财务管理手册.doc

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财务管理手册

财务管理手册目录

一、GXYWCWZ001总则……………………………1

二、GXYWCWZ002会计管理组织机构设置图……2

三、GXYWCWZ003财务部职责…………………3

四、GXYWCWZ004财务总监职责…………………3

五、GXYWCWZ005财务经理职责…………………4

六、GXYWCWZ006财务经理权限…………………4

七、GXYWCWZ007会计员职责…………………5

八、GXYWCWZ008出纳员职责…………………6

九、GXYWCWZ009收费员职责……………………7

十、GXYWCWZ010财务会计制度…………………8

十一、GXYWCWZ011会计核算基础工作准则………13

十二、GXYWCWZ012货币资金管理制度…………15

十三、GXYWCWZ013费用报销管理制度…………16

十四、GXYWCWZ014资产管理制度………………17

十五、GXYWCWZ015物资采购制度………………18

十六、GXYWCWZ016财物盘点制度………………19

十七、GXYWCWZ017业务招待费管理办法…………21

十八、GXYWCWZ018票据管理办法……………22

十九、GXYWCWZ019差旅费报销制度……………23

二十、GXYWCWZ020会计档案管理办法…………27

二十一、GXYWCWZ021会计电算化管理办法……29

二十二、GXYWCWZ022内部牵制制度……………33

二十三、GXYWCWZ023会计工作交接制度…………34

二十四、GXYWCWZ024工资制度…………………35

二十五、GXYWCWZ025物业管理各项收费制度……38

财务制度

GXYWCWZ001

一、总则

1、财务管理是物业管理的重要部分，正确处理好管理与理财的关系，是物业管理生存和发展的首要问题。

2、财务管理的三方面任务：

（1）有计划、合理地安排资金，为公司经营管理服务。

（2）认真贯彻各项财经制度，维护财经纪律，依法实行财务管理。

（3）加强经济核算，增收节支，提高公司经济效益。

3、配备专职财务人员，开户建账，建立一套完整的切实可行的会计核算制度，做好公司的经济活动财务管理工作。

4、做好年度、季度、月度财务预算，落实各项经济指标。

5、做好会计决算和利润分配报告，加强财务监督，改善经营管理，提高经济效益。

6、严格遵守国家各项有关法律、法令和条例，接受当地税务、银行、工商等部门的

监督。

7、接受会计事务所对企业会计账目的审查。

8、上级公司对银湾物业公司财务工作实行统一管理，直接管辖，人员实行委派制，资金采取预算内授权制。

9、本公司的财务制度包括各项制度、各种财务相关会议纪要、各种财务表格和流程等。

10、本制度适用于物业总公司及各分公司。

GXYWCWZ002

二、会计管理组织机构设置图

财务总监

财务经理

各分公司财务经理

总公司会计总公司出纳

会计出纳

收费员（归各服务中心主任管辖，接受财务部的监督指导。

）

GXYWCWZ003

三、财务部职责

1、建立健全本单位财务管理规章制度。

2、全面、正确、及时地进行财务核算，真实反映企业财务状况。

3、严格遵守财经纪律，履行会计监督。

4、做好财务预算，把好成本费用关。

5、定期或不定期对财产物资、货币资金进行清查盘点，确保帐实相符。

6、认真学习和掌握国家工商、税务、金融、证券、财经法律、法规、方针、政策，加强与工商、税务、银行部门的联系，保护企业合法权益。

7、搞好财务决算，综合分析企业财务状况，为公司经营决策提供参考依据。

8、积极参与经营管理，为领导提供合理化建议。

9、参与公司及所属各分支机构的财务预、决算。

10、对公司所属各部提交的业务报告进行经济论证。

GXYWCWZ004

四、财务总监职责

1、组织公司的经济核算工作，制订资金筹措的使用方案，开辟财源，有效使用资金。

2、审查各项开支，密切与各部联系，研究并合理掌握成本和费用水平，监督管理公司的资本来源与运用情况。

3、做好各项资金的计划平衡，管理和掌握各项资金的运用，调济业务部门所需资金，保证业务活动的正常进行。

4、督促有关人员抓紧应收账款的催收工作，加速资金回笼。

5、检查监督各项财务规章制度的执行情况。

6、联系各业务部门，了解经营情况和市场讯息，及时提出意见供总经理作决策。

7、密切与财、税、金融部门联系，及时掌握财、税动向。

8、根据上级有关规定和董事会对财务工作决议、制定、修改公司各项财务管理制度，并上报董事会批准。

9、对超载财务权限，强行核销不合理开支，打击报复财务人员的行为，有权向上级部门报告申述。

10、执行董事会决议和承办董事长、总经理交办的其他工作。

GXYWCWZ005

五、财务经理职责

1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4、负责对本单位财务会计机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。

