财务工作管控要点最新.docx
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财务工作管控要点最新
在XX集团公司的正确领导下，XX公司走过了20XX年，取得了辉煌的成绩。
20XX年公司要完成煤炭产量XX万吨、经济增加值XX亿元、利润总额XX亿元，安全生产向“零伤害”进军的既定目标，就需要公司XX部认真贯彻落实集团公司20XX工作会议、安全工作会议精神，各司其职、认真筹划、积极部署，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。
一、指导思想
20XX年，是XX公司迈上XX万吨级生产规模新起点的第一年。
站在新的起点，公司财务部将一如既往地围绕公司的总体经营思路和战略目标，以科学发展观为指导，以规范会计核算、提升管理水平为主要工作内容，以实施精细化管理、大力开展“五型企业、双增双节”活动为手段，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，增强成本费用管控水平，强化财务风险管理能力，不断改进内部管理报告体系，积极为公司领导经营决策当好参谋，为完成公司20XX年经营目标做出应有的努力。
二、工作目标
1、以维护经济本质安全为目标，进一步健全财务管理制度，加强财务风险管控，切实发挥财务监督作用。
2、以提高价值反映效率和信息质量为目标，进一步规范基础会计核算工作，改进内部管理报告体系，提升财务管理水平。
3、以确保国有资产保值和增值为目标，进一步夯实固定资产管理，提高固定资产使用效率。
4、以规范企业纳税行为和防范纳税风险为目标，进一步完善税务管理体系，科学降低税收支出。
5、以推进低成本战略实施为目标，进一步深化全面预算管理，提高成本管控水平，确保年度预算目标实现。
6、以优化财务资源配置效率为目标，进一步加强财务信息化建设，增强财务决策的及时性和可靠性。
7、以发挥价值引领作用为目标，进一步加强对运营主体和其他职能部门的支持与服务。
8、以提高财务人员综合执业能力为目标，进一步加强财务队伍建设。
三、主要工作及措施
根据财务部20XX年度工作情况及存在的不足，结合目前公司发展状况和今后趋势，20XX年公司财务部将找准工作重点，抓好工作落实，有效推进工作进一步提高。
㈠健全财务管理制度，强化财务监督体系
结合公司财务管理需要，逐步完善财务制度体系。
20XX年财务部拟定从产权管理、会计科目、财务风险管理、资金管理等方面新增、修订九条财务制度，详见表1。
表1财务部20XX年制度梳理计划表
为进一步规范财务管理工作，细化工作流程，20XX年财务部将重新梳理会计核算流程与财务工作流程，财务部各科室结合实际业务开展情况，优化流程管理，绘制核算流程图和工作流程图，为XX集团XX软件全面上线奠定基础。
㈡规范基础会计工作，提升财务管理水平
会计基础工作是会计工作的基本环节，是实现会计管理必不可少的依据和手段。
为进一步规范基础会计工作，提升财务管理水平，由财务部核算中心主责，其他科室配合，重点加强以下工作：
1、建设基础会计工作
根据财务检查和内控审计整改要求，20XX年的会计核算工作重点应加强票据粘贴、凭证装订、签字齐全、印章保管等基础工作。
⑴细化财务核算流程，认真审核原始票据，确保所有原始凭证签字齐全、手续合规。
⑵核算科长定期对会计核算工作进行全面审核工作，期末，由主任会计师对主要核算工作进行重点审核，尽力减少月末结账后调整凭证的数量，对于确实需要调账的凭证，必须实行调账审批制度，由XX科长审核签字之后，才能进行调账工作，并将调账审批单附于记账凭证之后。
⑶月末，对于形成的会计凭证进行认真装订，保证装订凭证的美观、实用;年末，对于形成的会计档案，认真立卷或装订成册，按期移交档案部门，由档案部门管理。
⑷结合内控与内审工作，核算中心于20XX年每月进行自查、自检，进一步细化、完善会计工程流程。
