税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案010199.docx

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税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案010199

税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0101-99

1、某企业为增值税一般纳税人，2019年7月对外转让一栋闲置厂房，取得收入1800万元。

该厂房为企业2014年自建，入账成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。

则该企业应纳的增值税为（）万元。

【单选题】

A.28.57

B.59.46

C.85.71

D.178.38

正确答案:

C

答案解析:

一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳增值税=1800÷（1+5%）×5%=85.71（万元）。

2、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5800元；销售货物取得含税销售收入58000元。

该企业11月份应缴纳的增值税为（）元。

【单选题】

A.9350

B.5779.82

C.8098

D.8948

正确答案:

B

答案解析:

商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。

该企业11月份应缴纳的增值税=58000÷（1+13%）×13%-[12000×13%-5800÷（1+13%）×13%]=5779.82（元）

3、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（）。

【单选题】

A.鞭炮

B.实木地板

C.高档手表

D.卷烟

正确答案:

D

答案解析:

卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定；其他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定。

4、某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，约定由厂家按照商场的销售量进行返利。

2019年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。

该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（）。

【多选题】