5、协助单位主要行政领导人对企业的生产经营、业务发展以及投资等问题作出决策；参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。

6、由于个人失职，对参与了公司的重大财务管理造成失误和损失负相应责任。

GXYWCWZ006

六、财务经理权限

1、对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正；制止或者纠正无效时，提请单位负责人处理。

2、有权组织本单位各职能部门、分支机构的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。

3、主管审批财务收支工作。

每一笔收支必须要有财务经理亲自审批。

4、签署预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决策报表，涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等，在单位内部须经财务经理会签。

5、财务人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求财务经理的意见；财务机构负责人或者财会人员的人选，应当由上级部门进行业务考核，并报上级主管公司审批。

GXYWCWZ007

七、会计员职责

1、严格执行国家会计法及有关财经法律、法规、方针、政策和制度，加强财务管理，成本管理，提高会计核算质量，实施公司的会计工作。

2、办理各种原始凭证的报销审核工作，并结合报销清理有关债务，对不合理的收支和报销敢于纠正。

3、严格执行银行有关贷款和资金管理规定，认真清算往来款项，防止呆帐、悬帐、死帐。

4、负责公司财务预算和决算的编制及财务工作报告的编写。

5、加强固定资产管理，认真进行固定资产核算，防止固定资产流失。

6、按时核帐、结帐报送会计报表，及时整理总帐、明细分类帐及会计凭证，汇编装订成册，做到准确无误，安全无损。

7、协助公司办理借、贷、还款协议。

8、财政、税务、审计、银行、证券部门要求了解公司经济情况或查阅原始单证时，必须经总经理和财务经理批准。

9、严守公司财务秘密，不得私下议论和外传。

10、对因自己工作失职失误导致公司财务会计统计核算发生损失的应承担相应的责任。

11、完成财务部领导交办的其它任务。

GXYWCWZ008

八、出纳员职责

1、认真学习国家《现金管理暂行条件》的有关规定，在规定的业务范围内使用现金。

2、实行现金保管实物负责制，对本企业的库存现金保管全面负责。

3、开展业务所取得的各种现金收入，须在当日内送存银行，不得坐支现金。

4、每天催收各管理处收费员（管理员）款项，收付每笔现金，必须经过合法的手续和审批程序，即经过领导签字，财务主管审核无误后，方可收付现金。

对未经审核的原始凭证、审核发现违规和错误的原始凭证或手续不全的原始凭证，不能据以收付款。

5、对业务人员送来的原始凭证有权进行复核校对，但无权更改收付凭证的文字，数据和金额。

6、接受本单位财务主管及会计，进行定期或不定期，有出纳人员在场的对库存现金进行清查盘点，如出现短款，要负责赔偿。

7、根据审核后的合法会计凭证办理收付款，并在会计凭证上盖章或签名，加盖现金收、付讫或银行转、付讫戳记。

8、公司库存现金的数目以1000元为限，超出限额的及时送存银行，不得坐支现金。

谨防假币的出现。

9、准确、及时处理各种银行业务，对收到的支票、汇票要立即送银行验证，保证款项安全入行。

各项业务收支应尽可能使用支票，减少现金收支行为。

10、负责登记现金日记帐和银行存款日记帐，按时序编号做到及时登记，日清月结。

11、为保证银行存款的准确性，了解银行存款余额的实际额，必须定期与银行对帐。

12、妥善保管有关部门印章、支票、现金、有价证券、发票、专用凭据等，如有遗失，应承担赔偿责任。

13、完成财务部领导交办的其它任务。

14、支票、传票及其他票据管理责任制

（1）对支票和传票要视同现金妥善保管，作废的支票必须订入凭证，不得自行销毁。

（2）签发现金或转帐支票前，须有审核完备的申请单或领导批条作依据，不得签发空头支票和远期支票。

