最新精编全国税收执法资格考核题库完整版588题含标准答案.docx
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最新精编全国税收执法资格考核题库完整版588题含标准答案
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]
一、填空题
1．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下）的罚款。
2．征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。
3．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
4．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
5．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业）之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
6．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
7．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
8．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
9．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职）的行政处分。
10．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
11．避税一旦出现在（国际经济贸易）领域，国内避税就变成了（国际避税）。
12．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业
统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
13．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力
14．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
15．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5）年。
16．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。
17．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
18．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
19．税收征收管理的主体是各级税务机关。
20．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式）。
21．当前的税收征管模式是：
以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理）。
22．（税款征收）是税收征管的核心。
23．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
24．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
25．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
26．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：
一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
27．税收征纳形式体现为力役实物货币等。
28．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类
29．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。
30．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性
31．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地）税务机关管辖。
32．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
33．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
34．市场失灵的主要表现：
宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
35．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）.宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
36．（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
37．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人
38．税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。
39．税法是调整税收关系的法律规范的总称。
40．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
41．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。
42．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担）的目的。
43．税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。
44．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
45．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
46．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
47．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。
48．工商行政管理机关应当将（办理登记注册）.核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
49．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。
50．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。
51．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。
52．耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
53．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
54．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
55．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。
需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。
56．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在
（2）年内未被发现的就不再给予行政处罚。
57．根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越
（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。
58．根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。
59．税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。
60．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。
61．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。
62．大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。
63．人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托）和其他（受托协议）来避税。
64．目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。
65．《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税）.骗税.抗税案件的查处，
66．城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。
67．税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
68．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。
在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
69．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
70．所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系.税收征纳程序关系和税收监督保障关系。
71．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
72．税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
73．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。
74．税收发展大体分为四个时期：
一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
75．税收的三个特征：
强制性无偿性固定性。
76．党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基.低税率.严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
77．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
78．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。
79．依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。
80．对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。
增值税的计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
81．税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在
82．营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。
83．税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。
按优惠范围可分为区域性和产业性。
84．税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。
85．税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。
86．税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
二、计算题
87．20（万元）
88．33+
89．5
90．5万元在某国已交纳所得税＝10*30％＝3万元允许抵免的税额为
91．40÷
（1+17%）×17%=
92．40（万元）进项税额=
93．50+10×7%=
94．33（元）
（4）销售商品房计税价格：
180000×20×
（1+10%）÷
（1-5%）=
95．5—5＝45（万元）借：
所得税费用45
资本公积——其他资本公积
96．5＋20—
97．5（万元）本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元）
（3）本年度所得税费用＝
98．A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008
年度有关所得税会计处理的资料如下:
（1）本年度实现税前会计利润200万元;
（2）取得国债利息收入20万元;
（3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元;
