最新版精编全国税收执法资格测试复习题库含答案.docx
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最新版精编全国税收执法资格测试复习题库含答案
2021年全国税收执法资格考试题库[含答案]
一、填空题
1．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
2．（税款征收）是税收征管的核心。
3．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
4．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
5．税收征收管理的目的，是保证（税收职能）的实现。
6．法治与税收有着天然.本质和密切的联系。
7．税收征收管理的主体是各级税务机关。
8．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
9．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序）.方式和时限等规则。
10．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
11．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
12．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
13．国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系）。
14．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
15．工商行政管理机关应当将（办理登记注册）.核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
16．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
17．税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
18．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
19．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。
20．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。
21．当前的税收征管模式是：
以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理）。
22．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理），优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
23．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5）年。
24．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
25．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）的罚款。
26．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下）的罚款。
27．税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。
28．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
29．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税）的调节和（筹资作用），并开征与环境相关的税收。
30．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在
（2）年内未被发现的就不再给予行政处罚。
31．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）.宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
32．根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。
33．税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。
34．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
35．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。
36．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
37．国际上通用的衡量贫富差距的指标是：
基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，贫富差距越大。
38．税法是调整税收关系的法律规范的总称。
39．目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。
40．《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税）.骗税.抗税案件的查处，
41．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
42．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）.物.行为
43．城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。
44．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力
45．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定）税率三种基本形式。
46．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
47．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
48．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
49．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。
50．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。
需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。
51．税务行政处罚一般程序）包括立案.调查（检查）.告知.陈述申辩.复核.审理.作出行政处罚决定.送达等环节
52．税收的三个特征：
强制性无偿性固定性。
53．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。
54．税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球范围内得到调整。
55．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。
56．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。
57．土地增值税实行四级超率累进税率。
58．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
59．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。
60．税收发展大体分为四个时期：
一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
61．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。
62．我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
63．转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。
64．在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。
65．小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率
66．税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。
按优惠范围可分为区域性和产业性。
67．对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。
增值税的计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
68．税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。
69．税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在
70．税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
二、计算题
71．5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。
本月销售棉布情况是：
销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入
72．40（万元）进项税额=
73．40-
74．一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：
合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？
答案：
计算应纳税所得额的公式＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损企业的应税收入总额为：
2000-100＝1900万该企业准予扣除项目＝1000-
（100-1800*5‰）-
（50-200*14%）-
（20-200*
75．5（万元）本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元）
（3）本年度所得税费用＝
76．06+150000=
77．20（万元）
78．33+
79．39（元）企业所得税部分
80．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？
答案：
来自B公司的纳税所得额为：
7/
（1-30％）＝10万抵免限额为：
10万*25％＝
81．33（元）
（4）销售商品房计税价格：
180000×20×
（1+10%）÷
（1-5%）=
82．5递延所得税资产5贷：
递延所得税负债20应交税费——应交所得税
83．06（元）应纳营业税：
84．A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008
年度有关所得税会计处理的资料如下:
（1）本年度实现税前会计利润200万元;
（2）取得国债利息收入20万元;
（3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元;
（4）持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元;
（5）计提存货跌价准备10万元;
（6）本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益.
（2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项）要求:
（1）采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税.
（2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额.
