税务会计习题.docx

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税务会计习题

第一章总论

一、单项选择题

1.税务会计以（C）为准绳。

A．会计制度B.会计准则

C．国家税收法令D.财务会计

2.我国的税务会计模式是（C）。

A．所得税会计为主体B.流转税会计为主体

C.流转税会计与所得税会计并重D.以上都不正确

3.所得税递延的前提是（B）。

A.货币的时间价值B.持续经营

C.纳税年度D.年度会计核算

4.税务筹划的内在原因是（C）。

A.纳税主体B.持续经营

C.货币的时间价值D.纳税年度

5.以下说法中，正确的是（B）。

A.税收会计就是税务会计

B.税收会计的产生早于税务会计

C.税务会计是一个独立的专业会计

D.税务会计比税收会计简单

6.以下说法中，正确的是（C）。

A.税务与会计计量依据相同

B.税务会计核算和监督的对象是全部经济业务

C.税务会计坚持历史成本原则

D.税务会计是应计制

7.以下关于纳税主体的说法中，正确的是（C）。

A.税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同

B.会计主体不都是纳税主体

C.纳税主体不一定是会计主体

D.纳税主体一定是会计主体

8.以下说法中，错误的是（D）。

A.税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别

B.税务会计的应计制必须考虑支付能力原则

C.税务会计的应计制可保护政府财政税收收入

D.税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同

9.以下说法中，不正确的是（D）。

A.税务与会计目标不同B.税务与会计计量所得的标准不同

C.税务与会计内含的概念不同D.税务与会计计量的依据相同

10.税法构成要素中，用于区分不同税种的是（A）。

A.征税对象B.税率

C.纳税义务人D.税目

11.税收法律关系的主体是（C）。

A.征税方B.纳税方

C.征纳双方D.国家税务总局

12.下列各项中，关于纳税申报方式的描述，不正确的是（A）。

A.增值税采用邮寄申报B.直接申报

C.邮寄申报D.数据电文申报

13.下列各项中，关于税务登记证的使用，正确的是（A）。

A.只限于纳税人自己使用B.可以涂改

C.可以转借D.可以转让

14.税务机关对营业额、所得额不能准确计算的小型个体工商户税款征收的基本方法是（B）。

A.代扣代缴B.定期定额C.查定征收D.查账征收

15.下列各项中，正确的是（C）。

A.达到或超过起征点的，仅就超过部分征税

B.达到或超过免征额的，就其全部数额征税

C.达到或超过起征点的，就其全部数额征税

D.以上都不对

16.会计核算制度比较健全，能够据以正确计算应纳税款，最适合的征收方式是（B）。

A.核定应税所得率征收B.查账征收

C.定期定额征收D.查验征收

二、多项选择题

1.税务与会计两者最主要的差别是（ABCD）。

A.目标不同B.计量所得的标准不同

C.内含的概念不同D.计量的依据不同

2.税务会计与财务会计的区别有（ABCD）。

A.目标不同B.对象不同

C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同

3.税务会计的特点有（ABC）。

A.法定性B.广泛性

C.统一性D.非独立性

4.税务会计的目标是（ABCD）。

A.依法纳税，认真履行纳税人义务

B.正确进行税务处理，协调与财务会计的关系

C.向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息

D.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划

5.税务会计的对象有（ABCD）。

A.经营收人B.生产、经营成本（费用）

C.收益分配D.税款的缴纳或减免

6.税务会计的基本前提是（ABCD）。

A.纳税主体B.持续经营

C.货币的时间价值D.纳税年度

7.税务会计的基本原则是（ABCD）。

A.实现制与应计制原则

B.不划分营业收益与资本收益的原则

C.确定性原则

D.可预知性原则

8．税务会计的任务是（ABCD）。

A.按照税法规定正确计算企业应缴款税，并进行正确的会计处理

B.正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表

C.进行企业税务活动的财务分析

D.及时足额地缴纳各种税金，完成企业上缴任务

9.税务会计的方法有（ABCD）。

A.财产清产B.审核和填制会计凭证

C.编制纳税申报表D.填制税收缴款书

10.税务会计的类型有（ABC）。

A.以所得税会计为主体B.以流转税会计为主体

C.流转税与所得税并重D.其他类型

11.税务会计独立成科的必要性有（ABCD）。

A.企业相对独立性的客观要求B.会计改革的要求

C．税制改革的要求D.适应我国改革开放的要求

12.税收产生的前提条件是（AB）。

A.国家的产生和存在B.私有财产制度的存在和发展

C.会计的产生D.会计制度的产生

13.税收的基本特征是（ABD）。

A.强制性B.无偿性C.有偿性D.固定性

14.税收的职能是（ABC）。

A.组织收入B.调控经济

C.监督管理D.以上都不正确

15.税收的作用有（ABCD）。

A.组织收入，积累资金

