商业银行电子化研究.docx
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商业银行电子化研究
深圳大学
本科毕业论文（设计）
题目:
我国商业银行电子化研究
姓名:
李晶
专业:
会计学
学院:
经济学院
学号:
20131032133083055
指导教师:
孙俊英
职称：
副教授
2015年04月15日
深圳大学本科毕业论文（设计）诚信声明
本人郑重声明：
所呈交的毕业论文（设计），题目《我国商业银行电子化研究》是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。
对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式注明。
除此之外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。
本人完全意识到本声明的法律结果。
毕业论文（设计）作者签名：
李晶
日期：
2015年04月15日
我国商业银行电子化研究
【摘要】随着电子信息科技的迅猛发展，银行业的金融电子化水平已经成为未来商业银行的主要特征，代表着商业银行的发展方向。
银行电子化已经在我国银行中发挥了越来越大的作用，本文针对目前我国银行发展现状，结合实际探讨了未来银行电子化的发展趋势。
【关键词】商业银行；电子化；网络化；发展趋势
前言
近年来，金融活动日益频繁，国内的资金流、客户流和信息流将发生跨国我国社会经济快速发展，经济规模不断扩大，交易活界的流动，金融业发生了巨大而深刻的变化，这意味着我国的金融市场将成为一个面向全球的开发式市场，国内银行要以金融创新来应对挑战，电子商务技术的出现和飞速发展，使商业银行获得了金融产品创新、技术进步、实现经营增长方式转变的重要手段，促使了银行经营模式和经营理念的改变与创新。
如何进一步利用先进的互联网信息技术创新金融服务，已成为银行未来发展的难点和重点所在。
一、商业银行电子化概览
建设我国现代化的金融系统，在很大程度上要依靠金融电子化。
银行会计电算化是金融电子化系统工程建设的重要组成部分和基础。
为此，在具体讨论银行电算化之前，有必要首先从总体上来了解一下金融电子化，以便能够从宏观上对银行会计电算化有一个正确的理解和认识。
（一）商业银行电子化概念
金融电子化是指采用各种电子化设备、通信技术、网络技术等现代化技术手段以实现各类金融业务处理自动化，从而为客户提供多种快捷方便的服务，并为各级管理者的经营决策，提供及时、完整、科学、准确信息的过程。
（二）商业银行电子化作用
由电子信息技术与金融分析方法相结合的现代银行经营模式——金融电子化，是金融业的第一生产力，是金融业务与管理的一项创新，它极大地拓展了金融市场体系。
金融电子化的作用主要表现在以下几方面：
拓展了金融服务领域；提高了金融服务质量；降低了金融服务成本；改变了传统银行与现代银行的关系；改变了商业银行的经营理念。
（三）商业银行电子化研究意义
银行电子化系的发展策略，使其逐渐从单一的完成支付计算等传统业务的信用中介部门，发展成为多功能、全方位、全天候的金融服务体系，有力地推动了电子商务的发展、世界经济的发展与社会的信息化进程。
二、当前银行电子化的特点
（一）中国商业银行发展状况
近年来，我国银行业的最大变迁莫过于金融电子化的发展。
按照“六五”做准备、“七五”打基础、“八五”上规模、“九五”电子化的发展策略，经过十几年的不断努力，现已形成了总投资逾50亿元，具有一定规模的电子化产业格局。
国内商业银行的电子化水平迅猛发展，招行、广发、深发、光大等银行率先在所有营业网点实现了大机集中处理业务的模式；在综合业务系统方面，工行、建行、农行、光大、深发等已经完成了新一代综合业务系统的开发工作，其他商业银行也都在紧锣密鼓的开发过程中；在网上银行方面，继招商银行1995年率先推出国内首家网上银行后，各家商业银行相继跟进，陆续推出了各具特色的网上银行；在商业银行内部电子化方面，数据仓库技术、数字存贮技术、电子识别技术近年也得到了非常广泛的应用；在其他新兴业务方面，移动银行、呼叫中心、个人外汇买卖等，都已有系列产品推出。
由此可见，国内金融电子化的发展在近年来取得了长足进步，电子化手段已在国内银行的发展中占有相当大的比重。
目前我国的发展现状主要表现为柜面业务已实现了电子化，网络基础设施建设也取得了重大进展，现代化支付系统日益完善，资金清算系统稳健发展，例如中国人民银行电子联行系统和商业银行资金清算系统等，伴随着银行卡业务加速发展，网络金融发展前景非常可观，电子银行将赋予现代商业银行全新的活力，成为电子商务时代商业银行的核心竞争力。
（二）以某商业银行为例商业银行总体架构
（三）
总体结构图
1.渠道表现接入层
