电大最新税收理论与实务题库.docx

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电大最新税收理论与实务题库

一、单项选择题

1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（　）。

　 A.比例税率                        B.累进税率

C.定额税率                        D.幅度税率

2.按照税法征收对象的不同，关税应属于（　）。

A.流转税税法                    B.所得税税法

C.财产、行为税税法              D.资源税税法

3.下列选项中，不属于税收立法主体的是（   ）。

　　A.全国人大及其常委会        　　 B.国务院

　　C.直辖市的人大及其常委会    　　 D.省级人民政府

4.税收行政法规由（ ）制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会   B.地方人民代表大会及常务委员会

C.财政部和国家税务总局           D.国务院

5．目前我国采用的增值税类型属于（    ）。

A．消费型增值税      B．收入型增值税   

C．生产型增值税      D．混合型增值税

6．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（   ）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。

A．30       B．80      C．100     D．200

7．某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售洗衣机一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（    ）元。

A．51       B．68      C．145．29     D．170

8．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。

甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（    ）。

A．按8万元加工费为依据计算缴纳增值税

B．按11．33万元为依据计算缴纳增值税

C．按33．33万元为依据计算缴纳增值税

D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额

9．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（   ）。

A．2%      B．3%     C．4%      D．6%

10．下列不征收增值税的是（   ）。

A．货物期货                  B．自产货物用于投资

C．自产货物无偿赠送他人        D．转让无形资产

11．企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8．7万元，其中赠送客户部分价值6．7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（    ）万元。

A．0．44            B．1．04           C．1．14           D．1．48

12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（    ）。

A．饭店提供餐饮服务并销售酒水           B．电信部门销售电话并提供有偿电信服务

C．建筑装饰公司为客户包工包料进行装修   D．家具城销售家具并为顾客提供有偿送货

13．下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（    ）。

A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房       B．某商店为厂家代销服装

C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利     D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

14．如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。

具体确认顺序和办法如下：

（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；

（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（    ）。

A．组成计税价格=成本×（1-成本利润率）   B．组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）

C．组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）   D．组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

15．按规定可以免征增值税的是（    ）。

A．古旧图书        B．销售钢材     C．销售农产品      D．出口货物

16.委托加工应纳消费税消费品，受托方于（   ）时代收代缴税款。

A．接受委托     B.加工完成      C.收取加工费用      D.委托方提货

17.下列商品中，征收消费税的有（   ）。

A.冰箱    B.彩电   C.空调    D.酒精

18.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（   ）。

A.视同销售纳税                       B.于移送使用环节纳税

C.按组成计税价格纳税                 D.不纳税

19.消费税税收负担的归宿是（   ）。

A.商品消费者      B.生产厂家       C.零售商        D.批发商

20.税法规定，自1995年1月1日起，所有金、银和金基、银基合金镶嵌首饰，消费税由生产销售环节征收改为（    ）环节征收。

A.生产           B.批发             C.零售        D.进口

21.纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计算纳税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式为（    ）。

