财务制度管理手册.docx

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财务制度管理手册

一、财务部各岗位职责

A、财务部经理岗：

1、在副总经理的领导下，具体负责本公司财务管理制度的实施和运转。

2、负责全公司的经济核算工作，组织编制和审核会计报表。

3、负责组织财务人员搞好会计核算；正确、及时、完整地记录各种帐务，全面反映给公司领导，及时提供真实的会计核算资料。

保存财务工作方面的文件、资料、合同和协议；督促各部门完整的保管公司的一切账册，报表凭证和原始单据。

4、负责组织贯彻执行《会计法》，并根据企业财务制度及财经纪律，建立建全财务管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报副总经理。

5、加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理的调度资金，提高资金使用率，指导各部门搞好经济核算及预算，为企业发展积累资金为财务管理。

6、负责做好资金管理，组织相关部门按照合同及时做好资金回笼，准时进账存款，保证日常合理开支。

7、每季度组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各部门收尾的库存现金和备用金。

8、遵守、维护国家的财经纪律，负责审查各项开支，认真执行成本物资审批权限，费用报销制度。

9、负责与财政、税务、金融等部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握公司财务动向。

10、密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平，审查各部门的开支计划并转报总经理。

合理制定各部门的成本费用消耗指标，专项资金和流动资金定额，尤其应做好对三大成本费用（即原材料成本、劳动费用成本、能源消耗成本）的控制，精打细算，确保经济效益。

督促检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用、保管情况，注意和发现处理财产、工程财务、物资管理中存在的问题；确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。

收集、分析物资在流动中各环节的情况和各方面的信息反馈，提出和改进物资管理和使用的各项措施。

督促采购员编制、组织物资采购计划，在职权范围内，负责审批物品采购申请计划。

督促采购员按质、按量、按时并能以合理、有利的价格采购到所需各项物品。

负责培训本部门员工的业务技术，使下属员工能熟练掌握本岗位的业务知识，操作管理制度，能独立工作，并使各员工对本部门其它岗位的业务环节有所了解。

、组织财务人员定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进企业不断提高管理水平。

参与公司的经营管理，围绕提高公司的管理水平和经济效益，为惠中当家理财，做好财务经营参谋。

、完成公司领导临时交付的其他任务。

B、财务会计岗：

1、按照国家会计法，在公司财务部经理的指导监督下做好记帐付帐报帐工作。

2、按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证。

3、在财务经理的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报。

4、认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报。

5、负责公司费用、销售成本及利润的核算，分析公司及各部门费效比率，向财务经理汇报。

6、定期核对往来账款，及时清算应收应付款。

督促有关人员应重视未收账的催收工作，加速资金回笼。

7、妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密。

8、按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字。

9、按公司领导的要求，有计划地合理使用资金，随时进行控制，向领导提供资金执行情况的分析和考核，以利于公司领导采取措施，保证资金有效使用。

10、保管好所有财务凭证，按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。

、在财务部经理协助下，根据公司费用开支和业务发生及拓展情况，运用财务知识，预计下期间收入及费用，做出预算报告及预算分析。

、完成公司领导临时交付的其他工作。

C、出纳员岗：

1、按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；及时根据银行存款对收单，在月末作出相应调整，做到银行对帐单相符。