B.调节、控制经济，促进国民经济健康发展

C.通过税务监督，促进遵纪守法

D.维护国家权益，促进对外经济交往

16.以下是税收制度的组成部分（ABCD）。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例》

17.税制构成要素有（ABCD）。

A.纳税义务人B.税目

C.税率D.减税、免税

18.我国现行税法中规定使用的税率有（ACD）。

A.比例税率B.平均税率

C.累进税率D.定额税率

19.税收缴纳的方式有（ABCD）。

A.查账征收B.核定征收

C.代扣代缴D.委托征收

20.我国税法明确规定的纳税人权力包括（AB）。

A.申请延期纳税B.依法享受税收优惠权

C.只缴纳合理税金D.请求税务机关进行“事前裁定”

第二章增值税会计

一、单项选择题

1、5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。

该商店当月销售这批童装应纳增值税额为（A）元。

A.428.16B.588

C.832.08D.882

2、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是（B）。

A.用于免征增值税项目的购进货物

B.外购生产设备

C.外购职工生活用水电

D.外购发给职工的节日慰问品

3、以支付手续费方式的委托代销，委托单位收到代销清单并收到款项和手续费，开具普通发票的会计分录为（A）。

A.借：

银行存款

销售费用

贷：

主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

B.借：

银行存款

贷：

主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

C.借：

银行存款

营业税金及附加

贷：

主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

D.借：

银行存款

销售费用

贷：

主营业务收入

4、某企业（一般纳税人）上月有未抵扣完的进项税额0.5万元，本月销售免税货物40万元，动用前期购进原材料10万元，则其增值税纳税处理为（D）。

A.既无销项税额，也不抵扣进项税额

B.因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税额冲抵未抵扣完增值税

C.因生产免税货物企业不交增值税

D.无销项税额，进项税额作转出处理，本期交税1.2万元

5、某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为（B）。

A.61025.64B.65384.62C.73500D.76500

6、企业将购进生产经营用钢材用于基建，作会计分录为（A）。

A.借：

在建工程

贷：

原材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

B.借：

在建工程

贷：

原材料

C.借：

在建工程

贷：

原材料

应交税费-应交增值税（销项税额）

D.借：

在建工程

贷：

主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

7、销售产品收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录为（A）。

A.借：

其他应付款

贷：

其他业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

B.借：

其他应付款

贷：

其他业务收入

C.借：

其他应付款

贷：

其他业务收入

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

D.借：

其他应付款

贷：

主营业务收入

8、由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的刚才X吨，用于首批联合收割机的生产。

为此，当期增值税进项税额应进行的处理是（C）。

A.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减

B.将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%

C.不扣减当期发生的进项税额

D.从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减

9、某卷烟厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售卷烟，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独合算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务应计算的销项税额为（A）。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.92

10、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物取得普通发票，共计支付金额12000元，经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，支付金额5850元，本月内销售货物取得零售收入公积154500元。