（3）签发支票应使用墨汁或炭墨水填写，未按规定填写，发生被涂改冒领，由签发人负全部责任。

（4）不得私自挪用单位的现金，一经检查发现，将根据单位有关的规定严肃处理，情节严重者将追究其法律责任。

（5）对当期发生的全部单据，传票要于当期未全部上报会计。

（6）发票、各种帐、款收付单、结算单必须建立领用登记手续，定期清查，防止丢失冒领。

（7）因私事请假，须将支票、各种帐、款收付单、结算单交于其他出纳员代办，不得因假影响正常业务开展。

（8）负责新购置公共财产的登记（于业务人员报帐时登记），编制“公共财产登记表”和“公共财产领用登记表”（交行政办公室各存一份核对）。

15、对因出纳自身工作失误导致公司现金或其他票据损失，应承担赔偿责任。

GXYWCWZ009

九、收费员职责

1、遵守公司规章制度和财务制度。

2、负责物业管理费等各项费用的通知和收缴，按照公司财务收费有关规定及时向财务部上缴款项。

3、缴费情况随时进行统计，及时追讨欠缴费用，做到费用收缴率达98%。

4、承接与物业管理相关的有偿经营服务收费，代为业主办理各项公用事业费的缴付。

5、和业主（住户）交朋友，争取他们对物业管理工作的理解和支持，协助做好公司“窗口”服务。

根据业主需要提供上门收费服务，在预约时间内准时到达。

6、不得坐支各项收费，不得挪用、贪污各项费用。

如造成公司损失的应如数赔偿；情节严重者移交司法部门处理。

7、认真完成领导交办的其他任务。

GXYWCWZ010

十、财务会计制度

第一章总则

第1条为了加强本公司财务管理，维护会计工作的正常秩序，保障会计人员合法权益，促进公司的经济发展，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》，结合本公司实际情况，制定本制度。

第2条本公司财务管理的基本任务：

对有经济活动的事物进行事前预测，事中控制，事后分析，依法筹集资金，管理好企业资产，提高经济效益。

第3条本公司按照国家有关法律、法规、严格执行各项财务开支范围和标准，如实反映财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收、接受财税机关的检查和监督。

第二章会计机构和会计人员

第4条本公司实行自主经营，独立核算，自负盈亏，在上级公司的领导下设置独立的会计机构——财务部（各分公司设立相应的财务部）。

配备必要的会计人员，办理企业的财务会计工作。

第5条会计人员认真履行职责，正确核算，如实反映和严格监督本公司各项经济业务，维护公司的权益。

会计人员调动工作或因故离职时，必须办好一切交接手续，不得中断会计工作。

第三章会计核算的一般原则

第6条会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。

第7条会计核算以人民币为记帐本位币，采用借贷复式记帐法。

第8条会计凭证、会计帐薄、会计报表等会计记录应当清晰明了，做到手续齐全，内容完整、准确、及时。

第9条公司的各项资产按实际成本核算。

会计核算以权责发生制为基础。

公司的收入与其相关的成本、费用应相互配比，遵循会计核算的谨慎原则，合理核算可能发生的损失和费用。

第四章货币资金和往来款项的管理

第10条设置现金和银行存款日记帐，按实际收入和支出逐笔登记。

第11条应收及预付款项和应付及预收款项按实际发生额记帐。

应收款项（含应收帐款及其他应收款）按制度规定计提5%的坏帐准备金。

第五章存货的管理

第12条存货包括各种商品、产成品、在建工程及材料包装物、低值易耗品等按存货取得时的实际成本核算。

第13条存货的收发、领退、应根据实际数量及时办理会计手续，存货应设置数量、单价、金额明细帐，逐项逐笔登记，分门别类的保管。

第14条存货发出时，按实际情况，采用加权平均法确定其实际成本。

第15条各项存货应实行定期或不定期的清查盘点，对于发生的盘盈、盘亏以及过时，毁损需报废的，查明原因，及时报批处理。

计入当期损益。

第六章固定资产的管理

第16条固定资产是指使用年限一年以上，单位价值在1000元以上，并在使用过程中保持原来实物形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。

