计划项目资金管理计划办法.docx

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计划项目资金管理计划办法

四川太康环保科技有限公司广元分公司

项

目

财

务

资

金

管

理

实

施

办

法

第一部分总则

第一章总则

第一条：

为规范财务管理行为，建立健全内部管理制度，保证公司长期稳定、有序发展，根据《企业会计制度》及其有关规定，结合公司实际，制定办法。

第二条：

财务管理的目标是实现企业效益最大化，保障财产安全与持续经营，增强市场竞争力。

做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业资产，提高经济效益。

第三条：

财务管理的基本原则是：

严格执行国家有关财政法规和财经纪律，建立健全财务管理制度，做好财务管理的基础工作，维护企业合法权益，并以企业会计准则为核算基础，如实反映单位的财务状况和经营成果。

第四条：

财务管理的实施策略是：

以提高经济效益为目的，以资金管理为中心、以预算管理为手段，以成本管理、内部控制制度为重点，确保公司资产安全、真实、完整，最终实现公司利润最大化。

第五条：

所有项目必须纳入中太信息管理系统，及时录入、并按时报送报表。

第六条：

所有工程项目均实行内部承包管理、项目负责人承担全部经济法律责任。

第二部分财务审批制度

第一章财务业务审批规定

第一条：

公司按照货币资金收支的金额、发生的频繁程度和重要性由不同层次的人员或机构来进行管理和控制。

第二条：

公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人按授权权限进行审批。

第三条：

财务业务审批权限，由公司总经理负责。

第四条：

授权审批制度的形式是公司总经理逐层授权，权责统一。

第五条：

公司实行总经理领导下项目负责人负责制。

第六条：

所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相分离的内部牵制制度。

第七条：

审批权限分类为：

审核、核准、审批、批准。

后项对前项具有否定权。

审核：

指管理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步意见；

审批：

指有关领导经参考审核意见后进行批准；

核准：

指财务主管根据财务管理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以核准并且备案。

批准：

指总经理批准。

第三部分资金管理规定

第一章总则

第一条：

公司资金实行集中统一管理。

第二条：

公司所属各项目不能将资金擅自借出，不得将项目资金挪作他用。

第三条：

公司所属各项目部在使用资金时应收取、合法有效票据，对于不能收取、合法有效票据所发生的税费全部由项目部自行承担。

第二章公司资金管理

第四条：

资金预算管理

1.项目负责人与发包方沟通工程款支付事宜，四川太康环保科技有限公司广元分公司开具税票，扣缴税收及办理外管证等事务。

2.发包人拨付的工程款统一存入（汇入）集团公司为四川太康环保科技有限公司广元分公司设立的账户，使用时应提供工程款使用计划表、合同、工资报表、应付账款报表等，报总经理批准后支付。

工程款必须专款专用，不得挪作他用。

3.每月22日向四川太康环保科技有限公司广元分公司报当月财务报表

4.按月支付员工工资，不得拖欠。

第三章罚则

第六条：

以下行为属严重的资金管理违规行为，公司要予以重点查处追究责任和罚款：

1、未经总经理授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意向的；擅自拆借挪用公司资金的；规避公司管理的。

2、项目部收取资金私自坐支，不遵守公司资金集中统一管理规定的。

3、有关重要资金管理资料丢失或泄密，致使公司利益严重受损的。

4、将应存入公司资金转至它处的。

5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的。

6、未经公司批准，以物资或劳务抵债或互换的。

7、公司认定的其他行为。

第四部分采购管理制度

第一章总则

第一条：

为了加强项目部、应付账款的管理，规范付款行为，防范对应付账款管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规，结合公司对应付款的管理要求，建立适合本单位业务特点的管理规定。

第二条：

项目负责人对本单位采购与应付账款的管理、内部控制的建立健全和有效实施以及各种付款业务的真实性、合法性负责。

第二章外部采购应付款的管理

第三条：

项目部应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保办理采购与付款人员相互分离、相互制约和监督的管理体制。