该企业12月份应缴纳的增值税为（A）元。

A.3650B.4500C.5350D.3785

11、企业因仓库保管不善，产品被盗，做会计分录为（A）。

A.借：

待处理财产损益贷：

库存商品应交税费-应交增值税（进转）B.借：

待处理财产损益贷：

库存商品

C.借：

待处理财产损益贷：

库存商品应交税费-应交增值税（销）D.借：

待处理财产损益贷：

主营业务收入应交税费-应交增值税（进转）

12、某百货商店为小规模纳税人，3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（A）元。

A.30291B.31200C.29434D.26666.67

二、多项选择题

1、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应作为减项处理的有（ABCD）。

A.免税货物的进项税额B.非常损失货物的进项税额

C.简易办法征税货物的进项税额D.非应税项目货物的进项税额

2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ACD）。

A.将委托加工的货物用于非应税项目

B.动力设备的安装

C.销售代销的货物

D.邮政局出售集邮商品

3、增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（ACD）。

A.销售报关出口的货物B.销售代销货物

C.直接销售给消费者个人的汽车D.销售免税货物

4、增值税纳税人销售货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为（AC）。

A.无合同约定的，在1年之内计入

B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在1年以内

D.无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入

5、企业购货发生退回或折让，购销双方税处理正确的有（ABD）。

A.销货方可收回已开出的增值税专用发票，注明作废，并依实际销售额重开增值税专用发票

B.销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额

C.销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票

D.购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处

6、下列税法中，不正确的有（ABCD）。

A.购进的应征消费税的小汽车不得抵扣进项税

B.购进的应征消费税的摩托车不得抵扣进项税

C.购进的应征消费税的游艇不得抵扣进项税

D.购进的设备不得抵扣进项税

7、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。

2015年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元，进项税额20.4万元，并通过主管税务机关认证，当月按评价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。

下列该项业务的处理中，符合有关规定的有（AD）。

A.商场应按120万元计算销项税额

B.商场应按124.8万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

8、下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（ABCD）。

A.向消费者个人销售货物或者应税劳务

B.销售货物适用免税规定的

C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

D.销售应税劳务适用免税规定的

9、增值税一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣的有（ABC）。

A.购进免税农业产品取得的普通发票

B.购进设备支付运费收取的增值税专用发票

C.税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开增值税专用发票专用章的专用发票

D.购进免税药品取得的增值税专用发票

10、以收取手续费方式的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会计分录为（CD）。

A.借：

银行存款贷：

主营业务收入应交税费-应交增值税（销）

B.借：

应交税费-应交增值税（进）贷：

主营业务收入

C.借：

银行存款贷：

应付账款应交税费-应交增值税（销）

D.借：

应交税费-应交增值税（进）贷：

应付账款

第三章消费税会计

一、单项选择题

1、某摩托车厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月份，该厂将生产的一批摩托车交门市部，计价60万元。

门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。

摩托车的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（C）。

A.5.13B.6C.6.60D.7.72

2、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车1辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元（含税）。

该辆汽车计征消费税的销售额为（B）。

A.214359B.240000C.250800D.280800

3、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。

其组成计税价格为（B）。

A.（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

B.（成本+利润）÷（1—消费税税率）

C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）

4、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（B）。

A.使用该种消费品时缴纳消费税B.不缴纳消费税

C.移送自用时缴纳消费税D.销售最终消费品时缴纳消费税

5、在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品的销售额为对方收取的（A）。

A.全部价款和价外费用，不包括增值税

B.全部价款和增值税，扣除价外费用

C.全部价款和价外费用，包括增值税

D.全部价款

6、纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税。

A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款

7、下列项目中，征收消费税的是（C）。

A.进口金银首饰B.商店销售白酒

C.委托加工烟丝D.销售溶剂汽油

8、实行复合计税办法计算纳税的委托加工应税消费品的组成计税价格为（C）。

A.（材料成本+加工费）÷（1—消费税比例税率）

B.（材料成本+加工费）÷（1—消费税比例税率）+委托加工数量×消费税定额税率

C.（材料成本+加工费+委托加工数量×消费定额税率）÷（1—消费税比例税率）

D.（材料成本+加工费+委托加工数量×消费税定额税率）÷（1+消费税比例税率）

9、某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤销售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（D）元。

