初级会计师经济法基础模拟题及答案六.docx
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初级会计师经济法基础模拟题及答案六
初级会计师经济法基础模拟题及答案（六）
第1题下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是（ ）。
A.稿酬所得
B.工资薪金所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
正确答案：
B,
第2题某单位高级工程师刘先生于2010年8月取得特许权使用费收人3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。
刘先生这两项收人应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.1160
B.1200
C.1340
D.1500
正确答案：
A,
第3题某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（ ）元。
A.12200
B.12400
C.14400
D.16000
正确答案：
B,
第4题下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有（ ）。
A.个体工商户的生产经营所得
B.工资、薪金所得
C.对企事业单位的承包经营所得
D.财产转让所得
正确答案：
D,
第5题某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元，其应纳个人所得税为（ ）元。
A.3360
B.4200
C.4800
D.7000
正确答案：
A,
第6题李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。
李某应缴纳个人所得税税额为（ ）元。
A.200
B.300
C.400
D.600
正确答案：
D,
第7题某个人独资企业2010年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（ ）元。
A.30000
B.38080
C.1000
D.5000
正确答案：
C,
第8题下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（ ）。
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.个体户生产经营所得
D.劳务报酬所得
正确答案：
C,
第9题根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入各项中，需缴纳个人所得税的是（ ）。
A.离退休人员从社保部门领取的养老金
B.个人取得的先进职工奖励
C.个人取得的保险赔款
D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
正确答案：
B,
第10题李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理的正确方法是（ ）。
A.不纳税
B.按照1000元乘税率纳税
C.按照100元乘税率纳税
D.按照200元乘税率纳税
正确答案：
B,
第11题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（ ）。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择一地申报纳税
正确答案：
D,
第12题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是（ ）。
A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次
C.同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D.以每次出版发表取得的收入为一次
正确答案：
B,
第13题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（ ）。
A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
B.彩票中奖所得
C.保险赔款
D.福利费、抚恤金、救济金
正确答案：
B,
第14题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是（ ）。
A.工资薪金所得的支付地
B.纳税人任职、受雇单位的所在地
C.工资薪金所得的使用地
D.纳税人的居住地
正确答案：
B,
第15题（单项选择题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
中国公民孙先生2010年1～12月份取得每月工薪收入4000元和全年一次性奖金36000元。
孙先生2010年应纳个人所得税（ ）元。
A.2220
B.7375
C.7495
D.7939
正确答案：
B,
第16题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
个人所得税的纳税义务人包括（ ）。
A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.合伙企业合伙人
D.在中国境内有所得的外籍个人
正确答案：
A,B,C,D,
第17题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
将个人所得确的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（ ）。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的工作地
D.境内居住时间
正确答案：
A,D,
第18题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
下列应税项目中，按每次取得的收入计算征税的有（ ）。
A.劳务报酬所得
B.工资薪金所得
C.财产租赁所得
D.稿酬所得
正确答案：
A,C,D,
第19题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
下列所得中，属于“劳务报酬所得”的是（ ）。
A.某工程师取得的工程设计收入
B.某教授取得的讲学收入
C.某教师自行举办学习班的收入
D.某职员取得的优秀员工奖
正确答案：
A,B,C,
第20题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
A.企事业单位的承包、承租经营所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.财产租赁所得
正确答案：
B,D,
第21题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当征收个人所得税的有（ ）。
A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
B.个人房产租赁所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.个人股票转让所得
正确答案：
A,B,C,
第22题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（ ）。
A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息
C.参加企业集资取得的利息
D.储蓄存款利息
正确答案：
A,B,D,
第23题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有（ ）。
A.股票转让所得按卖出价与买入价的差额，依20%税率缴纳个人所得税
B.股票转让所得暂免征收个人所得税
C.取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税
D.取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税
正确答案：
B,D,
第24题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
正确答案：
B,C,
第25题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的有（ ）。
A.股息、红利所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.特许权使用费所得
正确答案：
A,B,D,
第26题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（ ）。
A.投资者个人工资支出
B.财产保险支出
C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠
正确答案：
B,C,D,
第27题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
中国公民张先生将一套自有住房出售。
张先生需要缴纳的税金有（ ）。
A.房产税
B.印花税
C.契税
D.个人所得税
正确答案：
B,D,