项目负责人应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行阶段检查。

第四条：

项目部组建时应将项目负责人、材料采购、仓库管理员、材料会计等人员名单报公司财务备案，并且留签字样本。

第五条：

项目实施前，应编制成本计划和材料采购计划并报财务部备案。

第六条：

项目部负责建立《施工建筑材料、环保设备工具价格目录》数据库，每季度末负责公布更新的价格信息，项目部根据价格信息建立采购价格征询及比较的体制，在保证质量的前提下按较低的价格采购，公司财务审核各项目部大宗材料的采购价格，对采购价格出现异常情况的，公司财务有权拒付货款，并报项目负责人进行调查处理。

第七条：

对主要材料的大宗采购和分包工程原则上需进行招投标。

中标的供货单位应与公司签定合同，交公司财务备案后生效。

第八条：

在材料采购过程当中，采购员根据审批后的材料采购计划实施采购时，具体采购单位及采购价格应由项目负责人审批。

第九条：

材料入库、出库要手续齐全。

如果材料直接到施工现场，库管员也要据实登记材料台账。

第九条：

材料已验收入库但发票单据未到的，月末由项目部与供货商核对后按暂估价入库。

次月必须依发票单据调整入账。

估价以货到验收为前提，不准作假。

第十条：

偿还欠款取得的发票单位名称同挂账时供货单位名称必须一致，否则不予支付，特殊情况需与供货商签订补充协议并交财务部存档，方可支付。

偿还外欠款时应在欠款证明上逐笔登记，清账时将外欠款证明收回。

凡供货商以个人名义签合同挂账的，必须由个人在发票正面签字确认。

项目及分公司以赊欠方式采购材料的，同样应当执行本制度的规定纳入月采购计划和审批，且必须严格控制数量并向公司备案。

第十一条：

项目部预付材料款时要签订合同，材料会计应建立预付款台帐，预付帐款应该及时清理。

第十二条：

项目部应按计划采购材料，发生材料损失进入该项目成本，发生计划外采购要补报计划。

第十三条：

项目部加强对应付账款的管理，要求有专人负责建立外欠款档案（包括合同、协议、结算单、收料小票、外欠款证明、付款登记本等相关原始凭证），外欠款明细帐，定期对应付款项进行定期分析，做好还款工作，避免发生诉讼案件。

第十四条：

项目部外欠款漏挂应付账款的由当事人和项目负责人承担经济责任。

第十五条：

凡查出虚挂应付账款的项目部，经办人与项目负责人承担法律责任。

第十六条：

凡在材料采购过程中为个人谋取利益，抬高材料价格，损害公司利益，一经发现根据造成的经济损失对责任人处于2倍以上的罚款，给公司造成重大损失的，追究法律责任。

第五部分项目部成本管理

第一章总则

施工项目部成本管理主要包括成本预测、成本实施、成本分析和成本考核，这四个环节是互为条件、相互促进，构成了施工项目成本管理。

第二章施工项目成本管理的原则

第一条：

项目部成本控制的原则就是以较少的投入获得最大的产出，充分利用科学的管理手段，合理进行资源配置，提高经济效益。

第二条：

项目部成本的过程控制包括施工组织设计、劳动组织、材料供应、工程施工等方面，只有在项目实施各个阶段、各个环节时及时发现问题，解决问题，才能够促进各项施工准备得到贯彻落实，有效地达到控制目的。

第三条：

在实施目标成本管理和控制时，按照成本计划内容实施，可由各部门（人）在工作职责范围内逐项处理。

但对成本差异金额数较大的事项（如工资、奖金、办公费、差旅费），以及对单项目标成本超计划使用的，必须按规定的手续由专人审批，并对成本计划进行调整。

第四条：

建立成本控制组织体系，专人负责、分层分项进行控制，以财务部门为中心，协调处理与相关部门的关系，统一核算口径和步骤，及时反馈与分析存在的问题。

第三章施工项目成本管理的范畴

第五条：

项目管理成本的主体：

成本的主体应包括生产经营活动中各层面、各环节对发生成本负有责任的管理者，具体包括：

（1）项目决策层；

（2）工程技术人员；（3）工程施工人员；（4）责任管理部门（如设备、试验、计财人员等）。

第六条：

成本管理对象与内容。

以工程项目成本的形成过程为管理对象，如（成本预测、施工组织准备、过程控制、竣工验收等），以项目职能部门、作业队作为控制对象，将责任成本分解，层层落实，明确责任，据此进行控制和考核。

