新版精编全国税收执法资格测试复习题库含答案Word文档格式.docx
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26．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
27．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
28．工商行政管理机关应当将（办理登记注册）.核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
29．税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
30．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
31．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
32．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。
33．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理），优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
34．（当场收缴罚款）.通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。
35．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
36．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；
情节严重的，处（2000元以上5000元以下）的罚款。
37．税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。
38．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
39．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下）的罚款；
情节严重的，处（10000元以上50000元以下）的罚款。
40．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担）的目的。
41．（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
42．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
43．我国税收发展大致可分为几个时期：
第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
44．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。
45．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）.（执法）.司法等。
46．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
47．国际上通用的衡量贫富差距的指标是：
基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，贫富差距越大。
48．税收征管的纳税服务.（申报管理）.纳税评估.（税务检查）等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。
49．市场失灵的主要表现：
宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
50．税法是调整税收关系的法律规范的总称。
51．人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托）和其他（受托协议）来避税。
52．目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。
53．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
54．《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税）.骗税.抗税案件的查处，
55．对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。
56．税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
57．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。
在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
58．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定）税率三种基本形式。
59．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
60．坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
61．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票）。
62．纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。
63．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
64．税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
65．耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
66．税收的三个特征：
强制性无偿性固定性。
67．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。
68．税收发展的里程碑是初税亩的实行。
69．大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。
70．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。
71．土地增值税实行四级超率累进税率。
72．通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
73．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
74．税收发展大体分为四个时期：
一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
75．党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基.低税率.严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
76．依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。
77．自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定
78．在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。
79．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
80．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
81．对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。
增值税的计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
82．税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在
83．税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。
84．营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。
85．税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
86．消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。
二、计算题
87．40÷
（1+17%）×
17%=
88．40（万元）进项税额=
89．40-
90．5万元在某国已交纳所得税＝10*30％＝3万元允许抵免的税额为
91．5—5＝45（万元）借：
所得税费用45
资本公积——其他资本公积
92．5
93．5（万元）本期递延所得税资产发生额＝20×
25％＝5（万元）
（3）本年度所得税费用＝
94．06+150000=
95．20（万元）
96．5（万元）
（2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；
可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元；
存货产生可抵扣暂时性差异10万元；
固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。
本期递延所得税负债发生额＝80×
25％＝20（万元），其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债＝50×
25％＝
97．33+
98．A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008
年度有关所得税会计处理的资料如下:
（1）本年度实现税前会计利润200万元;
（2）取得国债利息收入20万元;
（3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元;
（4）持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元;
（5）计提存货跌价准备10万元;
（6）本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益.
（2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项）要求:
（1）采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税.
（2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额.
（3）计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录.
答案：
（1）本年应交所得税＝〔税前会计利润200－国债利息收入20－交易性金融资产公允价值增加额30＋存货跌价准备10＋固定资产折旧
（100/5－100/10）〕×
99．20=
100．40万元（含税）。
计算该企业本月纳增值税。
计算如下：
销项税额=17+
101．某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为