登记现金和银行日记帐，做到月结日清，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。

2、认真审查临时借支的用途和批准手续，严格按照现金借支流程执行，控制使用限额和报销期限。

严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

3、积极配合会计做好账务审核、对账、报账等工作。

配合对应收款的清算工作。

4、熟悉公司基本经济活动，预计现金需求量，确保在需要现金时有可供使用的现金。

5、负责妥善保管现金、有关印章和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。

负责掌管公司财务保险柜。

6、严格按照公司财务制度，做好现金账，及时准确填制现金报表。

不得坐支现金挪用公款。

7、遵守公司各项规章制度，遵守国家会计制度，爱岗敬业，求真务实。

努力学习钻研业务，不断提高自身的思想觉悟和业务水平。

8、完成上级临时交办的其他工作。

D、材料会计岗：

1、认真遵守国家财务政策、法规、制度,按记帐规则结算、记帐,负责工程材料下料及进出统计、产品成本预算、核算和结算。

2、规范材料出入库、细化成本核算,逐步推行工程库存管理规范化。

每月将库房报来的验收入库单、领料单等单据及时输入到计算机中,并统计材料收入、消耗及库存情况报表,上报公司财务部。

3、接收各车间材料计划要有记录,并整理存档,汇总各项材料的需用量要注明需用时间,建立需用量台帐;要掌握资源及平衡情况,及时提报缺口材料计划的申请计划表,并提供和注明各项技术要求。

4、审核到货物资的验收单,要详细检查货物名称、规格、型号、数量、单价、总价是否相符;检尺单、合格证、质量证明书、托运单、保险单、入库单等凭据是否齐全,并与库房联系核对验收情况,有问题拒绝报账付款,同时马上与公司相关人员或供货方联系解决。

只有各项指标验收全部合格后,方能填制验收单据,报帐付款。

5、根据工程项目产品需求计划,按各单子施工进度,严格审核出货单据,逐步完善公司相关财产管理监管流程。

6、使用计算机建立各项单项目材料消耗台帐及库存动态表,单项工程完工后,要及时统计该项工程的材料消耗情况,形成报表，报公司财务部。

7、负责工程材料物资的入库、领用的财务核算工作,与采购员、仓库管理员合作,参与并监督存货的定期盘点。

定期不定期的对仓库保管员经管的各种材料、产成品、配件、低值易耗品等物资进行账实盘点检查，对账实不符的查找原因，属自然损耗，办理相关手续，作核销处理，属责任心不强造成的短缺，落实责任，进行处罚。

8、协助仓库管理员统计处理积压物资，并负责对积压物资进行调整划价。

9、完成财务部门经理临时交办的其他工作。

E、成本会计岗：

1、在财务部经理的领导下，按照国家财会法规、公司的财会制度和成本管理有关事项每月末进行费用分配，及时与生产中心核对在产品、产成品费用消耗。

收集生产统计及下料统计等相关资料，对生产中心各车间发生料工费等费用进行分解核算，进行成本核算分析。

定期编制成本分析报表。

3、审核公司各项成本的支出，进行费用管理和成本分析，并协助各部门进行成本费用经济核算，收集有关信息和数据，每月对各部门发生成本费用进行分析报告。

4、主动对公司重大工程项目、产品等进行成本预算、编制成本计划，提供有关成本资料。

5、逐步在公司推行全面成本核算管理，协助有关领导制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门推广培训成本意识、实施成本计划。

6、不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现的问题及时上报总经办。

7、学习掌握先进的成本管理和成本核算方法，提出降低成本的控制措施，监督实施降本计划。

8、负责建立成本费用台帐。

做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询和更新工作。

9、完成财务部门经理临时交办的其他工作。

F、仓库管理员岗：

1．及时、准确维护库存管理，确保仓库物品的帐、物一致，仓库区域划分明确，物料标识清楚，存卡记录连续、字迹清晰；

2．做好仓库物料的收发存管理，严格按流程要求收发物料，并及时跟踪作业物料的发送，协助财务成本管理组对物料采购与工程施工成本的控制和监督；

3．与工程项目领料人员、材料会计及采购员密切配合，做好生产物料的调度工作，切实履行物料储备和配送的物流职能，并及时向工程部中心及财务部反馈生产物料的短缺或过量采购等异常情况；

4．对物料管理的有序性、安全性、完整性及有效性负责，对物品实行分区存放管理，确保库容库貌；定期或不定期向财务部报告物品存货质量情况及呆滞积压物料的分布，按要求定期填制提交呆滞报废物料的处理申请表。

5．做好仓库各种原始单证的传递、保管、归档工作；

6．确保公司仓库管理制度、财务相关制度与规定得以贯彻实施。

G、采购员岗：

1、了解生产中心物资需求及各种物资的市场供应情况，掌握财务部对各种物资采购成本及采购资金控制要求，熟悉各种物资采购计划。

2、各部门急用的物品要优质采购，要做到按计划采购，认真核实各车间的申购计划，根据仓库存货情况，定出采购计划，对定型、常用物资按库存规定及时办理，与仓管员经常沟通，防止物资积压，做好物资使用的周期性计划工作。