2、加强往来款项管理
首先，根据集团下派监事会对我公司内控情况的整改建议，财务部核算中心将在20XX年往来核算管理工作中列出设备供应商、工程承包商、材料供应商、配件供应商、其他服务商分别列明建立应付及预付款项备查账簿。
其次，为防止呆账、坏账发生，进一步加强往来款项的管理，财务部核算中心主要负责公司往来款项的总体管理、核算和核对工作。
为进一步加强应收账款的管理，减少公司的财产损失，财务部核算中心在保证严格执行日常核算与对账工作的同时，将在年终进行发送询证函工作，并根据函证结果采取相应措施。
3、强化成本费用核算管理
在20XX年将加强成本费用支出与主控部门、预算科的核对工作，减轻年末核对的工作量，财务部核算中心将致力于统一各主控部门与我科室核算工作的口径，尽量做到核对工作的简易化和准确性。
4、加强无形资产管理
根据公司20XX年内部控制缺陷整改要求，加强公司无形资产规范管理，定期按照会计准则及监管要求对公司无形资产进行检查、分析，确定是否需要计提无形资产减值准备并编制无形资产减值准备评估报告，测试结果交由公司管理层审批后，并根据审批结果进行相关财务处理。
5、完善财务分析报告
从实际情况来看，财务分析报告与经营业务联系不够紧密，不能深刻领会财务数据的业务背景，财务分析过于机械化、数字化，不能及时发现业务过程中的问题。
20XX年将不断加强与其他各部门、科室的内、外沟通，形成一种联动效应，对企业的各种信息有一个动态掌握，进而不断加强对业务部门的了解、对公司整体情况的了解，从而能够充实、完善财务分析报告内容，发挥财务分析报告的及时性和重要性，能够更好、更全面的提供财务信息、反映真实业务和体现公司整体情况。
㈢强化固定资产管理，确保国有资产安全
固定资产是煤炭企业开展业务活动所必不可少的基本物质要素，也是煤炭企业赖以生存和发展的重要资源之一。
强化固定资产管理，对确保企业资产安全、完整意义重大。
为进一步强化固定资产管理，确保国有资产安全，由财务部资产科主责，其他科室配合，重点加强以下工作：
1、强化固定资产日常管理
协助XX部和XX部，严格执行固定资产的投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。
在建工程及相关往来科目进行明细化核算，继续加强工程核算台账的建立与完善，在建工程转固定资产帐套和卡片帐套每月核对一次。
2、强化固定资产验收管理
在建工程和工程决算到财务部入账时一定要规范，符合要求，验收单要按要求认真填写，XX部和XX部等各部门一定要配合财务部严格把关。
办理固定资产验收手续时，固定资产验收小组应以固定资产目录为标准对资产进行拆分或组合，移交后资产的分类、名称、编码必须与固定资产目录一致。
3、强化固定资产清查管理
协助资产使用单位、XX部室等相关部门对固定资产进行核查，督促处置已报废及长期闲置的固定资产，核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况，审核固定资产清理转出报告，及时报XX集团备案。
固定资产名称各部门要一致，房屋建筑物的计划名称、实物名称和卡片名称要统一，所有设备机电管理部的计划名称，开调拨单名称，并要严格执行《XX公司固定资产价值与实物协同管理办法》。
房屋建筑物和机电设备在使用部门发生变动时，应及时通知财务部、企管部和机电管理部。
以便固定资产管理部门与实际使用部门相统一，本条纳入“五型”企业考核。
5、加强专项费用资产管理
针对安全费、维简费等专项费用，财务部计划在20XX年度执行预算管理和台帐管理相结合的方式，通过事前预算控制、事中审批监督、事后差异分析全过程参与管理，实施专项费用考核，全面规范专项费用管理工作。
㈣完善税务管理体系，降低企业涉税风险
为进一步完善税务管理体系，完善风险识别与评估机制，降低企业涉税风险，由财务部税务科主责，其他科室配合，重点加强以下工作：