102．5%）-（10-200*2%）-10-100=756万元。
计算应纳税所得额为＝1900-756＝1144万元
103．5＝25万元
104．06×
5%=
三、单选题
105．下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B）
A应当在5日内审查是否受理
B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行
政复议机关。
C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。
D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料发送被申请人。
106．33
107．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。
A2008年1月1日至2008年12月31日
B2008年7月5日至2009年7月4日
C2008年7月5日至2008年12月31日
D以上三种由纳税人选择
108．从事生产.经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（D）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A.10办理变更登记
B.10办理注销登记
C.30办理变更登记
D.30办理注销登记
109．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业.特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（B）。
A.日常检查
B.专项稽查
C.专案稽查
D.专项整治
110．专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。
A.个别
B.单一
C.某类
D.某个
111．稽查人员采用（D），对检查对象的货币资产.实物资产进行清查，核实其账实是否相符。
A.外调法
B.查询法
C.观察法
D.盘存法
112．亚当·
斯密的税收四原则是（C）
A公平.效率.适度.法治
B财政.公平.效率.法治
C平等.确实.便利.节约
D平等.明确.有度.节约
113．我国宪法规定：
中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些权利属于（B）
A.对人权利
B.绝对权利
C.相对权利
D.道德权利
114．公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（A）应当责令其受理。
A上级税务机关
B上一级税务机关
C同级人民政府
D同级监察部门
115．以下哪个是企业所得税纳税人（C）。
A个人独资企业
B合伙企业
C一人有限责任公司
D居民个人
116．关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。
A.行政行为的内容应当合法.适当
B.行政行为的主体应当合
法
C.只要行政行为的主体内容合法即可
D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
117．划分法系的根据是（B）
A.法的经济基础
B.法的历史传统
C.法的阶级本质
D.法的政治属性
118．人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（B）
A并不当然无效
B自然无效
C处于不确定状态
D仍然有效
119．复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C）
A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
D必须被申请人在重新作出具体行政行为
120．在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异议。
A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式
B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式
C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式
D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式27根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（B）。
A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料
B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任
C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效
D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据
121．税务行政处罚首先应遵循（A）原则。
A.处罚法定原则
B.处罚公正.公开原则
C.过罚相当原则
D.处罚与教育相结合原则3根据《税收征管法》的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。
A.1000元
B.2000元
C.5000元
D.500元
122．行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（D）统一制发的罚款收据。
A.财政部
B.国家税务总局
C.物价部门
D.省级财政部门
答：
D25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（B）加处罚款。
A.2％
B.3％
C.1倍
D.5倍
123．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法采取（C）措施。
A.纳税担保
B.税收保全
C.税收强制执行
D.司法强制执行
124．欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。
A.放弃到期债权
B.无偿转让财产
C.怠于行使到期债权
D.低价转让财产
125．
A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（C）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即
B.当事人签收《税务行
政处罚决定书》60日之后
C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后
D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后
126．下列为附加刑的是（B）
A.被判十年有期徒刑；
B.驱逐出境；
C.剥夺犯罪人生命的刑罚；
D.
拘役。
127．行政复议机关在对被申请人作出具体的行政和行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（B）内依法处理。
A15日
B30日
C45日
D60日
128．税务行政法律的客体不包括（B）
A：
纳税人所占有某一处生产的厂房及产品
B：
纳税人厂房所拥有的阳光
C：
行为
财物
129．工资.薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（
C）。
A.高空行业
B.高温行业
C.采掘业
D.保险业
130．税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C）
A.强调税收程序要素均须经法律加以规定
B.强调征纳双方均须依法定程序行事
C.强调征收机关要依法行政
D.强调纳税人要依法纳税
131．税务行政处罚的通常是（A）由税收征管关系的主管税务机关管辖。
A.地域管辖
B.级别管辖
C.指定管辖
D.移送管辖
132．根据《行政诉讼法》规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应当在知道作出具体行政行为之日起（D）内提起，法律另有规定的除外
A.15日
B.30日
C.2个月
D.3个月
133．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律.行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。
A三
B五
C二
D十
134．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部
分准予扣除
B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C为投资者或者职工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
135．对于（B），行政相对人不得向法院起诉；
法院无权对其合法性予以审查。
A.要式行政行为
B.行政终局裁决行为
C.自由裁量行政行为
D.依职权的行政行为
136．下列关于行政许可实施程序说法错误的是：
（A）
A.违反法定程序，作出行政许可决定的，应当一律予以撤销
B.国务院实施行政许可的程序，适用有关法律.行政法规的规定
C.公民.法人或者其他组织从事特定活动，依法需要取得行政许可的，应当向行政机关提出申请
D.行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证18关于行政许可变更和延续，下列说法错误的是：
A.行政机关不经过被许可人要求而主动变更行政许可事项
B.变更行政许可事项，应当符合法定条件.标准
C.行政机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定
D.行政机关逾期未作延续行政许可决定的，视为准予延续19作出许可决定的行政机关不依法履行监督职责或者监督不力，造成严重后果的，由其上级行政机关或者（B）责令改正
A.权力机关
B.监察机关
C.检察机关
D.司法机关
137．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）
A2年
B3年
C4年
D5年
138．下列行政许可属于不予撤销的情形是（A）
依法可以撤销的行政许可，撤销后可能对公共利益造成重大损害的B：
违反法定程序作出的准予许可决定。
行政机关工作人员滥用职权.玩忽职守作出准予行政许可决定的D：
对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的
139．行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但是在（C）情况下，可以停止执行。
A申请人申请停止执行
B当事人协商认为可以停止执行
C法律规定停止执行
D人民法院认为可以停止执行
140．信赖保护原则起源于（C）行政法
中国B：
美国C：
德国D：
法国
141．行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，（A）可以撤回；
撤回行政复议申请的，行政复议终止。
A经说明理由
B经复议机关批准
C无须说明理由
D经复议机关所在地人民法院批准
142．（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。
2001年9月B：
1
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