保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题汇编一附答案.docx
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保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题汇编一附答案
保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题汇编
（一）（附答案）.
第1题题目分类:
未分类>未分类>
下列关于上市公司分红的说法中，错误的是（ ）。
{A}.上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，提出差异化的现金分红政策
{B}.公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20％
{C}.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到60％
{D}.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80％
正确答案：
C,
第2题题目分类:
未分类>未分类>
下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有（ ）。
{A}.创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个或前1个交易日股票均价
{B}.创业板可转债的期限最短为1年，最长为6年
{C}.主板可转债的期限最短为1年。
最长为6年
{D}.主板上市公司公开发行可转债的，不管财务状况如何，必须提供担保和进行信用评级
正确答案：
C,
第3题题目分类:
未分类>未分类>
下列各项中，不应计入管理费用的是（ ）。
{A}.发生的排污费
{B}.发生的矿产资源补偿费
{C}.管理部门固定资产报废净损失
{D}.车间固定资产的日常维修费
正确答案：
C,
第4题题目分类:
未分类>未分类>
以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形?
（ ）
{A}.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35％
{B}.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益
{C}.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化
{D}.控股股东已持有上市公司50％的股份，继续增持5％，不影响该公司的上市地位
正确答案：
D,
第5题题目分类:
未分类>未分类>
甲上市公司股东大会于1月4日作出决议，决定建造厂房。
为此，甲公司于3月5日向银行专门借款5000万元，年利率为6％，款项于当日划入甲公司银行存款账户。
3月15日，厂房正式动工兴建。
3月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。
3月31日，计提当月专门借款利息。
甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（ ）。
{A}.3月5日
{B}.3月I5日
{C}.3月16日
{D}.3月31日
正确答案：
C,
第6题题目分类:
未分类>未分类>
甲公司拟于6月申报创业板上市，下列符合条件的是（ ）。
{A}.甲公司净利润400万元，非经常性损益500万元
{B}.2012年甲公司净利润为-100万元，净利润为-150万元，净利润为100万元，且和营业收入增长率超过30％
{C}.2012年甲公司亏损，和净利润分别为100万元和150万元，持续增长
{D}.3月甲公司净资产为3000万元
正确答案：
D,
第7题题目分类:
未分类>未分类>
A公司与B公司是无关联的公司，3月1日，A公司通过增发1000万股普通股（每股面值1元），取得B公司的30％股权，对B公司有重大影晌，A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费，当日B公司的30％股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元。
则A取得B的30％的长期股权投资成本为（ ）万元。
{A}.1930
{B}.1950
{C}.2040
{D}.1970
正确答案：
D,
第8题题目分类:
未分类>未分类>
内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（ ）。
{A}.可抵扣暂时性差异
{B}.应纳税暂时性差异
{C}.确认递延所得税资产
{D}.确认递延所得税负债
正确答案：
A,
第9题题目分类:
未分类>未分类>
在历史成本计量下，下列表述中．错误的是（ ）。
{A}.负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量
{B}.负债按因承担现时义务的合同金额计量
{C}.资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量
{D}.资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量
正确答案：
A,
第10题题目分类:
未分类>未分类>
依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是（ ）。
{A}.收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动
{B}.收入会影响利润，利得也一定会影响利润总额
{C}.收入源于日常活动，利得源于非日常活动
{D}.收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加
正确答案：
C,
第11题题目分类:
未分类>未分类>
以下应当由股东大会审议的交易有（ ）。
{A}.上交所上市公司交易成交金额占净资产50％以上且超过3000万
{B}.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50％以上且超过3000万
{C}.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10％且超过100万
{D}.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额50％且超过500万
正确答案：
B,
第12题题目分类:
未分类>未分类>
某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75％，准备发行后降到60％，发行前一年的净利润是2亿元。
则本次发行募集资金为（ ）亿元。
{A}.5
{B}.10
{C}.12．5
{D}.8
正确答案：
B,
第13题题目分类:
未分类>未分类>
企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（ ）。
{A}.因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法
{B}.将应收账款坏账准备计提比例由20％降为5％
{C}.将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法
{D}.将无形资产的摊销年限由5年改为8年
正确答案：
A,
第14题题目分类:
未分类>未分类>
（ ）是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。
{A}.财政拨款
{B}.税收返还
{C}.财政贴息
{D}.先征后返
正确答案：
C,
第15题题目分类:
未分类>未分类>
甲企业是一家大型机床制造企业，12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10％支付违约金。
至12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。
假定不考虑其他因素，12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（ ）。
{A}.确认预计负债20万元
{B}.确认预计负债30万元
{C}.确认存货跌价准备20万元
{D}.确认存货跌价准备30万元