1、加强税务基础工作
完成公司20XX年度企业所得税汇算清缴工作;按月完成涉税会计凭证制单工作，并填报集团网报中税务报表的填报工作;按月完成大企业信息采集、矿产资源补偿费等涉税报表的填报工作;按月完成发票的领购、开具、认证、核对等工作;在规定时间内完成各税种的申报、缴纳工作;按季度开展税务自查工作。
2、强化税务信息收集
通过国家税务总局网站、财政部网站等渠道，按月搜集国家、内蒙古自治区、煤炭行业税务政策信息，并整理归档，及时掌握税务政策变化信息。
㈤深化全面预算管理，提高成本管控水平
完善的预算体系是企业生产经营活动有序进行的重要保证，是优化资源配置、保证企业效益最大化的有效手段。
进一步完善预算管理体系，提高成本管控水平，由财务部预算科主责，其他科室配合，重点加强以下工作：
1、健全资金预算管理体系
结合公司20XX年生产经营实际情况，修订XX〔20XX〕XX号文件《XX公司资金管理办法》和XX〔20XX〕XX号《XX公司往来款项管理办法》等，相关阐述部分进行修订。
2、20XX年预算分解工作
根据年度预算的要求，按月分解编制20XX年预算，编制滚动预算，并及时上报集团财务。
3、加强财务预算分析工作
继续做好财务分析说明工作，分析从刚性和弹性，可控和不可控等多角度进行对比分析，必要时深入基层调研。
㈥其他财务工作重点任务
1、组建产权管理体系，明晰企业产权关系
根据公司《关于调整产权管理工作职能的通知》，公司产权管理工作职能由XX部调整至财务部。
为了满足产权管理的需要，20XX年财务部将组建产权管理科，明确产权管理职能，初步建立产权管理体系。
2、推进经济本安建设，防范企业财务风险
根据《XX公司经济本质安全体系建设工作实施方案》的指导思想及工作安排，20XX年财务部将继续推进、落实公司经济本安建设，提升公司管理层和员工的经济安全意识，坚持源头预控、规范流程机制，构建公司财务风险预警体系，强化风险管控，切实提高企业抵御经济风险能力。
3、研究班组核算方案，强化企业精细管理
与生产部门共同探讨班组核算的可操作性，在不影响公司20XX年财务核算工作的基础上，探讨精细化核算。
四、保障措施
为了保证20XX年各项财务工作任务的顺利实施和圆满完成，财务部在工作要点的基础上制定了详实可行的保障措施。
1、明确责任、加强领导。
为了有效落实财务工作，财务部加强领导、明确责任，各科室统筹安排、细化分工，确保各项工作顺利实施和完成。
2、团结协作，注重实效。
强化团队意识，密切配合，齐心协力开展各项工作，坚决杜绝推诿扯皮现象的发生。
同时，狠抓落实，注重实效，确保财务工作落到实处。
3、加强督查，提高效率。
切实加强各项财务工作开展情况的监督检查，及时掌握工作进度及工作成效。
对工作不力或有不足之处，及时纠正，认真整改，不断总结经验，提高工作效率。
4、加强学习，提升能力。
以狠抓学习为动力，以加强队伍建设为重点，不断提高财务人员专业知识水平和业务工作能力，确保财务工作质量。
XX公司财务部
二零XX年XX月XX日
一、签名和给钱要遵循谨慎性原则
企业中的各种业务往来常常需要签名和给钱，这是企业家与个人都需要注意的风险。
尤其企业高管，作为企业的法定代表人，承担着企业的相应责任和风险，经常面临着签名和给钱的事项。
这两件事情都存在很大风险，如不谨慎，会给企业和个人带来损失。
1.签名需要谨慎
作为成年人，签名是人生的最大事项之一，所谓白纸黑色，在签名之后就要为签名的事项承担责任。
而签名留下的证据是难以否认之前签名时应关注而未关注的事项，因此后果只能自己承担。
对于企业高管而言，一方面，对于公司提交的有关承担相应责任和金钱给付义务时，一定要亲自过目后才能签名；另一方面，对于涉及自己提供担保、承担债务及给付金额义务的文书，一定要亲自全面审阅后才能签名。
如果不进行全面审阅而盲目签字，会给个人埋下隐患或承担不应该承担的风险。
2.给钱时更要谨慎