渠道表现接入层包含了很多种渠道，有基于字符终端的高柜、有基于Web的低柜、有自助终端、有电话银行、有网上银行、有自助设备（ATM,POS,CDM）、和外系统专线连接等。
这些渠道在本系统中只是各种服务请求的界面表现和数据传输接入，没有业务逻辑，如果某项服务能在多个渠道上开展，那么这些渠道提供的服务界面是个性化的，但是服务内容和流程却是共享的。
2.服务层
服务层由大前置和外挂服务系统组成。
大前置：
大前置分为总行前置和分行前置，前置的功能是负责把各渠道的服务请求进行整合，形成统一的对业务系统的交易请求。
是整个系统的应用路由中心，大前置系统是本身局域网内的中心节点，他和其他节点形成星型结构，其他节点的报文交换必须通过大前置系统的调度。
外挂系统：
外挂系统是一些专业性较强的业务处理子系统，通过外挂的形式和核心系统形成一个整体的业务系统。
外挂系统负责业务处理流程的控制，通过大前置系统共享渠道接入，把相应的账务信息传给核心系统，由核心系统进行账务处理。
该系统的外挂系统有：
外汇宝（又汇市通）、开放式基金、信贷管理、国结、保理、银证通、个贷、其他分行外挂系统。
3.业务层
业务层由交易集合组成，负责处理业务逻辑。
可以根据功能分成若干模块：
公共、核心、个人存款、企业存款、结算、外汇、贷款、批处理等。
4.数据层
数据层是后台数据的存储层，它存放所有的核心系统后台数据，并提供标准和非标准的构件对这些数据进行访问，这些构件被业务层的交易进行调用。
5.物理部署
Sop（主机）：
软件环境：
操作系统：
HP—UNIX
数据库：
Oracle9i
中间件：
Tuxedo服务端
功能范围：
负责全行核心系统的业务逻辑及数据存储，实行本地双机热备和远程灾备。
Cop（网点前置机）：
软件环境：
操作系统：
ScoUnix
数据库：
Oracle9i
中间件：
Tuxedo客户端
功能范围：
主要负责前台数据的录入及简单的业务逻辑判断，放置到每一个营业机构。
Dop（事后监督）：
软件环境：
操作系统：
ScoUnix
数据库：
Oracle9i
功能范围：
放置到分行，负责整个分行的事后监督。
Wop：
Wop平台基于J2EE技术，为基于J2EE的B/S架构应用开发设计提供一个开发平台和运行环境。
功能范围：
完成参数表管理，客户信息管理，个贷系统。
（四）商业银行的记账核心
对信息流的处理一般是输入字段的合法性检查，登记本的处理和账务处理。
银行的业务主要工作是账务处理，而账务处理是规范的。
银行系统把对账务的处理独立出来，形成能支持所有交易的账务处理的记账核心。
记账核心是系统进行账务核算的核心。
本系统采用实时的、一记双讫的记账模式。
通过设立记账核心的大大方便了交易的编写。
编程人员基本不需要了解系统账务文件的设置，不需要因为交易可能会产生的多组会计分录而编写大量代码，减少对交易编写人员在会计知识方面的要求，减少了程序出错的机会。
同时也大大减少维护的工作量，交易可能会产生的会计分录清晰明了，交易程序更易读懂，能简单的通过修改会计分录表来改变系统的记账形式和记账方法。
记账核心提供灵活的记账方式---手工方式（Customizedmode）、智能方式（Intelligentmode）。
手工方式：
交易编写人员在编写交易程序中使用到记账核心时，应该首先确定使用那种记账方式。
一般来说，只有少数记账非常不规则，并且不会和其他交易共同组成组合交易的交易程序才会使用手工记账方式，例如一些贷款交易。
智能方式：
如果交易编写人员选择了使用智能方式进行记账，记账核心将会在不需用户干预的情况下自动完成许多工作，从而大大提高交易编写的工作效率。
借方交易和贷方交易：
针对组合交易，系统中提出了借方交易和贷方交易的概念。
借方交易是指类似于取款、销户、取汇款之类的，借方账号固定，贷方账号可能存在多种可能的交易，我们也可以称之为借方交易。
反之，我们则称之为贷方交易或者是贷方交易，例如存款交易、开户、汇款交易等等。
对于组合交易，其中每一个单个的交易都只能属于一种类型（要么借方、要么贷方），不存在这样一种交易，它既是借方交易，同时又是贷方交易。
并且，组合交易通常都是由一个或者多个借方交易以及其尾随的一个或多个贷方交易共同组成。
由于手工方式则提供了用户一个完全由自己控制的记账方式，记账的每一个细节都由用户自己决定。
下面我们以讨论如何使用智能方式记账为主，系统中的记账核心主要是根据业务代号表和会计分录表进行处理的。
1.业务代号表
业务代号是系统特有的一个概念，引入业务代号的目的是细分科目，同时也是为屏蔽科目号。
业务代号与会计科目之间可以是一一对应的关系，也可以多对一的关系，但决不能是一对多的关系（也就是说一个业务代号必须明确的属于某一特定科目，而不能是多个科目）。
业务代号的设置要尽量细，把目前没有将来可能有的情况都考虑进去。
业务代号表的信息有：
业务代号别名
业务代号
业务代号名
科目号
科目存储
余额性质
能否联机开户
销账类型
透支标志