正确答案：
A,
第16题题目分类:
未分类>未分类>
下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是（ ）。
{A}.以低于市价向员工出售限制性股票的计划
{B}.授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划
{C}.公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划
{D}.授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划
正确答案：
D,
第17题题目分类:
未分类>未分类>
下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是（ ）。
{A}.将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围
{B}.向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况
{C}.直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值
{D}.由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作
正确答案：
C,
第18题题目分类:
未分类>未分类>
某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2月份发生以下业务：
采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（ ）。
{A}.退税40万元
{B}.交税130万元
{C}.退税110万元
{D}.退税130万元
正确答案：
C,
第19题题目分类:
未分类>未分类>
甲公司有A产品1000件，单位成本为I元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同．约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为1．2元，A市场销售价格为每件0．90元，预计每件A产品销售税费为0．1元，则A产品应提取的跌价准备为（ ）元。
{A}.100
{B}.50
{C}.0
{D}.200
正确答案：
A,
第20题题目分类:
未分类>未分类>
某上市公司拟实施配股，前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万、3000万、4000万。
则公司最近3年累计现金分红最低为（ ）。
{A}.900万
{B}.3000万
{C}.2700万
{D}.1000万
正确答案：
A,
第21题题目分类:
未分类>未分类>
某公司销售收入30000万元，利润总额为6000万元，变动成本率为60％，则安全边际率为（ ）。
{A}.30％
{B}.40％
{C}.50％
{D}.60％
正确答案：
C,
第22题题目分类:
未分类>未分类>
下列关于证券公司次级债券的说法中，正确的是（ ）。
{A}.证券公司次级债券可以采用广告方式发行
{B}.每期债券的机构投资者合计不得超过500人
{C}.商业银行、保险公司可以作为次级债券的机构投资者
{D}.注册资本为人民币800万元的企业法人可以作为次级债券的机构投资者
正确答案：
C,
第23题题目分类:
未分类>未分类>
甲公司为增值税一般纳税人，于12月5日以一批商品换入乙公可的一项非专利技术，该交换具有商业实质。
甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为17万元，另收到乙公司补价10万元。
甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。
假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为（ ）万元。
{A}.50
{B}.70
{C}.90
{D}.107
正确答案：
D,
第24题题目分类:
未分类>未分类>
资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正确的有（ ）。
{A}.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露
{B}.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债
{C}.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案
{D}.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告
正确答案：
D,
第25题题目分类:
未分类>未分类>
发行可转换公司债券的上市公司盈利能力应具有可持续性，下列情形中，不符合上市公司盈利可持续性要求的是（ ）。
{A}.经营模式和投资计划稳健
{B}.业务和盈利来源不严重依赖于控股股东
{C}.最近3年连续盈利，但上一年扣除非经常性损益后亏损
{D}.行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化
正确答案：
C,
第26题题目分类:
未分类>未分类>
在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（ ）。
{A}.A持股2％与B持股1．5％联合提出
{B}.董事会
{C}.监事会
{D}.董事会秘书
正确答案：
A,
第27题题目分类:
未分类>未分类>
下列公司拟于上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有（ ）。
{A}.甲公司，2011年至扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；度公司营业收入为4800万元
{B}.乙公司，2011年度从事道路施工，2012年度和度从事原料药生产
{C}.丙公司，2011年董事发生变更
{D}.丁公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责
正确答案：
A,
第28题题目分类:
未分类>未分类>
以下关于政府补助说法正确的是（ ）。
{A}.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助
{B}.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助。
6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计入当期损益
{C}.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，6月份收到了1000万元，2011年6月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计入调整当期期初留存收益
{D}.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销
正确答案：
A,
第29题题目分类:
未分类>未分类>
某投资者有资金10万元，准备投资于3年期的金融工具，若投资年利率为8％，若用单利计算，则其投资的未来值为（ ）万元；若用复利计算，则其投资的未来值为（ ）万元。
{A}.12．4；12．6
{B}.11．4；13．2
{C}.14．1；15．2
{D}.16．5；17．8
正确答案：
A,
第30题题目分类:
未分类>未分类>
将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了（ ）。
{A}.重要性原则
{B}.可理解性原则
{C}.可靠性原则
{D}.实质重于形式原则
正确答案：
A,
第31题题目分类:
未分类>未分类>
下列各项中，属于酌量性变动成本的是（ ）。
{A}.直接材料成本
{B}.产品销售税金及附加
{C}.按销售额一定比例支付的销售代理费
{D}.直接人工成本
正确答案：
C,
第32题题目分类:
未分类>未分类>
某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东分配利润，则股东可以（ ）。
{A}.请求公司以合理价格收购其股权
{B}.不经他人同意将股份转让
{C}.请求法院认定该决议无效