3、采购物品应做到价廉物美、择优录取。

了解本行业市场行情，掌握市场物品信息供经营部门参考选用。

4、采购物资应严格把好质量关，对不符合质量要求的要坚决拒收，根据销售动向和市场信息，积极争取定购货源，根据“畅销多进、滞销不进”的原则，保证货源充足。

5、认真贯彻执行合同法，严格审核合同款项，订购业务，必须上报经理或主管级，研究后方可实施。

6、经常与仓库保持联系，了解库存情况，了解商品消耗情况及公司业务订单情况，对库存商品要做到“了如指掌”和“心中有数”，有计划、有步骤地安排好日常工作。

既要及时采购，防止进货延迟影响生产。

也要防止盲目进货，避免积压商品，提高资金周转率。

7、努力学习业务知识，提高业务水平，外出采购时要注意维护公司的礼仪、利益和声誉，不谋私利。

8、严格遵守财务制度、遵纪守法、不索贿、受贿，在平等互利下开展业务活动。

购进物资要尽量做到单据（发票）随货同行，交仓管员验收，报账手续要齐全及时，不得随意拖账挂账。

二、财务管理流程

1.资金管理总体流程图①

②

③

2.资金计划流程

①

②

③

项目名称

说明

1、月度资金计划

各部门根据所管辖的工作内容，编制下月资金计划。

2、汇总计划、提交上月财务报表

财务部根据各部门计划，结合实际情况汇总编制公司资金计划，报公司总经理审阅董事长签字、提交上月财务报表。

3、申请资金

根据当期实际用款情况，上报申请实际资金使用额。

A、现金借支流程及采购申请

借款人提出工程及业务事项申请（书面形式）→部门负责人（或上级主管）确认签字→主办会计审核（预算审核）→财务部总监签字（侧重真实、合理性等方面负全责）→公司总经理（或委托授权人）审批→出纳复核并履行借款。

项目名称

说明

1、经办人

根据事项填写借款申请单（备用金、差旅费、业务费、报建费、购买物资等），填写借款时间，注明用途，金额，所属部门。

2、主管部门

本部门主管领导签字确认，及审核借款额度。

3、申请资金

根据当期实际用款情况，上报公司总经理审阅董事长审批申请实际资金使用额。

4、会计审核

借款原则：

前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。

5、公司领导审批

1000元以内总经理批准，1000元以上董事长批准。

6、财务部

经理审核签字。

7、付款

出纳符合借款手续完善后付款，领款人签字。

B、费用报销流程

费用报销人报销申请（填制费用报销单）→报销人部门负责人（或上级主管）确认签字→主办会计审核（单据、数据等方面要求）→财务部总监签字（侧重真实、合理性等方面负全责）→＿元以内副总签字、＿元以上公司董事长（或委托授权人）审批→出纳复核并履行付款。

C、大宗采购管理流程

各部门人员提出申购计划、填写请购单→编制采购计划→使用公司统一采购单→主办会计审核（预算审核）→财务部总监签字（侧重真实、合理性等方面负全责）→1000元以内总经理签字、1000元以上公司董事长（或委托授权人）审批→询价议价、价格评估→采购物品→物品检验入库、办理入库手续→采购报账。

D、成本核算流程

E、预算管理流程

公司战略与目标→根据5W2H原则制定预算目标（公司及各部门）→各部门预算编制（销售预算、工程预算、采购预算和费用预算）→财务预算资金计划→预算执行→预算调整、监控→预算考评