了解每一个单项工程成本情况，编制工程预算，计算其工、料、机的数量与单价来作为控制标准。

第七条：

项目管理成本的分类

1.材料费管理。

材料费是指在施工过程中直接发生的以及有助于构成工程实体的材料，包括主材、预制构件、施工设备、耗材等。

项目物资部根据工程队提出的限额领料单发料，并及时地把发料单返给工程队，料单的内容要按照工程项目、领料单位、数量金额填写齐全。

根据实际消耗的发料单及时地登记并进行材料消耗核算。

2.人工费管理。

人工费是指直接施工人员（不包括机械操作人员）的工资、奖金。

人工费工资部分按施工人员的实际支付工资进入成本，奖金部分全部进入成本。

3.机械费管理。

项目部自用施工机械的使用按实际发生数计入成本；包括机械设备的折旧、修理费、材料配件费、燃料费等。

每月底根据取得的机械折旧和修理费、材料配件费、燃料费机械台班的使用费等数据进行成本核算。

外部机械是施工机械，由调度员根据施工班组签字的清单，编制“机械派工单”转给项目计划部进行汇总，最后到财务部根据工程队的使用情况入账。

4.其他直接费管理。

其他直接费包括在施过程中发生的水电费、安全经费、生产工具使用费、检验试验费、临时设施费、其他费用等。

能直接分清可直接计入项目工程成本，分不清的通过分配的方式计入成本。

按当月完成施工产值进行分配，项目工程成本核算纳入会计成本核算体系，运用会计处理方法：

编制凭证，记账，登记账簿，成本核算，编制报表。

第四章项目施工成本管理的实施

第八条：

制订标准成本。

标准成本是公司对项目成本进行预测和评估，以下达指标任务，促进项目进一步挖掘降低成本潜力，其实质上是计划管理，计划成本，是事前控制的体现。

标准成本订制的原则是：

项目评估小组深入现场，详细了解当地建材市场行情、机械租赁、劳务供应情况和市场价格变动趋势，了解当地地质、交通、能源、电力、气候情况，了解工程性质和结构以及施工工艺、流程，了解业主单位工程资金到位与结算情况。

充分预测影响项目成本的风险因素，从实际出发综合考虑项目成本（包括质量成本与预防成本），合理确定目标成本和目标利润。

第九条：

各项成本管理的措施

1.人工成本的管理措施：

定员定编，精简机构。

项目部应根据工程规模和劳动强度，合理安排施工队伍，确定施工人数，减少闲杂劳动力，提高劳动效率；积极进行劳动技术革新，改进施工方法。

先进的技术手段，既能节省工、料、机的耗费，又能节约时间，加快工程进度，提高劳动生产率；合理安排工序，改进劳动组合，形成流水作业，实现均衡生产，避免窝工、怠工现象，这是减少人工成本最直接有效的办法；实行绩效挂钩，按劳分配。