{D}.请求法院撤销该决议
正确答案：
A,
第33题题目分类:
未分类>未分类>
12月1日，A公司与B公司签订购销合同，筹措研发新药品所需资金。
合同规定：
B公司购入A公司积存的100箱甲种药品，每箱销售价格为20万元。
A公司已于当日收到B公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。
甲种药品每箱销售成本为10万元（未计提跌价准备）。
同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定：
A公司于9月30日按每箱26万元的价格购回全部甲种药品。
A公司应确认的财务费用为（ ）万元。
{A}.60
{B}.100
{C}.160
{D}.260
正确答案：
A,
第34题题目分类:
未分类>未分类>
甲上市公司1月1日持有乙公司30％的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。
取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值为0，按平均年限法计提折旧。
一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。
除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。
5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本200万元，截止年末，乙公司将该批存货的40％销售给独立第三方乙公司，度实现净利润为1200万元。
不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。
甲公司应确认的投资收益为（ ）万元。
{A}.300
{B}.312
{C}.276
{D}.336
正确答案：
A,
第35题题目分类:
未分类>未分类>
以下关于股东权利的说法正确的有（ ）。
{A}.股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录和财务会计报告
{B}.有限责任公司股东有权查阅和复制公司章程、股东会会议记录、财务会计报告及公司账簿
{C}.甲有限责任公司由股东李某、张某和赵某共同出资成立，出资比例分别为50％、30％、20％，李某、张某和赵某在公司章程中约定公司利润按照1：
1：
1的比例进行分配，违反公司法的规定
{D}.丙股份有限公司由股东钱某、陈某和巍某共同出资成立，出资比例分别为50％、30％、20％，钱某、陈某和巍某在公司章程中约定各股东按照1：
1：
1的比例行使表决权，违反公司法的规定
正确答案：
D,
第36题题目分类:
未分类>未分类>
根据公司法的规定，公司住所是（ ）。
{A}.注册地
{B}.主要办公场所
{C}.主要办事机构所在地
{D}.注册登记地
正确答案：
C,
第37题题目分类:
未分类>未分类>
以下关于公司法定代表人的说法正确的有（ ）。
{A}.股份公司的法定代表人只能由董事长担任
{B}.不设董事会的有限公司的法定代表人只能由执行董事担任
{C}.公司可在《公司章程》中规定法定代表人由公司经理担任
{D}.不设董事会的有限公司的法定代表人只能由经理担任
正确答案：
C,
第38题题目分类:
未分类>未分类>
以下有关收入的说法正确的有（ ）。
{A}.包括在商品售价内可区分的服务费应当在销售商品时一次确认收入
{B}.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入
{C}.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入
{D}.建造合同按照完工进度确认收入
正确答案：
B,
第39题题目分类:
未分类>未分类>
下列说法正确的有（ ）。
{A}.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元
{B}.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时问的缩短而减小，呈线性关系
{C}.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关
{D}.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大
正确答案：
C,
第40题题目分类:
未分类>未分类>
首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（ ）。
{A}.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制
{B}.乙公司为化学原料制造企业，其产品50％向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品
{C}.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供
{D}.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定
正确答案：
D,
第41题题目分类:
未分类>未分类>
以下可以参与非上市公众挂牌公司定向发行的是（ ）。
Ⅰ公司的董事、监事、高级管理人员
Ⅱ300万元资本的合伙企业
Ⅲ实缴资本500万元的公司
Ⅳ私募基金
{A}.Ⅰ、Ⅲ
{B}.Ⅱ、Ⅳ
{C}.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
{D}.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案：
C,
第42题题目分类:
未分类>未分类>
下列各项中，应计入建造合同收入的有（ ）。
Ⅰ合同规定的初始收入
Ⅱ合同变更形成的收入
Ⅲ合同索赔形成的收入
Ⅳ合同执行过程中取得的非经常性零星收益
{A}.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
{B}.Ⅰ、Ⅱ
{C}.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
{D}.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案：
A,
第43题题目分类:
未分类>未分类>
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的表述中，正确的有（ ）。
Ⅰ同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可以选择不同的保荐机构承担
Ⅱ保荐机构依法对发行人的申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见
Ⅲ所有IPO、再融资项目发行都可以采用联合保荐形式，但参与联合保荐的机构不得超过2家
Ⅳ证券发行的主承销商可以由为本次证券发行进行保荐的保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任
{A}.ⅠⅡⅢⅣ
{B}.ⅠⅡⅣ
{C}.ⅡⅣ
{D}.ⅠⅡⅢ
正确答案：
C,
第44题题目分类:
未分类>未分类>
关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60％
Ⅱ证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的40％
Ⅲ短期融资券的期限最长不得超过91天
Ⅳ拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级
{A}.ⅠⅢ
{B}.ⅡⅢⅣ
{C}.ⅠⅣ
{D}.ⅠⅢⅣ
正确答案：
D,
第45题题目分类:
未分类>未分类>
下列情形中，可能会影响留存收益的是（ ）。
Ⅰ固定资产盘盈
Ⅱ增资权益法转成本法
Ⅲ减资成本法转权益法
Ⅳ投资性房地产成本模式转公允价值模式
{A}.ⅠⅢⅣ
{B}.ⅢⅣ
{C}.ⅡⅢ
{D}.ⅠⅡⅣ
正确答案：
A,
第46题题目分类:
未分类>未分类>
1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。
债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支
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