财务预算关系图：

否

是

否

是

备注：

5W2H解释

（1）What（要做什么）－－目标是什么

（2）Why（为什么要做）－－目标是不是有力支撑部门目标

（3）When（何时去做，何时结束）－－目标时限

（4）Where（在何地做）－－在哪里完成

（5）Who（有谁去做）－－目标责任人是谁

（6）How（如何做）－－目标执行手段，关键措施是什么

（7）Howmuch（做到什么程度，需要多大代价）－－需要做到什么程度，需要什么资源支持，会有什么风险或障碍

三、财务管理制度

A、货币资金管理制度

为规范公司货币资金管理，特制定本制度。

资金使用流程

1、货币资金日常管理

货币资金是指企业在企业经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。

一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。

对货币资金必须有效控制，各部门各责任人不得以任何理由将公司经营资金挪作他用。

2、财务部的管理权限

①公司财务部是本公司货币资金集中管理的部门。

对外办理融资业务，对内集中管理费用报销、销货回款、按计划及工作进度向工程及业务部门中心拨付工程及业务经营资金、伙食垫用资金，办理公司其他资金收、付业务。

②公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保公司经营所需资金及时筹措和合理使用。

货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并按照相关制度和规定办理相应手续后财务部门才能支付。

③财务部根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；

④财务部有权拒绝支付计划外资金。

特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。

⑤财务部负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理，并有效控制储备资金、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平：

负责备品备件采购支出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平。

⑥负责公司员工工资及工资性补贴支出指标,按公司领导计划有效控制。

3、各职能部门的管理权限

①市场客服部负责费效比指标；按公司年度销售目标有效控制营销费用指标；

②工程部负责工程用料管生活指标，有效控制在工程项目、物质、工程管理、材料的资金占用水平，还需有效控制原材料采购、库存货资金占用水平；

③设计部部负责谈单设计师的营销费用指标及广告费用指标；按公司批准的费用计划有效控制费用支出总额并按工作进度使用资金；

④行政人资部负责业务接待费及其他办公费用支出指标，在保证公司工程及业务正常开展的前提下，励行节约，减少支出；

⑤

4、货币资金收支信息反馈

①财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。

其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。

对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。

无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理；

②公司财务部应及时向领导馈销货回款信息，定期与销货部门核对资金往来帐务；

③财务部应于每日下午下班前向财务部总监报送货币资金收支日报表，按月向公司领导报送货币资金收支情况表，并提出相应建议；

④财务部应及时掌握货币资金收支信息，有权参加工程物质采购相关会议，物资订货会议以及重大合同协议的签署，随时掌握货币资金收支动态。

5、现金管理

①现金使用范围包括：

⑴支付职工工资、津贴、奖金；⑵支付个人劳务报酬及各种奖金；⑶支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；⑷出差人员出差费用采用实报实销方式；⑸银行规定的需要支付现金的其它支出。

②现金库存限额。

根据工程及业务开展的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由财务部核定库存限额。

现金库存限额一经核定，必须严格遵守。

超过库存限额的现金，必须立即送存银行。

需大额支付现金时，提前与银行联系，取款当日将现金支付完毕。

③财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。

月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。

B、费用报销制度

为了明确公司财务管理层次，提高公司工作效率，落实各部门和各级管理责任人的责、权利关系，关于费用报销的一些操作规定现结合公司的实际制订本制度。

财务部费用报销流程

1、费用报销流程执行要求

费用报销流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均严格遵照本流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。