第28题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（ ）。
A.购物抽奖所获奖金
B.省级政府颁发的科技奖奖金
C.省级电台有奖竞猜所获奖金
D.举报偷税行为所获奖金
正确答案：
B,D,
第29题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
下列各项中属于特许权使用费计征的有（ ）。
A.转让股权
B.提供著作权
C.提供专利权
D.转让自己文字作品手稿原件
正确答案：
B,C,D,
第30题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（ ）。
A.红十字事业
B.贫困地区
C.农村义务教育
D.洪水灾区
正确答案：
A,C,
第31题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
下列各项中，符合我国<个人所得税法》规定的是（ ）。
A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B.稿酬所得按应纳税额减征70%
C.财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用
D.对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
正确答案：
A,D,
第32题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
下列各项中，适用5%-35%的超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。
A.个体工商户的生产经营所得
B.个人独资企业的生产经营所得
C.企事业单位的承包经营所得
D.合伙企业的生产经营所得
正确答案：
A,B,C,D,
第33题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（ ）。
A.适用加成征收
B.应纳税额5200元
C.应纳税额6760元
D.应纳税额9000元
正确答案：
A,B,
第34题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是（ ）。
A.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税
B.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税
C.一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税
D.一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税
正确答案：
B,D,
第35题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
下列各项中，属于《个人所得税法》规定的免税项目有（ ）。
A.保险赔款
B.退休工资、离休工资
C.转让自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.残疾、孤老人员和烈属的所得
正确答案：
A,B,
第36题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中。
免征个人所得税的有（ ）。
A.离退休人员从社保部门领取的养老金
B.个人银行储蓄存款利息
C.个人取得的保险赔款
D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
正确答案：
A,B,C,D,
第37题（多项选择题）（每题2.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（ ）。
A.年所得12万元以上
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C.从中国境外取得所得
D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人
正确答案：
A,B,C,D,
第38题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。
（ ）
正确答案：
B,
第39题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
我国《个人所得税法》规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满l个纳税年度的个人。
（ ）
正确答案：
B,
第40题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
在我国境内无住所、但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税;居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。
（ ）
正确答案：
A,
第41题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。
（ ）
正确答案：
A,
第42题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。
（ ）
正确答案：
B,
第43题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。
（ ）
正确答案：
B,
第44题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。
（ ）
正确答案：
B,
第45题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的。
可以实行加成征收。
（ ）
正确答案：
B,
第46题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。
房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。
张某应缴纳个人所得税17920元。
（ ）
正确答案：
B,
第47题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。
（ ）
正确答案：
B,
第48题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
杰克先生在中国境内无住所，自2009年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币;期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币加万元。
杰克先生应就其全部工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。
（ ）
正确答案：
B,
第49题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。
（ ）
正确答案：
B,
第50题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
个人一次性取财产转让所得超过20000万元，适用于加成征收办法计算个人所得税。
（ ）
正确答案：
B,
第51题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
纳税义务人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
（ ）
正确答案：
A,
第52题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
但个人领取时，则应征收个人所得税。
（ ）
正确答案：
B,
第53题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应就超过800元部分按照个人所得税法规定的“偶然所得”税日征收个人所得税。
（ ）
正确答案：
B,
第54题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
（ ）
正确答案：
A,
第55题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。
（ ）
正确答案：
B,
第56题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。
（ ）
正确答案：
A,
第57题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。
（ ）
正确答案：
B,
第58题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，由税务机关核定征收。
（ ）
正确答案：
B,
第59题（判断题）（每题1.00分）题目分类:
第四章个人所得税法律制度>同步强化练习题>
对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。
（ ）
正确答案：
B,
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