2.材料成本的管理措施：

在工程项目中，材料费占有很大比例，如何有效控制对经济指标的实现起到关键性作用。

材料成本主要包括材料采购、保管和消耗。

所以管理材料成本应该从以下几方面入手：

⑴招标采购。

详细了解市场行情，货比三家，考察诚实可靠、信誉良好的供货商家，在同等条件、相同质量情况下，选择质优价廉的产品。

⑵低保管成本。

认真编制材料计划，对施工现场的需求能够准确把握，对材料供应、消耗心中有效，减少库存成本，加快资金周转。

⑶实行限额发料。

物资管理部门根据生产计划、材料消耗定额的资料核定定领发料，严格控制材料超耗，决不允许超出设计数量。

⑷充分利用新技术，尽量采用高效节能材料、代用材料。

3.机械成本的管理措施：

加强日常维修保养。

定期维修与保养是保证机械正常运用的基础，也是减少大额维修费的有效手段。

严格操作规程，避免无谓损失。

操作工的技术素质和机械的爱惜程度，也是决定机械使用寿命的关键因素。

⑴实行单机、单车核算。

明确司机的责任与权利，同时建立考核与激励制度，提高机械的使用效率，保证机械的完好状态。

⑵降低租赁价格。

对租赁外界机械，合理利用，从而降低机械费用。

⑶及时清退租赁的材料、机械。

管理人员应该根据施工现场的实际情况，对机械使用进行认真清理，及时清退闲置机械。

4.其他直接费用的管理措施：

主要包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、检验试验费、工程定位复测费等。

5.间接成本管理措施：

间接成本指施工管理层为组织施工和管理工作所发生的费用，做到：

经费包干，量入为出，指标控制；科学管理，合理组织，避免进度滞后、质量返工现象。

6.间接费用的管理措施：

间接费用包括管理费用、财务费用和营业费用。

项目的期间费用控制如下：

合理运用工程资金，即要保证施工生产的顺利进行，又要降低资金筹集费用、借款利息费用的开支；确定招待费开支标准，严格审批程序，从严控制开支。

第六部分项目部财务管理办法

第一章资金管理

第一条：

项目部于月末25日前编制下月资金收支计划，年末25日前编制下年度资金收支计划。

收到工程款后编制具体资金使用计划报公司财务部，经公司领导审批后方可使用。

项目负责人和财务主管人员，对资金管理和使用情况负全部责任。

第二条批准开户单位要按照规定的账户用途使用银行账户，不得将其他收入存入账户；不得出租、转让账户；不得为个人或其他单位提供信用。

使用单位负责人对账户使用的合法性、安全性负责。

第二章风险管理

第三条：

项目部在使用资金时应合理分配，在保证生产的情况下，尽量减少应付帐款，杜绝因拖欠劳务费和采购费等产生不必要的诉讼案件。

第四条：

公司财务部对项目部财务核算进行不定期审计，对项目部经济效益和经营情况进行监督评价。

项目部需提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

第五条：

项目部项目竣工结算后，结算资料应报送公司财务部，公司财务部与项目承包人清理债权、债务并出具清算报告。

第六条：

项目部的项目承包人应将对外签订的合同、协议做结案处理，提交公司经营部评审并出具意见，报总经理批准后，交公司财务部备案。

第二章项目部财务人员岗位责任

第七条项目部会计岗位职责

1、按照国家财务制度规定。

认真编制并严格执行财务计划、预算、遵守各项收入制度，控制成本费用、支出范围和开支标准，分清资金使用渠道，合理使用资金。

2、按照财务制度记帐、结帐、报销、做到手续完备，内容真实，数字准确、帐目清楚、日清月结、按月编制会计报表及时上报。

3、按照会计核算原则，定期分析财务计划及资金使用计划的执行情况，披露经营管理中存在的问题，及时向项目负责人及主管领导提出建议，当好领导参谋。

4、按照财务规定，妥善保管好会计凭证、帐本、报表、档案、电子资料等涉及会计事项的有关资料。

第八条：

项目部出纳人员岗位职责

1、按照会计制度中现金和银行存款的管理规定处理业务。

2、审核收付款原始凭证，编制记帐凭证，正确核对报销单审批手续是否完备，领导签字是否真实有效，票据金额与审批金额是否一致，报销单填制是否规范，对不符合以上规定一律不准报销。

3、核对现金业务掌握现金的日常库存额，做到日清月结，及时与银行对账。

编制银行余额调节表。

5、备用金审批，管理者和采购人员及出差人员需要支取备用金时需填写备用金借款单，并写明备用金的用途经主管部门领导审批后报项目负责人审批，出纳人员凭审批后的借款单付款。

6、监督和督促备用金的使用情况，对领取备用金人员所发生的业务要及时督促报销，对前一笔没有没有及时报销的业务，不能发生第二笔把备用金借款。

7、协助会计人员做好各种报销凭证的核对及规范性整理工作。

8、妥善保管库存现金，各种有价证券，有关印章、空白支票和空白收据，签发支票所使用的印章应有两人分别保管。

第九条：

材料会计岗位职责

1、对材料发票、发票附件、入库验收明细进行核对验收并签字入帐，对材料采购的真实性负责。

2、对项目材料出入库进行明细分类入帐及时核算，日清月结。

3、督促库管及时准确地核算各种材料的入库、出库及库存。

4、对材料已验收入库但发票未到的预付款项和未付款项及时处理，做好材料的预付款及应付款明细帐。

5、负责各种材料的核验和明细核算，对材料采购人员和库房管理人员的日常工作进行监督。