从业资格考试备考《经济法基础》复习题精选含答案解析第二十八篇.docx
《从业资格考试备考《经济法基础》复习题精选含答案解析第二十八篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《从业资格考试备考《经济法基础》复习题精选含答案解析第二十八篇.docx（13页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
从业资格考试备考《经济法基础》复习题精选含答案解析第二十八篇
教学资料范本
从业资格考试备考《经济法基础》复习题精选含答案解析（第二十八篇）
编辑：
__________________
时间：
__________________
Ø单选题-1
某企业为增值税一般纳税人，20xx年实际缴纳税金情况如下：
营业税850万元，房产税70万元，土地使用税0.5万元，契税1.5万元，土地增值税120万元。
上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。
A．1040.5
B．970.5
C．971.5
D．972
【答案】A
【解析】
[解析]契税是不通过应交税费核算的，应计入“在建工程”或“固定资产”科目，除此以外的项目都应该计入“应交税费”，即850+70+0.5+120=1040.5（万元）。
Ø单选题-2
（）指在关税设定、计税方式及关税管理等方面的阻碍进口的做法。
A．关税高峰
B．关税升级
C．贸易壁垒
D．关税壁垒
【答案】D
【解析】
[解析]关税壁垒指在关税设定、计税方式及关税管理等方面的阻碍进口的做法。
主要包括关税高峰、关税升级、关税配额、从量关税和从价关税5种形式。
Ø单选题-3
下列哪一税种不是中央税（）。
A．关税
B．车辆购置税
C．土地增值税
D．海关代征的增值税
【答案】C
【解析】
[解析]土地增值税是地方税，不是中央税。
Ø单选题-4
某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业（仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业），20xx年度相关生产经营业务如下：
（1）销售空调10万台，共计不含税销售额20xx0万元，产品成本10000万元。
（2）将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。
（3）税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。
（5）发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。
（6）发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。
（7）6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。
（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。
（9）当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。
（10）将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。
企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。
经查，四台空调均拆零进行了科研。
假定：
不考虑程序方面的问题。
[要求]根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业20xx年度纳税事项，每问需计算出合计数：
企业当年应纳的企业所得税为（）万元。
A．950.55
B．920.44
C．980.33
D．985.43
【答案】D
【解析】
[解析]高新技术企业，适用税率15%，应纳税额=6361.18×15%+500÷（1-20%）×（25%-20%）=985.43（万元）
Ø单选题-5
出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A．账面余额
B．重置成本
C．账面原值乘以成新度折扣率
D．重置成本价乘以成新度折扣率
【答案】D
【解析】
[解析]出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按重置成本价乘以成新折扣率计算。
Ø单选题-6
以下不属于房产税的纳税人的是（）。
A．房产的使用人
B．房产的经营管理单位
C．房产的代管人
D．房产的出典人
【答案】D
【解析】
[解析]产权出典的，由承典人纳税。
Ø单选题-7
某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元，19xx年将其中的1/4对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。
A．12
B．36
C．48
D．60
【答案】C
【解析】
[解析]本题旨在考查房产税的计算。
根据《房产税暂行条例》规定，房产税应纳税额的计算包括两种情况：
（1）从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1．20％；
（2）从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12％。
该办公楼属从价计征的房产，故此题选C。
Ø单选题-8
某企业有原值为2500万元的房产，20xx年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业20xx年度应纳房产税（）万元。
A．24
B．22.8
C．30
D．16.8
【答案】B
【解析】
用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计缴房产税，则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分（按计税余值计算房产税）与参与对外联营取得固定收入部分（按租金收入计缴房产税）两项之和：
未参与联营部分的房产原值＝2500×（1-30%）＝1750（万元），则两部分房产税之和＝1750×（1-20%）×1.2%+50×12%＝22.8（万元）。
Ø单选题-9
20xx年5月12日，底某与王某签订了借款协议，底某向王某借款10万元，定于20xx年5月12日返还。
协议书经公证处公证。
公证书上写明：
如果债务人不履行义务，届时可申请强制执行。
合同签订后，王某如实履行了合同义务。
但是，20xx年5月12日底某却没有还款。
王某以底某未履行合同义务为由，向法院申请执行。
本案可由哪一法院执行（）
A．公证处所在地人民法院
B．底某财产所在地人民法院
C．王某住所地人民法院
D．底某住所地或王某住所地人民法院
【答案】B
【解析】
本题考查申请强制执行的管辖法院。
《民诉意见》第256条规定：
“民事诉讼法第207条第2款规定的由人民法院执行的其他法律文书，包括仲裁裁决书、公证债权文书。
Ø单选题-10
土地增值税是对（）及其地上建筑物和附着物的行为征税。
A．出让国有土地使用权
B．转让国有土地使用权
C．出让国有土地所有权
D．转让国有土地所有权
【答案】B
【解析】
土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让的行为。
故选B。
Ø单选题-11
某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。
20xx年开发新楼盘，企业经营资料如下：
（1）20xx年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。
（2）新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在20xx年取得预售许可证，截止20xx年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。
（3）注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：