（3）计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录.
答案：
（1）本年应交所得税＝〔税前会计利润200－国债利息收入20－交易性金融资产公允价值增加额30＋存货跌价准备10＋固定资产折旧
（100/5－100/10）〕×25％＝
85．某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。
2008年7月发生下列业务：
（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运
输公司承运，支付其承运费20000元。
（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。
（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。
租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。
增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。
（4）销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。
经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。
（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。
（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。
试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。
解
答：
（1）该公司应纳交通运输业营业税：
（50000-20000）×3%=900（元）
（2）应纳建筑业营业税：
（150000+40000）×3%=5700（元）
（3）设备租赁成本：
500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）应纳营业税：
[50000-
（752000÷2÷12）]×5%=
86．20=
87．20（万元）应纳税额=
88．5＝25万元
三、单选题
89．关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。
A.行政行为的内容应当合法.适当
B.行政行为的主体应当合
法
C.只要行政行为的主体内容合法即可
D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
90．税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登
记证件。
A.15
B.30
C.10
D.7
91．《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（D）。
A.处罚的直接原因
B.处罚的依据
C.处罚的决定
D.告知书面提请听证权
92．“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）
A.授权性规则
B.调整性规则
C.强行性规则
D.任意性规则
93．我国法律在对人的效力方面采取的是（C）
A.属地主义
B.属人主义
C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合
D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合
94．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。
A2008年1月1日至2008年12月31日
B2008年7月5日至2009年7月4日
C2008年7月5日至2008年12月31日
D以上三种由纳税人选择
95．企业所得税法从（C）起施行。
A2007年3月16日
B2007年10月1日
C2008年1月1日
D2008年7月1日
96．划分法系的根据是（B）
A.法的经济基础
B.法的历史传统
C.法的阶级本质
D.法的政治属性
97．亚当·斯密的税收四原则是（C）
A公平.效率.适度.法治
B财政.公平.效率.法治
C平等.确实.便利.节约
D平等.明确.有度.节约
98．税务行政法律的客体不包括（B）
A：
纳税人所占有某一处生产的厂房及产品
B：
纳税人厂房所拥有的阳光
C：
行为
B：
财物
99．税收征收和检查的前提是（B）。
A.税源监控
B.税务管理
C.纳税申报
D.税款核定
100．依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）
A：
要式行政行为与非要式行政行为
B：
依职权的行政行为和依申请
的行政行为
C：
羁束行政行为与自由裁量的行政行为
D：
内容行政行为和外部行政行为
101．我国宪法规定：
中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些权利属于（B）
A.对人权利
B.绝对权利
C.相对权利
D.道德权利
102．以下哪个是企业所得税纳税人（C）。
A个人独资企业
B合伙企业
C一人有限责任公司
D居民个人
103．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得时，其纳税地点的选择应是（
D）。
A.收入来源地
B.个人户籍所在地
C.税务局指定地
D.选择其中一地
104．下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B）
A应当在5日内审查是否受理
B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行
政复议机关。
C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。
D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料发送被申请人。
105．公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（A）应当责令其受理。
A上级税务机关
B上一级税务机关
C同级人民政府
D同级监察部门
106．对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议（B）
A不能申请再复议
B一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议
C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议
C一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议
107．税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C）
A.强调税收程序要素均须经法律加以规定
B.强调征纳双方均须依法定程序行事
C.强调征收机关要依法行政
D.强调纳税人要依法纳税
108．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法采取（C）措施。
A.纳税担保
B.税收保全
C.税收强制执行
D.司法强制执行
109．行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（D）统一制发的罚款收据。
A.财政部
B.国家税务总局
C.物价部门
D.省级财政部门
答：
D25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（B）加处罚款。
A.2％
B.3％
C.1倍
D.5倍
110．公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C）不合法，在对具体行政和行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。
A部门规章
B省政府规章
C规范性文件
D省人大决定18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A）后，可以按照规定作出行政复议决定。
A集体讨论通过
B集体讨论
C集体研究
D召集有关人员研究后
111．税务行政处罚首先应遵循（A）原则。
A.处罚法定原则
B.处罚公正.公开原则
C.过罚相当原则
D.处罚与教育相结合原则3根据《税收征管法》的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。
A.1000元
B.2000元
C.5000元
D.500元
112．中华人民共和国企业所得税法是（B）
A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
113．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。
同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（B）万元
A100
B150
C110
D
114．税务行政处罚的通常是（A）由税收征管关系的主管税务机关管辖。
A.地域管辖
B.级别管辖
C.指定管辖
D.移送管辖
115．行政许可由_____行政机关在法定职权范围内行使。
（C）
A.具有管理公共事务职能的
B.具有行政管理权的
C.具有行政许可权的
D.各级人民政府的
116．根据《行政诉讼法》规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应当在知道作出具体行政行为之日起（D）内提起，法律另有规定的除外
A.15日
B.30日
C.2个月
D.3个月
117．根据法的创制和表达形式法可以分为（B）
A.根本法和普通法
B.成文法和不成文法
C.一般法和特别法
D.实体法和程序法
118．行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（A），或者组织有关部门（）.（）。
（）
A.统一办理.联合办理.集中办理
B.集中办理.统一办理.联合办理
C.集中办理.联合办理.分别办理
D.联合办理.集中办理.统一办理
119．企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A10
B15
C7
D5
120．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律.行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。
A三
B五
C二
D十
121．下列关于行政许可实施程序说法错误的是：
（A）
A.违反法定程序，作出行政许可决定的，应当一律予以撤销
B.国务院实施行政许可的程序，适用有关法律.行政法规的规定
C.公民.法人或者其他组织从事特定活动，依法需要取得行政许可的，应当向行政机关提出申请
D.行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证18关于行政许可变更和延续，下列说法错误的是：
（A）
A.行政机关不经过被许可人要求而主动变更行政许可事项
B.变更行政许可事项，应当符合法定条件.标准
C.行政机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定
D.行政机关逾期未作延续行政许可决定的，视为准予延续19作出许可决定的行政机关不依法履行监督职责或者监督不力，造成严重后果的，由其上级行政机关或者（B）责令改正
A.权力机关
B.监察机关
C.检察机关
D.司法机关
122．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）
A2年
B3年
C4年
D5年
123．下列行政许可属于不予撤销的情形是（A）
A：
依法可以撤销的行政许可，撤销后可能对公共利益造成重大损害的B：
违反法定程序作出的准予许可决定。
C：
行政机关工作人员滥用职权.玩忽职守作出准予行政许可决定的D：
对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的
124．申请人申请行政复议（A）
A可以书面申请，也可以口头申请
B应当书面申请
C必须书面申请
D应当口头申请
125．国务院部.委员会和直属机构.省级和较大市的人民政府可以通过制定（D）设定一定的行政处罚
A.法律
B.行政
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