给钱的原因包括各种情形，需要谨慎对待的是借钱给他人和对外投资两类。
当借钱给他人时，债务人往往都是十万火急需要借款，同时又会承诺一定按期还款，并且债务人一般都是朋友和亲戚比较亲近的人，这样往往会放松警惕而相信债务人把钱借了出去。
而往往还钱时，就会变成“不是伤钱就是伤感情”，很难有好的结局。
对外投资更需谨慎。
作为高管，在外人看来往往代表金钱，很多人会通过各种人脉关系为你介绍各种投资项目。
如果一小心投进去，可能血本无归。
而好的项目不会轻易找到平头老百姓，往往在第一次划分时就已经分给了给手中有资源的人，跟投一定要注意是否是陷阱。
二、企业认缴注册资本金存风险
根据2013年12月28日发布的《公司法》修正案规定，企业注册不再有最低注册资本金的要求，并且取消了首次出资额不低于20%，在规定时间内必须缴足出资的规定，除银行等27个行业外，注册资本由实缴注册资本变更成认缴注册资本。
在这条规定发布以后，新注册的有限责任公司大部分都选择了认缴注册资本金，认缴期限有5年、10年甚至更久。
认缴注册资本金存在着很大的风险，主要体现在以下两个方面。
1.法律对债权人可以要求认缴期限尚未届满的股东对公司债务承担补充赔偿责任。
案例分享：
广州澳森公司、山东高速公司、海南迪孚能源公司存在一笔买卖合同纠纷，蔡某和黄某是澳森的股东，最终法院判决蔡某和黄某在未出资范围内对澳森公司承担补充赔偿责任。
根据《公司法》第三条第二款规定：
“有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任”的规定，蔡某某应以其认缴出资额为限对公司承担责任，不论是实缴出资还是应缴出资，故蔡某某的出资义务尚未到缴纳期限的抗辩理由不能成立。
最终，一审判决蔡某某、黄某在未出资范围内对广州澳森公司、海南迪孚公司就上述款项不能清偿的部分债务承担补充赔偿责任，该责任的法律后果是先由广州澳森公司、海南迪孚公司就上述款项进行清偿，对于不能清偿部分，由股东蔡某某、黄某在未出资范围内承担责任。
在蔡某某不服一审判决再次上诉后，二审依旧维持原判。
2.企业破产后可以要求认缴期尚未届满的股东对公司债务承担补充赔偿责任。
根据《企业破产法》第三十五条规定：
人民法院受理破产申请时后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，而不受出资期限的限制。
所以对于未到认缴期限的股东要补充出资款进行赔偿。
在公司符合破产的条件时，企业通过申请公司破产，可以起到要求其提前缴纳认缴出资的目的。
因此，建议企业不要在认缴注册资本中随意“吹牛”，如果没有银行借款和投标要求，根据自身情况，越少越好。
因为，认缴后欠的钱需要股东偿还，如果不补；可以扣押股东房产，来补缴欠款。
三、企业与家业需要防火墙
很多企业财产与个人财产混在一起，一旦企业出现债务危机，那么个人财产也面临危险。
因此，家庭财富与企业经营、事业发展之间需要设立一道防火墙，否则，有可能会导致企业、事业牵连家庭，最后连最基本的家庭财富失去保障。
企业、家业如何做到隔离：
1.严格遵守会计准则、照章纳税（最安全）；
2.巧用夫妻财产约定；
3.合理设计保单架构，实现风险的规避；
要指投保人拿出的是自己的财产，但是受益人可以指定为第三人，这就实现了人和财产之间的分离。
原则上讲，企业有债务，不会影响保险合同的有效性。
保险公司仍然会履行义务，仍然会对受益人按期支付指定的受益金。
所以保险的这种功能，也属于一种提前防范。
4.利用信托的风险隔离机制。
四、股权代持存法律风险
股权代持又称委托持股、隐名投资或假名出资，是指实际出资人与他人约定，以该他人名义代实际出资人履行股东权利义务的一种股权或股份处置方式。
股权代持在实践中较为普遍，但股权代持具有较大的法律风险。
1.实际出资人难以确立股东身份的风险；