第17条固定资产按取得时的实际成本计价。

固定资产折旧采用直线法计提，并按各类固定资产原值和估计使用年限扣除预计净残值确定其折旧率。

分类折旧类如下：

类别使用年限年折旧率

房屋及建筑物352.86%

机器设备128.28%

运输设备109.48%

办公设备518.96%

第18条固定资产购入、保管、使用、出售、清理、报废按国家有关规定处理，并建立明细帐册。

第七章无形资产及其他资产

第19条无形资产包括专利权、土地使用权、商标权、商誉权、商誉等。

无形资产从开始受益之日起，有效使用期限内平均摊入管理费用。

土地使用权的使用、开发、转让按有关规定办理。

第20条长期待摊费用包括开办费、租入固定资产改良支出，摊销期限在一年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。

开办费先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营时一次性计入开始生产经营当期的费用。

租入固定资产改良支出应在租赁期内平均摊销。

第21条其他资产包括临时设施等，临时设施以建造时发生的实际支出计价，按工程受益期限分期摊入工程成本。

第八章对外投资的管理

第22条对外投资是指公司以现金、实物、无形资产或者购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资。

分为短期投资和长期投资。

第23条公司对投资的目的和时间、投资额、投资方式由公司董事会决策，总经理班子承办，财务部门监督执行，每季度财务部门要定期向董事会、股东和总经理报告投资收益的情况。

第24条对外投资的计价：

以实物、无形资产方式对外投资的，按评估确认或合同、协议约定的价值计价。

认购债券、股票、按照实际支付的价款计价。

第九章成本、费用和管理

第25条公司的成本包括各管理处的工资、办公费、维修费、保洁、绿化费等。

加强成本的控制和管理，提高经济效益是企业重要的环节。

第26条一切与经营直接有关的支出，计入成本费用，在经营过程中耗用的人工及其他费用，直接计入经营成本。

第27条公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用、财务费用、作为期间费用，直接计入当期损益。

第28条待摊和预提费用，按权责发生制和成本与收入配比原则。

本期支付应由本期和以后各期负担的费用，应该按一定标准分配计入本期和以后各期负担。

本期尚未支付但由本期负担的费用，应当预提计入本期。

第29条根据本公司的生产经营特点，按期进行成本核算。

第十章营业收入、利润及利润分配的管理

第30条确认营业收入实现：

是指在发出商品，提供服务，移交结算帐单提交对方并得到认可时，确认为营业收入的实现。

第31条利润是企业在一定期间的经营成果。

包括营业利润，投资净收益和营业外收支净额。

第32条公司发生年度亏损，可以用下一年度实现的利润在缴纳所得税前弥补；下年度实现的利润弥补不足的，可以在五年内延续弥补。

延续五年内仍未弥补完的亏损，用税后利润弥补。

公司第一次发生亏损，在延续五年中间尚未弥补完以前，又发生亏损，此亏损仍可自发生亏损的年份算起，在五年内延续弥补，但在弥补亏损时，应作到先亏损先弥补，后亏损后弥补。