（4）持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元;
（5）计提存货跌价准备10万元;
（6）本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益.
（2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项）要求:
（1）采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税.
（2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额.
（3）计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录.
答案：
（1）本年应交所得税＝〔税前会计利润200－国债利息收入20－交易性金融资产公允价值增加额30＋存货跌价准备10＋固定资产折旧
（100/5－100/10）〕×25％＝
99．39（元）企业所得税部分
100．06（元）应纳营业税：
101．5万应纳企业所得税＝
（100+10）*25％-
102．20=
103．40万元（含税）。
计算该企业本月纳增值税。
计算如下：
销项税额=17+
104．某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为
105．5＝25万元
106．06×5%=
三、单选题
107．根据法的创制和表达形式法可以分为（B）
A.根本法和普通法
B.成文法和不成文法
C.一般法和特别法
D.实体法和程序法
108．申请人申请行政复议（A）
A可以书面申请，也可以口头申请
B应当书面申请
C必须书面申请
D应当口头申请
109．行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（C）统一机构受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。
A.本级行政机关
B.下级行政机关
C.一个机构
D.一级组织
110．将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。
A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请
B.以税务行政行为受法律规范约束的程度
C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解
D.以税务机关的地位高低
111．以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务
B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限
C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为
D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为
112．税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。
A.拘束力
B.公定力
C.不可变更力
D.执行力
113．下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）
A：
口头通知生效B：
即时生效C：
受领生效D：
附条件生效
114．依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）
A：
要式行政行为与非要式行政行为
B：
依职权的行政行为和依申请
的行政行为
C：
羁束行政行为与自由裁量的行政行为
D：
内容行政行为和外部行政行为
115．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机.火车.轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B）。
A3年
B4年
C5年
D10年
116．划分法系的根据是（B）
A.法的经济基础
B.法的历史传统
C.法的阶级本质
D.法的政治属性
117．下列属于税务行政诉讼范围的是（D）A税务机关行政指导行为
B税务机关工作人员奖惩
C税务机关抽象行政行为
D税务机关行政处罚行为。
118．我国法律在对人的效力方面采取的是（C）
A.属地主义
B.属人主义
C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合
D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合
119．“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）
A.授权性规则
B.调整性规则
C.强行性规则
D.任意性规则
120．稽查人员采用（D），对检查对象的货币资产.实物资产进行清查，核实其账实是否相符。
A.外调法
B.查询法
C.观察法
D.盘存法
121．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业.特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（B）。
A.日常检查
B.专项稽查
C.专案稽查
D.专项整治
122．某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发（外出经营税收管理证明）.该证明最长有效期为（B）。
A.30日
B.6个月
C.1年
D.60天
123．税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登
记证件。
A.15
B.30
C.10
D.7
124．企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所，个体商户和从事生产.经营的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.10
D.7
125．税收征收和检查的前提是（B）。
A.税源监控
B.税务管理
C.纳税申报
D.税款核定
126．法律条文与法律规范的关系是（D）
A.法律规范是法律条文的载体
B.一个法律规范就等于一个法律条文
C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中
D.一个法律条文可以包括几个法律规范
127．对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押.拍卖或变卖的前提条件是（C）。
A.商品不可分割
B.纳税人无其他可供强制执行的财产
C.商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产
D.商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产
128．公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（A）应当责令其受理。
A上级税务机关
B上一级税务机关
C同级人民政府
D同级监察部门
129．税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（B）内进行审查，决定是否受理。
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
130．对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（B）
A国务院
B国家税务总局
C财政部
D全国人大常委会
131．某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚（C）
A.以骗取出口退税罪定罪处罚；
B.以逃避缴纳税款罪定罪处罚；
C.以骗取出口退税罪和逃避缴纳税款罪定罪，实行数罪并罚；
D.以诈骗罪定罪处罚。
132．下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（A）
A.不满14周岁的人；
B.已满14周岁未满16周岁的人；
C.精神病人；
D.醉酒的人。
133．下列选项中，不属于书证的是（D）。
A.账簿
B.合同
C.法定代表人身份证
D.发票鉴定结论
134．在缺乏完整的书证.物证.当事人又拒不合作的情形下，（B）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。
A.鉴定结论
B.证人证言
C.视听材料
D.现场检查笔录
135．我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C）。
A.15日
B.30日
C.60日
D.3个月
136．人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（B）
A并不当然无效
B自然无效
C处于不确定状态
D仍然有效
137．欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。
A.放弃到期债权
B.无偿转让财产
C.怠于行使到期债权
D.低价转让财产
138．行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。
处理期间，（B）对具体行政行为的审查。
A终止
B中止
C停止
D搁置
139．行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（D）统一制发的罚款收据。
A.财政部
B.国家税务总局
C.物价部门
D.省级财政部门
答：
D25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（B）加处罚款。
A.2％
B.3％
C.1倍
D.5倍
140．税务行政处罚听证的范围是（B）。
A.吊销税务登记
B.罚款
C.没收非法财物
D.停售发票
141．国务院部.委员会和直属机构.省级和较大市的人民政府可以通过制定（D）设定一定的行政处罚
A.法律
B.行政法规
C.地方性法规
D.规章
142．税务行政处罚的通常是（A）由税收征管关系的主管税务机关管辖。
A.地域管辖
B.级别管辖
C.指定管辖
D.移送管辖
143．税务行政处罚首先应遵循（A）原则。
A.处罚法定原则
B.处罚公正.公开原则
C.过罚相当原则
D.处罚与教育相结合原则3根据《税收征管法》的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。
A.1000元
B.2000元
C.5000元
D.500元
144．（B）是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。
A：
强制性B：
授益性C：
效力公定性D：
一定的自由裁量性
145．在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异议。
A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式
B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式
C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式
D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式27根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（B）。
A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料
B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任
C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效
D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据
146．最终决定法的因素是（A）
A.物质生活条件
B.政治力量对比
C.国家权力性质
D.阶级力量对比
147．
A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（C）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即
B.当事人签收《税务行
政处罚决定书》60日之后
C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后
D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后
148．计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（D）。
A.定额扣除800元
B.定额扣除800元或定率扣除20％
C.财产原值
D.财产原值和合理费用
149．企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A10
B15
C7
D5
150．企业对外投资期间，投资资产的（C）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A利息
B折旧
C成本
D管理费
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