虽然司法解释肯定了股权代持协议的效力，但是投资权益并不等同于股东权益，投资权益只能向名义股东（代持人）主张，而不能直接向目标公司主张，存在一定的局限性。
2.名义股东滥用股东滥用股东权利致使利益受损；
在一般的股权代持关系中，实际出资人在幕后，名义股东则在台前代为行使股东权利，名义股东可能会滥用经营管理权、表决权、分红权、增资优先权、剩余财产分配权等权利，出现名义股东侵害实际出资人利益的情形。
3.名义股东自身出现问题，比如执行、继承等；
4.资本市场融资面临的法律。
上市审查的红线：
根据《首次公开发行股票并上市管理办法》的规定，发行人的股权清晰，控股股东和受控股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大属权纠纷。
风险应对策略：
1.尽量保持公司股权清晰；
2.通过协议或其他约定规避风险。
五、企业请慎重担保
担保行为在企业经济活动中极为常见，集团公司与下级公司、关联公司之间；紧密合作企业之间都可能产生各种各样的担保。
企业应慎重对外提供任何形式的担保，最大限度地减少由此带来的风险。
案例分享：
上海的甲方为南京的乙方提供担保，期限1年，到期后乙方按期偿还贷款，甲方担保责任结束。
南京的乙方为上海的丙方提供担保，一年后丙方因虚开发票等原因被工商注册执照，不能偿还贷款，南京乙方按担保协议代丙方偿还贷款5000万。
在乙方偿还后，向上海甲方和丙方追偿，上海甲方和丙方都因虚开发票等原因被工商注册执照而无法得到偿还。
六、合同或贷款存诈骗风险
合同或贷款存在诈骗风险，而只要贷款不能归还银行，就可能涉及贷款诈骗罪。
当涉及银行借款业务时，要十分小心。
案例分享：
2012年9月7日，天胶公司与嘉兴银行嘉善支行签订《最高额保证合同》，由天胶公司在最高限额300万元内为嘉善天威能源科技有限公司（简称天威公司，法定代表人杨雁飞）在嘉兴银行嘉善支行的贷款承担连带保证责任，其中12.2约定：
“本合同的效力独立于主合同，不因主合同无效而无效。
如主合同无效，甲方仍应承担本合同约定的保证责任”。
2012年9月7日，杨雁飞以天威公司名义与嘉兴银行嘉善支行签订了借款300万元的《流动资金借款合同》；同日，嘉兴银行嘉善支行将300万元贷款转入杨雁飞指定的嘉善飞迪金属制品有限公司（以下简称飞迪公司）账户。
天胶公司于2012年12月6日、2012年12月29日、2013年1月28日、2013年3月25日分四次合计偿付借款利息60860元；2013年3月7日，天胶公司以保证人的身份归还涉案借款本金150万元。
因伪造天威公司与飞迪公司供贷合同，以天威公司名义与嘉兴银行嘉善支行签订300万元《流动资金借款合同》，嘉兴市中级人民法院于2014年7月11日终审裁定杨雁飞犯贷款诈骗罪。
七、企业经营风险的防范
作为企业营运资金管理的一项重要内容，财务风险将直接影响企业营运资金的周转与经济效益。
当然，这不意味着企业的财务风险越小越好，因为低风险是与低收益相关联的。
如果企业家有足够把握掌控未来可能出现的财务风险的能力，那么高财务风险--高负债率（负债经营）--往往是企业高速发展的一个推动器。
面对经营风险，企业不但需要树立风险意识，在人身风险方面，做好可能涉及刑事风险的防范，同时还要聘请律师和会计师等专业人士为企业把关。
1.企业和法人的财务风险主要涉及以下12项：
不当的融资方式；短债长投的风险；被并购方的实际控制人卷款跑路的风险；财务舞弊的风险；债权人恶意诉讼的风险；汇款风险；员工的工伤对企业的影响；找上门的生意要十分小心；股东有纠纷时要防止被追究侵占公司财产的犯罪；企业不注销后果很严重；投资时不可轻信他人，应做好尽致调查；财务风险的管理方法。
2.当企业面临财务危机的时候，管理者应关注以下问题：
面临的财务危机是技术性的财务危机（现金流量调度不当造成偿债苦还是实在性的财务危机（长期经营亏损造成资不抵债）？
企业是继承经营价值大还是破产清算带来的价值大？