第33条投资收益中剔除已纳税的项目或按照规定补交所得税的项目。

如项目临时联营投资按合同、协议规定实行先分后税或在特区缴纳的所得税低于企业基地应交所得税需要补交的项目。

第34条缴纳所得税后的净利润，除国家另有规定外，在报经公司董事会和股东大会讨论决定后，按下列顺序进行分配：

（1）弥补亏损；

（2）提取法定盈余公积；

（3）提取法定公益金；

（4）提取任意盈余公积；

（5）向股东分配利润。

第十一章经济合同的管理

第35条公司的经济合同，财务负责人应参与研讨，重大经济合同需经董事会决策，总经理签办，财务部门应保存原件，业务部门、行政部门保存复印件。

第36条财务部门对公司经济合同分门别类整理成册，按规定督促有关部门认真执行，对合同的执行情况经常向总经理汇报，并提出建议和意见。

第37条对公司重大经济纠纷合同，要及时向总经理和董事会汇报，必须时诉诸法律，把经济损失减少最低限度。

第十二章公司清算管理

第38条公司按照章程规定解散、破产或者其他原因宣布终止时，应对公司的财产、债权、债务进行清算。

第39条清算财产的作价一般以帐面净值为依据，也可以评估确认价值或变现收入等为依据，进行清算登记财产。

第40条对债权、债务清偿，对应收及预付的款项，应付及预收的款项进行逐笔清理取证及处理。

第41条公司财产支付清偿费用后，清偿债务的顺序是：

（1）应付未付的职工工资、劳动保险费等；

（2）应缴未缴国家的税金；

（3）偿还银行贷款及其他债务；

（4）股东分配。

第十三章财务报告与财务分析

第42条财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件表。

包括会计报表及报表附注。

会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表及有关附表。

第43条会计报表应根据登记完整、核对无误的帐薄记录和其他有关资料编制，做到数字真实，计算准确，内容完整，定期向主管及财税机关报送。

年度财务报告在规定的时间内连同审计机构的审计报告书一并报送。

第44条财务分析应注重会计年度公司经营成果的好否，影响的因素及措施，以促进管理水平的提高。

第十四章附则

第45条本制度从公布之日起实行，解释权在公司董事会。

GXYWCWZ011

十一、会计核算基础工作准则

为做好会计核算的基础工作，使会计在反映和监督企业的生产经营活动中发挥应有的作用，特制定本规程，作为会计工作人员的工作准则。

1、会计人员必须加强会计业务学习和各种财务政策学习，切实贯彻《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》，做好会计核算的基础工作。

2、基本准则要求做到帐证、帐帐、帐表、帐物、帐款相符。

3、做好凭证的编制工作。

（1）各项原始凭证要做到：

日期、名称、单位、单价、数量、金额的大写和小写，准确、清楚、公章齐全；经手人、验收人在原始凭证背面签字，审核人和主管人的签章齐全完备；在报销列帐后，在原始凭证上加盖“收讫”“付讫”“转讫”等戳记。

（2）记帐凭证（包括汇总记帐凭证）要做到：

日期、会计科目名称、金额大写和小写、各有关人员签章、收付手续齐全；证证相符。

（3）各项凭证粘贴、装订要牢固、整齐；封面封脊书写明白，装订成册，以便查核。

4、做好记帐工作

（1）记帐必须及时，要做到内容完整，数字真实，摘要明白，便于查阅，坚决防止漏记帐、记错帐、重复记帐和积压帐目。

（2）每本帐薄启用时，应在帐薄内的列表载明单位名称，开始使用日期，共计页数（活页式帐薄应在装订成册后记明页数）和记帐人员姓名，加盖单位公章，并由记帐人员签章，调换记帐人员时，就在表内注明接办人姓名和交接日期，并由接办人签章，以明确责任，保证帐薄记录的合法性。

（3）为了使帐薄记录清楚整洁，防止篡改，记帐要用钢笔蓝黑墨水，不得使用圆珠笔。

红色墨水只能在划线、改错冲帐时使用。

（4）帐薄必须依照编定的页码连续登记，不得隔行、跳页。

（5）记帐时必须严格根据经过审核的会计凭证填列会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号，不得只填写编号，不填会计科目的名称。

（6）总分类帐和各种明细分类帐都应事前编列目录，记明每一科目的名称和页次；记帐后，应将记帐凭证或汇总凭证的编号记入帐薄内，同时在记帐凭证或汇总凭证上注明帐薄页码，或作“√”符号，表示已经登记入帐；在每一项帐页登记完毕，需要转入新帐页时，要在最后一行加计总数，结出余额，在摘要栏内注明“过次页”，并在新帐页摘要栏内注明“承前页”，同时将上页金额总数记入新帐页金额栏的第一行。

（7）帐目如有记错时，应用红笔划线将错误处全部注销，然后在划线上作更正记录，并由记帐人员在更正处盖章划线，注销之处必须原有字迹仍可辩认，不得刮擦、挖补或使用褪色药水。

对于错误的数字，必须全部划线更正，不能只划线更正其中的个别错字。

5、做好会计报表工作

（1）会计报表和附注，必须根据核对无误的帐薄记录及经过审核和各项有关资料编制，以保证会计报表的真实性。

（2）会计报表和附注的编制要及时，做到严格遵守规定时间报送