点难点】
1．普惠制
2．国内商品课税的管辖权原那么
3．幸免商品国际重复征税的方式
4．经济一体化中的关税和谐和国内商品税的和谐
【实践项目】
无
五、测评方式
1．平常测评方式及权重
考勤占10%；预（复）习占10%；作业占20%；课堂讨论占20%;随堂考试占10%；课堂表现占10%；期中占20%。
2．期末测评方式及权重
笔试（闭卷）期末成绩占100%。
3．总评方式
平常成绩60%,期末成绩40%
六、建议选用教材
1．朱青，《国际税收》，中国人民大学出版社，2016年1月第七版；
2．曹雪琴《国际税收》，立信会计出版社，2020年6月；
七、参考资料
1．陈同仇、薛荣久，《国际贸易》，对外贸易教育出版社，2016年；
2．尹翔硕，《国际贸易教程》，复旦大学出版社，2021年3月；
3．海闻、P．林德特，《国际贸易》上海人民出版社，2021年3月；
4．卜伟，《国际贸易（修订版）》，清华大学出版社，2016年2月。
5．曹雪琴《国际税收》，立信会计出版社，2020年6月；
编写人:
陈洲球审核人:
张毅编写（修订）时刻:
2018年7月
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