谁能承担损失？
企业是申请破产清算还是采取其他重组程序？
许多国家的法律规定，在出现财务危机的情况下，企业有权利选择是重组即通过调整资本后继续经营还是清算。
在清算或重组期间谁控制企业？
3.管理企业风险的最佳途径和主要措施：
（1）管理企业风险的最佳途径：
最大程度地增加企业经营活动所创造的现金流量。
收益的下降是企业最大的风险。
经营活动现金流量越多，越稳定（即风险越小），企业风险--经营风险与财务风险--就越小。
因而，对于企业风险的管理而言，现金流量至高无上。
（2）规避财务风险的主要措施：
规避财务风险，首先要有足够高的现金流量增长率；其次，高水准的流动资产管理工作；第三，高效的应急能力比如临时贷款能力或展延贷款的能力；第四，敏锐的风险预测能力等。
1、要建立与公司战略规划相适应的财务制度并保证其有效的实施。
财务制度是企业财务人员在日常经营活动时的依据。
在日常工作中，必须严格执行企业所制订的财务制度。
2、在财务工作中必须做好财务基础数据的收集、整理、汇总工作，如实反映财务成果，客观分析经营活动中出现的问题，并提出解决的方法，以供企业决策者参考。
3、要做好事前预算、事中控制、事后分析工作。
做好财务预算工作，是事中控制、事后分析的数据依据。
财务预算不能与实际严重脱节，要根据企业的发展需要、发展方向、发展策略，客观的编制各项财务预算指标，也就是说要有可操作性，达到宏观控制的目的，达到企业管理者预期的管理目标。
财务预算要包括收入达成总目标、成本费用控制总目标、各种税费缴交总目标、经营成果总目标等。
财务预算编制完成后，接下来就是财务预算的执行，也就是事中控制。
事中控制是对于财务预算在实际工作中的应用。
各项经济指标、各项经济活动都必须围绕之前所制订的财务预算来进行，财务人员必须认真执行财务预算，根据财务预算严格控制各项费用开支，对于预算外的资金项目、费用项目必须按预算制度的相关规定报批，才能给予支付。
对于超预算的项目必须做好客观分析，如实反映情况，并按规定做好报批手续方可支付。
事后分析是对事中控制和事前预算对比后做出的一种评价。
事后的分析要客观、真实地分析实际与预算的差异，如实反映各种情况、分析各种原因，找出问题所在，公正地评价企业的经营成果，提出正确的解决方案、方法，为企业的壮大出谋划策。
4、财务人员应注重职业道德、自身修养。
财务人员的不可以有什么私心杂念的要对自己所掌握的、所熟知的财务数据守口如瓶。
5、财务数据是从企业的各部门中汇集而来的，因此财务人员要与各部门之间建立良好的关系。
拓展资料：
从事会计工作的人员必须取得会计专业技术资格考试，担任会计职务应当通过相应级别的会计专业技术资格考试或号评。
如担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历;担任总会计师应当在取得会计师任职资格后主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作不少于3年。
主要职责
一是进行会计核算；二是实行会计监督；三是拟订本单位办理会计事务的具体办法；四是参与拟订经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况；五是办理其它会计事务。
相关规定
我国会计法规定，会计人员应具备必要的专业知识；总会计师由具有会计师以上专业技术任职资格的人员担任；国有企业、事业单位的会计机构负债人、会计主管人员的任免应当经过主管单位同意，不得任意调动或者撤换；会计人员忠于职守，坚持原则，受到错误处理的，主管单位应当责成所在单位予以纠正；玩忽职守，丧失原则，不宜担任会计工作的，主管单位应当责成所在单位予以撤职或者免职；会计人员调动工作或者离职，必须与接客人员办理交接手续，一般
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