A.组成计税价格=成本÷（1-消费税税率）

B.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）

C.组成计税价格=利润÷（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

22.下列说法正确的是（    ）。

A.征收增值税的产品，一定征收消费锐   B.征收消费税的产品，一定征收增值税

C.消费税采用概括方法界定征税范围     D.征收消费税的产品，可能同时征收营业税

23.下列关于委托加工消费品收回后，用于连续生产应税消费品，允许扣除委托加工消费品已纳税额的项目，不正确的是（   ）。

A.用委托加工已税烟丝生产卷烟      B.用委托加工已税酒精生产的白酒

C.用委托加工已税化妆品生产化妆品  D.用委托加工已税轮胎生产的高级轮胎

24.下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（    ）。

A.为生产化妆品而领用的酒精           B.为零售金银首饰而出库的金银首饰

C.领用外购已税白酒勾兑的白酒         D．为生产卷烟而外购的烟丝

25.消费税的纳税人（      ）。

A.一定是增值税的纳税人        B.一定不是增值税的纳税人

C.可能是增值税的纳税人        D. 可能是营业税的纳税人

26．下面有关营业税特征的说法不正确的是（   ）。

A．营业税按行业来设计税目税率      B．营业税征收面较广但税负都比较低

C．营业税计算简便，便于征管        D．营业税属于中央税   

27．提供文艺演出场所单位的场租收入应按（   ）税目征收营业税。

A．文化体育业                      B、娱乐业

C．服务业一代理业                  D、服务业一租赁业

28．营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（  ）。

A．单位和个人       B.企业

C.法人             D.机关团体

29.按有关规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（   ）。

A．运输企业销售货物并负责运输所售货物

B．商场在顶楼开设所属美食城

C．商场销售空调并负责安装

D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

30．A公司承建B公司的一项工程，总造价5000万元，其中B公司提供的设备的价款为1500万元。

则A公司应纳的营业税是（   ）。

A．100万元                         B．105万元

C．120万元                         D．150万元

31．纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（  ）。

A．取得索取款项的凭证的当天         B．进行款项结算的当天

C．进行款项结算的次月               D．收到预收款的当天

32．下列（  ）不属于营业税减免项目及免税范围。

A．残疾协会提供的所有劳务

B．学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务

C．残疾人福利机构提供的育养服务

D．婚姻介绍，殡葬服务

33.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（    ）。

   A．进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

B．进口人向中介机构支付的经纪费

C．设备进口后的安装调试费用                 

D．进口关税  

34.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（     ）元以下的，可以免征关税。

A．10　　　　　　　　　　　　　　　B．30

C．50　　　　　　　　　　　　　　　D．100

35.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（    ）为完税价格。

A．公允价格               B．到岸价格  

C．离岸价格                D．货价

36.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（ ）。

A.私营企业          B.联营企业         C.个体企业          D.个体工商户

37.企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（ ）。

A.5年               B.7年             C.10年              D.15年

38.某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为308万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（ ）。

A.59.4万元          B.55万元          C.4.4万元           D.22万元

39.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。

A.10%                B.2%               C.2.5%               D.14%

40.某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　　）万元。

A.26                 B.9              C.15                 D.18

41.在计算应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（　　）。

A.职工教育经费支出             B.税收滞纳金

C.非广告性质的赞助支出         D.非公益性捐赠支出

42.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是（　 　）。

A.递延所得税负债              B.可抵扣暂时性差异

C.递延所得税资产              D.应纳税暂时性差异

43.企业应当自年度终了之日起（   ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.15日               B.12个月          C.5个月             D.60日