2、费用单据要求：

为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。

合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。

公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。

各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，不当签字要承担连带责任，接受处罚！

3、单据整理要求：

报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。

单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。

单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

4、预借款的操作要求：

公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。

借款单要由部门负责人、财务负责人，副总或签字后出纳人员才能放款。

在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。

一般情况下不允许公司员工私人借款。

5、报销金额审批规定：

公司为提高工作效率，规定如下：

单笔报销金额或单笔票据报销金额在1000元以下的，按照正常的流程由财务部总监签署总经理审批；金额超过1000元以上的必须要由公司董事长的审批。

财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，审批没有通过不能放款，操作不规范的不得付款。

6、报销或单据传递时效要求：

财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。

原则上当月发生当月取得并当月报销，财务对工程及业务人员有及时催收票据的义务。

7、各种费用报销标准，工程部以长期驻扎一个月以上为基数

①市场客服部差旅费及补助：

⑴住宿费、餐费、信息费、手机费和市内公交补助标准。

出差补助标准分特级市（北京、上海、广州、深圳）、省级市、地级市及县级四个标准（含公交费）：

特级市补助：

元／天；省级市补助：

元／天；地级市补助：

元／天；县级市补助：

元／天。

⑵为了便于区域经理每天上网做报表反馈信息，补助网络信息费用元/月。

⑶区域经理每月补助手机费元

②工程部差旅费及补助：

⑴

⑵

③设计部差旅费及补助：

⑴住宿费、餐费、信息费、手机费和市内公交补助标准。

出差补助标准分特级市、省级市、地级市及县级四个标准（含公交费）：

特级市补助：

元／天；省会城市补助：

元／天；市级城市补助：

元／天；县和县级城市补助：

元／天

⑵市场客服经理每月补助手机费元

④项目部差旅费及补助：

⑴餐费补助：

每人元/天；早餐元，午餐元晚餐元

⑵住宿补助：

①县级地区：

元/天；②市级地区：

元/天；③省级市区：

元/天。

8、费用报销的其他规定：

公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由财务部主管领导认可，由公司总经理批示，同时做到财务操作的安全合法。

另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，清单发票明细、不能真假混杂，给公司带来财务风险，当事人和签署人要承担全部责任。

公司各阶层人员，在上述规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由财务部负责责任追究，由总经办负责监督执行。

C、成本管理制度

为了规范本公司产品成本核算，加强成本的管理及控制，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等有关规定，并结合本企业相关产品的生产经营的特点，特制定成本管理制度。

1、?

成本核算的目的

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①加强成本核算，可以正确及时反映各种工种耗费及管理费用的实际支出，并实时对其进行监督控制。

②及时反映在物品、库存商品的增减变动、结存情况，保护财产的安全完整。

③正确及时计算在产品、库存商品的单位成本及总成本，提供各种成本信息，以满足各项管理工作和经济决策的需要。

④正确反映产品成本构成情况，提供降低产品成本的途径。

2、?

建立健全，制定、收集各项资料

?

?

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目前公司及工程的各项平均消耗量，既是编制成本计划、分析和考核成本水平的依据，也是审核和控制成本的标准；而且在计算产品成本时，要用产品的原材料消耗均值作为分配实际费用的标准。

因此，为了加强企业管理，成本管理各部门必须建立和健全产品消耗均值即产品消耗定额的管理不管是在操作和是管理的角度上如有违规都将受到严厉的惩罚。

3、建立健全材料的计量、收发、领退和盘点制度，对每一项与企业资产有关的物品做好进入库，入档的录入与记录登记工作真正做到手工账目和ERP统一。

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存货占流动资产将近50％，加强管理库存，防止物品丢失，加强工程内部控制，提高库存的良性循环使用，提高流动资产的准确率。

①领发材料，要有严格的手续和制度。

有消耗定额的，按定额发料，没有消耗定额的，按照合理需用量发料，防止材料乱领乱用，造成积压浪费。

②对于近期内不再使用的剩余物品材料应及时办理材料的退库。

③库存材料应定期清查、盘点，作到账物ERP相符，避免差错和霉烂变质，防止积压浪费和贪污盗窃，以保护财产的安全。

4、加强库存商品的保管、移交、传递制度

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为了保护财产物资的安全，必须对库存商品的入、出库核算加强管理。

库存商品出库时，无论是对外转移，还是内部使用，都应及时开具出库单，出库单应详细标明合同、客户名称、产品名称、规格型号、单位、数量、出库经手人、签订合同人详细登记。

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出货监管人员应仔细查看实物和产成品出库单是否相符。

如果不一致，应及时向有关负责人反映。

5、准确的填写统一的物品分类明细表，正确划分各种货物品的费用界限和正确使用成本计算方法

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为了分析和考核各种产品的成本计划和控制工程成本，应当正确区分物品的折旧率，分别计算公司及各项目工程与成本关系，因此，应该计入每月企业的成本的公司及工程材料费用还应在各种物质在分类明细表上进行划分。