①土地使用权成本4350万元；土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元；
②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。
③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。
④20xx年预缴的相关税金如下：
营业税＝4000（万元）
城市维护建设税及教育费附加＝400（万元）
土地增值税＝1920（万元）
企业所得税＝5600（万元）
已知：
计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。
20xx年房地产开发企业应该补缴的营业税、城建税和教育费附加为（）万元。
A．880
B．600
C．700
D．680
【答案】A
【解析】
[解析]应补缴营业税、城建税金及教育费附加＝96000×5%×（1+7%+3%）－4000－400＝880（万元）
Ø多选题-12
判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。
A．转让的土地的使用权是否为国家所有
B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有
C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
D．是否取得收入
【答案】A,C,D
【解析】
[解析]农村集体所有的土地不能自行转让，只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有时，才能进行转让。
Ø多选题-13
下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）
A．继承方式获得房地产
B．城市房地产出租
C．转让国有土地使用权
D．城市企业房地产买卖
E．赠与方式获得的房地产
【答案】C,D
【解析】
暂无解析
Ø多选题-14
土地增值税的特点有（）。
A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．实行比例税率
C．实行按次征收，其纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D．以转让房地产取得的增值额为征税对象
E．征税面比较广
【答案】A,C,D,E
【解析】
土地增值税有以下几个特点：
①以转让房地产取得的增值额为征税对象；②征税面比较广；③采用扣除法和评估法计算增值额；④实行超率累进税率；⑤实行按次征收，其纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定。
Ø多选题-15
上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器（5纸箱，价值9万美元）；同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份（1纸箱，标明价值50美元）。
报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。
若1美元=8元人民币；传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；传真机传感器属自动许可管理商品。
根据上述情况，回答以下问题：
下列关于传真机使用说明书报关的表述，正确的是（）。
A．进口报关手续由运营人代理
B．进口报关手续由收货人委托报关企业办理
C．应与传感器在一份报关单上分项填报
D．应与传感器分单申报
【答案】A,D
【解析】
暂无解析
Ø多选题-16
下列有关中国现行房地产税各税种的纳税人的表述，正确的是（）。
A．中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人
B．产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为房产税纳税人
C．土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人
D．在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，转让的单位和个人为契税的纳税人
E．有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人
【答案】A,B,C,D
【解析】
暂无解析
Ø多选题-17
下列有关税金的会计处理中，正确的有（）。
A．销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时，计入当期补贴收入
B．兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入其他业务成本
C．房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的营业税金及附加
D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代交的消费税款冲减当期应交税费
E．矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期营业税金及附加
【答案】A,B,C,E
【解析】
暂无解析
Ø多选题-18
下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。
A．转让已使用的房屋及建筑物的
B．提供扣除项目金额不实的
C．隐瞒、虚报房地产成交价格的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有：
①转让已使用的房屋及建筑物的；②提供扣除项目金额不实的；③隐瞒、虚报房地产成交价格的；④转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
Ø多选题-19
在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有______。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．土地增值税
D．城市维护建设税
E．耕地占用税
【答案】A,B,D
【解析】
资源税、城镇土地使用税、车船税和耕地占用税等属于地区差别定额税率，土地增值税采用超率累进税率，城市维护建设税采取比例税率。
Ø简答题-20
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟。
20xx年度有关生产经营情况如下：
（1）年初库存外购已税烟丝100吨，每吨单价0.8万元，共计金额80万元。
20xx年度内共计购进烟丝500吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的防伪税控增值税专用发票，以银行存款支付购货金额和增值税额，烟丝全部验收入库。
采购烟丝过程中以银行存款支付运输费用30万元，取得运输单位开具的普通发票，运费发票通过税务机关比对。
期末库存烟丝300吨，金额240万元。
（2）20xx年度内销售卷烟1800标准箱（全部为10月份以后销售），其中销售给一般纳税人取得不含税销售收入4000万元，销售卷烟给使用单位和消费者个人取得含税收入351万元。
（3）20xx年12月进口卷烟300标准箱，进口完税价格400万元。
假定进口关税税率为60%。
（4）20xx年度卷烟销售成本共计800万元；发生管理费用、营业费用和财务费用共计600万元（管理费用中含业务招待费50万元）。
（5）通过民政部门向红十字事业捐赠现金100万元。
（6）专用发票均已经过税务机关的认证。
（注：
卷烟消费税比例税率为45%．定额税率为150元/箱，烟丝消费税税率为30%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
）
要求：
（1）计算进口卷烟进口环节应纳消费税；
（2）计算税前允许扣除的销售（营业）税金；
（3）计算业务招待费扣除限额；
（4）计算20xx年度该企业应纳企业所得税额。
（所得税税率为25%）
【答案】进口消费税：
【解析】
暂无解析
升级会员 