44.企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是（  　）。

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.企业内部自建自用的基础设施项目

D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

45.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ 　）的税率征收企业所得税。

A.5%                B.10%             C.15%                D.20%

46.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（　 ）。

A.经济林　　          B.防风固沙林　　

C.用材林　　          D.存栏待售的牲畜　　

47．我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（   ）。

A．居住时间标准           B．住所标准

C．国籍标准               D．居住时间和住所相结合的标准

48．下列人员属于个人所得税纳税人的有（   ）。

A．在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人

B．自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

C．在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨

D．在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞

49．下列各项所得中，应视同工资薪金项目征收个人所得税的是（   ）。

A．独立从事会计核算业务的所得     

B．购买商品的中奖所得

C．因工作出色而由单位奖励的住房折算所得

D．学校教师投稿的稿酬所得

50．适用5%～35%的五级超额累进税率的所得项目是（   ）。

A．工资、薪金所得                 B．劳务报酬所得

C．个体工商户的生产经营所得       D．稿酬所得

51．下列个人所得项目应实行加成征收的是（   ）。

A．每次收入在2万元以上的特许权使用费

B．每次申报的应纳税所得额不到2万元财产转让所得

C．每次收入在5万元以上的劳务报酬

D．每次申报的应纳税所得额在5万元以上的稿酬所得

52．作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于（   ）。

A．稿酬所得                    B．劳务报酬所得

C．特许权使用费所得            D．偶然所得

53．对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（   ）的，应缴纳个人所得税。

A．1300元                       B．2400元

C．3500元                       D．4800元

54．华某是由所在的国有企业派遣前往境内某合资企业工作的中方经理，他从派遣单位和雇佣单位分别取得的工资、薪金所得应该（   ）。

A．由派遣单位扣缴                 B．由雇佣单位扣缴

C．分别由派遣单位和雇佣单位扣缴   D．可以享受附加减除费用扣除标准

55．某教授2012年10月受邀在某公司作专题报告三次，共计获讲课费5000元，另获咨询费2000元。

该教授应缴纳的个人所得税为（   ）。

A．800元     B．1040元      C．1120元      D．1240元 

二、多项选择题

1.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（ 　）。

A.具有财产所有权单向转移的性质　

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性   　　

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

2.下列各项中，属于间接税的有　（ 　）。

A.增值税　                        B.消费税

C.营业税                          D.个人所得税

3.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ 　）。

A.消费税                          B.增值税

C.车辆购置税                      D.关税

4.计税依据按照计量单位来划分，有以下几种类型（　　）。

A.实物计征　　                    B.复合计征　

C.从价计征                        D.从量计征

5.我国目前的税收征收机关有（   ）。

A.财政机关                        B.工商机关

C.税务机关                        D.海关

6.下列说法正确的是（ 　）。

A.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志

B.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目

C.税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等

D.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位

7．下列视同销售货物的有（   ）。

A．自产货物用于非应税项目            B．购买的货物用于投资

C．委托加工的货物无偿赠送他人        D．自产的货物交付他人代销

8．某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（   ）可以按规定从销项税额中抵扣。

A．从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额

B．购买固定资产计算的进项税额

C．购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额

D．购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证

9．对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当期销售额的是（    ）。

A．白酒          B．啤酒          C．黄酒          D．米酒

10．下列情形中可以开具增值税专用发票的有（    ）。

A．向消费者销售应税项目

B．向小规模纳税人销售应税项目

C．销售报关出口的货物

D．锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的

11．按《增值税暂行条例实施细则》规定，企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有（    ）。

A．建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务

B．饭店附设商场销售货物

C．药店提供医疗咨询服务

D．个人出售集邮商品

12．以下免征增值税的项目有（    ）。

A．用于科学实验的进口仪器

B．国际组织无偿援助的进口物资

C．外国企业无偿援助的进口设备

D．个人销售自己使用过的家具

13．下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确规定有（    ）。

A．时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税

B．逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税

C．时间超过1年的，并入销售额征税

D．并入销售额征税时，先将押金换算成不含税价

14.下列物品中属于消费税征收范围的有（     ）。

A．汽油和柴油                  B．烟酒

C．小轿车                     D．鞭炮、焰火

15.计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的（    ）。

A.消费税税额                  B.增值税销项税额　

C.包装费 　　                D.运输装卸费　　

16.适用消费税复合税率的税目有（     ）

A.卷烟　　                B.雪茄　　

C.烟丝　                  D.白酒　　

17.适用消费税定额税率的税目有（   ）       

A.白酒　　                B.黄酒　　

C.柴油　　                D.汽油　

18.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（  ）。

A.用于直接销售                B. 继续加工成应税消费品并销售

C.用于对外投资或无偿赠送他人   D．用于职工福利发放

19.下列各项中，应征收消费税的有（    ）。

A.外购的小客车改装成小货车      B.委托某个体户加工的鞭炮

   C.进口后用于生产轮胎的橡胶     D.商场销售的金银

20.对下列行为，不征营业税的有（    ）。

A.以无形资产投资入股，双方承担投资风险行为

B.以不动产投资入股，双方承担投资风险行为

C.单位将不动产无偿赠与他人的行为

D.个人买卖股票转让行为

21.以下属于服务业免税项目的是（   ）。

A.养老院对外提供餐饮取得的收入

B.残疾人办的企业为社会提供的营业税应税劳务

C.非营利性医疗机构（包括工会疗养院、所）提供的医疗服务

D.农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术的培训业务，家禽、牲畜、水产动物的配种和疾病防治

22.根据营业税暂行条例的规定，可以实行差额计税的有（   ）。

A.运输业务                 B.转让无形资产

C.娱乐业                   D.旅游业

23.关税政策可以分为（   ）。

A．财政关税               B．特惠关税

C．保护关税               D．普遍关税

24.进口货物的下列（   ）费用应当计入完税价格。

A．由买方负担的购货佣金

B．由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用

C．由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

D．作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费

25.下列项目中，应计入应纳税所得额的有（    ）。

A.非金融企业让渡资金使用权的收入      B.因债权人原因确定无法支付的应付款项

C.出口货物退还的增值税                D.将自产货物用于职工福利

26.企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（   ）。

A.股息、红利所得         B.特许权使用费所得

C.销售货物所得           D.国债利息收入

27.《企业所得税法》所称的不征税收入包括（　　）。

A.接受捐赠收入           B.财政拨款

C.政府性基金             D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

28.某生产企业2008年发生将公允价值30万元的自产货物用作公益性捐赠，该产品的成本为18万元，企业已按账面价结转了库存商品，并按18万元确认了营业外支出，未作其他处理，下面对于此项业务说法正确的有（　　）。

A.应在申报纳税时调增30万元收入

B.应在申报纳税时调增18万元成本

C.应在申报纳税时确认公允价乘以17%计算得出的增值税销项税额

D.应在账上补记此笔业务的收入及结转成本分录

29.下列各项属于无形资产的有（    ）。

A.土地使用权                  B.与生产经营活动有关的家具

C.产畜和役畜                  D.商誉

30.企业所得税计算中，允许扣除的税金有（ ）。

A.资源税          B.增值税           C.消费税          D.教育费附加

31．下列属于2012年度中国居民纳税人的是（   ）。

A．户籍在中国境内但2012年未在中国境内居住

B．在中国境内无住所，2012年2月1