（定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%）

A.1000B.18500C.25000D.21000

10、现行消费税的计税依据是指（A）。

A.含消费税而不含增值税的销售额

B.含消费税且含增值税的销售额

C.不含消费税而含增值税的销售额

D.不含消费税也不含增值税的销售额

11、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（C）。

A.用于广告宣传用的样品白酒

B.用于本企业招待所的卷烟

C.委托加工收回后直接销售的人参酒

D.抵偿债务的汽车轮胎

12、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（C）。

A.购进时全部扣除B.购进入库时扣除

C.出库实耗时扣除D.销售实耗时扣除

13、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。

已知关税税率为60%，消费税税率为3%。

该企业应纳的消费税是（B）万元。

A.60B.29.69C.96D.1066.67

14、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（B）。

A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征

15、企业销售实现时计提消费税的会计分录为（A）。

A.借：

营业税金及附加

贷：

应交税费-应交消费税

B.借：

应交税费-应交消费税

贷：

银行存款

C.借：

销售费用

贷：

应交税费-应交消费税

D.借：

销售费用

贷：

银行存款

16、委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣消费税的会计分录为（D）。

A.借：

委托加工物资

贷：

银行存款

B.借：

营业税金及附加

贷：

银行存款

C.借：

应交税费-应交消费税

贷：

代扣税金-代扣消费税

D.借：

应交税费-应交消费税

贷：

银行存款

二、多项选择题

1、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（BD）。

A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C.受托方负责采购委托方所需原材料的

D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的

2、不同应税消费品应纳消费税的纳税环节包括（ABCD）。

A.批发环节B.进口环节

C.零售环节D.生产销售环节

3、消费税条例规定，下列各项应税消费品中，采用从量定额方法计征消费税的有（ACD）。

A.柴油B.机油C.汽油D.润滑油

4、下列各项中，关于销售数量的确定正确的有（BCD）。

A.自产自用应税消费品的，为纳税人入库时的应税消费品数量

B.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

C.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

D.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

5、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是（ABC）。

A.未分别核算不同税率应税消费品的，从高适用税率计算应退消费税

B.未分别核算不同税率应税消费品的，从低适用税率计算应退消费税

C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别计算应纳税额

D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应退消费税

6、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（BC）。

A.烟丝B.卷烟C.白酒D.酒精

7、下列各项中，可以不纳消费税的有（AC）。

A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

B.委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C.有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的

D.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的

8、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ABC）。

A.价款B.价外费用C.消费税金D.增值税金

9、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ABCD）。

A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金

10、某企业生产的化妆品，下列各项用途中，用于（ABD）时应征收消费税。

A.本企业职工运动会奖品B.电视广告的样品

C.出厂前抽检品D.促销活动中赠送品

11、从量定额征收消费税时，以下计税数量确定方法中，不正确的有（AB）。

A.自产自用应税消费品，不征税，不必核定计税数量

B．委托加工应税消费品，为受托方加工的应税消费品数量

C.进口应税消费品，为海关核定的进口数量

D.销售应税消费品，为销售数量

12、下列各项中，包装物押金应征消费税的有（BCD）。

A.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还

B.工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还

C.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还

D.工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还

13、随同产品销售而单独计价包装物的会计分录为（AB）。

A.借：

银行存款

贷：

其他业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

B.借：

其他业务成本

贷：

应交税费-应交消费税

C.借：

营业税金及附加

贷：

应交税费-应交消费税

D.借：

银行存款

贷：

营业外收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

14、销售产品，另外加收押金。

逾期未收回包装物，其会计分录为（AC）。

A.借：

其他应付款

贷：

应交税费-应交消费税

-应交增值税（销项税额）

B.借：

营业税金及附加

贷：

应交税费-应交消费税

-应交增值税（销项税额）

C.借：

其他应付款

贷：

其他业务收入

D.借：

银行存款

贷：

其他业务收入

第四章关税会计

一、单项选择题

1、进口货物完税价格是指货物的（A）。

A.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的完税价格

C.组成计税价格D.实际支付金额

2、下列项目中，不计入进口完税价格的是（C）。

A.货物价款

B.由卖方负担的包装材料和包装劳务费

C.进口关税

D.运杂费

3、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（B）。

A.进口人向境外采购代理人支付的佣金

B.进口人向买方支付的购货佣金

C.进口设施的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

4、下列进口货物中实行滑准税的是（C）。

A.录像机B.小轿车C.新闻纸D.胶卷

5、我国对出口货物关税税率实行（C）。

A.定额税率B.超额累进税率

C.产品差别比例税率D.普通税率

6、某建筑公司经批准于2012年3月1日暂时进口1台大型施工机械，其到岸价格为20万美元（汇率1:

6）,2012年9月1日该设备使用完毕运送出