计息与否
利率编号
入账标志
分理处适用
支行适用
分行适用
总行适用
支出业务代号
支出账号序号
收入业务代号
收入账号序号
清算方式
可否记账
业务代号别名是业务代号的另一个编号，一般设置成和业务代号相同的值，没有特殊意义。
特殊情况下，为了配合记账核心的使用，别名可以设成有特殊意义的代号，记账核心会跟据会计分录表中的定义使用别名来识别业务代号。
科目号描述该业务代号归属的科目号。
科目存储表示用该业务代号开户时，该账户在哪个主文件中。
本系统的科目存储有S-对私活期、C-对公活期、F-对私定期、E-对公定期、V-贷款、Q-欠息、I-内部账、O-表外账、T-拆借贴现投资账、Y-存放同业主文件。
余额性质描述余额的方向，是0-借方、1-贷方、2-双方、3-轧差。
销账类型的状态有0-不销账、1-一次销账、2-丁种账。
透支标志描述该业务是否允许透支。
计息与否描述该业务是否计息。
利率编号描述该业务计息时的利率编号。
入账标志为1时，表示记账核心会在该业务代号的账户余额不足时，从相应的关联收入或支出账户中进行划转。
分理处、支行、分行、总行适用分别表示该业务代号是否是分理处、支行、分行、总行可以开通的业务。
收入业务代号、收入业务序号共同表示该业务代号关联的收入类损益账户。
支出业务代号、支出业务序号共同表示该业务代号关联的支出类损益账户。
清算方式描述该业务发生跨机构业务采用批量清算还是实时清算。
2.会计分录表
会计分录表以交易码为单位，描述该交易所有可能的完整会计分录，主要是配合记账核心使用的。
会计分录表的要素有：
交易码
交易种类
资金来源
资金去向
传票组内序号
传票相关标志
账号来源
机构号来源
币种来源
业务代号来源
序号来源
账号相关信息来源
借贷标记
金额公式
结售汇标志
牌价来源
工作权重
登记簿标志
入总账标志
现转标志
摘要代码
（五）记账核心的处理流程
1.分析会计分录
根据输入接口数据中的交易码、交易种类、资金来源、资金去向，从会计分录表中得到满足条件的一组会计分录。
对每一条会计分录进行分析。
如果会计分录中描述的是账号来源，则根据账号来源得到该笔传票的所属账号，并根据该账号从账号解析表中得到该笔传票的所属机构号、币种、业务代号和科目号。
否则根据机构来源得到该笔传票的所属机构号；根据币种来源得到该笔传票的所属币种；根据业务代号来源得到该笔传票的所属业务代号和科目号；根据序号来源得到该笔传票的所属账户的顺序号；并根据机构号、币种、业务代号和序号从账号解析表中得到账号；根据借贷标志得到该笔传票的所属借贷标志；根据金额公式得到该笔传票的发生额；从而得到了该笔会计分录的具体传票；根据这个传票信息进行更新分户账。
对于轧差类型的内部账余额方向发生变化的时候，账户核心会自动对账户余额方向进行维护，对于动户时需要滚积数的账户，记账核心会自动完成滚积数的工作，写流水文件，任何一个分户账的修改都会有相应的流水记录产生，写传票，任何一笔分户账的修改都会在传票中体现。
开户时，生成新账号、在分户账中插入这条新分户账记录、在开销户登记簿中增加记录、在账号解析表中登记这个新账号的工作放在记账核心之外完成（通常，这些工作由开户构件完成），因为账务核心中无法得到足够的开户信息。
当我们需要生成一笔待销账的时候，就要通过会计分录表中的账号来源、机构号来源、币中来源、业务代号来源、账号序号来源等子段的填写，让记账核心得到一个待销账账号。
当记账核心发现自己得到的是一个待销账账号的时候，它就会自动生成一个待销账序号，并把这笔待销账在待销账登记簿中记录下来，然后通过PDA结构把待销账序号返回给交易。
注意：
生成待销账的时候，出现在借方的待销账账号必须是借方待销账账号（也就是说账号的业务代号必须是借方待销账业务代号），出现在贷方的待销账账号必须是贷方待销账账号，否则记账核心将会报错，然后退出。
当我们需要核销一笔待销账的时候，就需要把要核销的待销账序号通过PDA传入记账核心，然后在会计分录表中的账号来源填写”C”（账号来源于待销账）即可。
注意：
借方待销账只能出现在账务的贷方，贷方待销账只能出现在账务的借方，否则记账核心将会报错，然后退出。
另外，在核销一次核销待销账的时候，交易的金额必须与此笔待销账的金额完全相同，否则记账将失败。
3.冲正处理时，记账核心完成的工作
与正常记账类似，不同的只是记账的金额为负，并且将开销户登记簿和待销账开销户登记簿中相应记录置为被冲正状态。
4.记账核心中自动完成的记账动作
记账核心中自动完成的记账动作（也就是不需要在会计分录表中体现的账务）包括：
通存通兑账务，实时清算。
5.总额控制
提供多账户之间的总额控制功能，本系统的总额控制有：
同一凭证下的外币活期户总额控制、同一凭证下的本外币定期总额控制、资本金累计发生额控制。
同一凭证下的外币活期户总额控制是指在凭证下设置一个人民币额度，当其中一个外币活期户发生支取时，记账核心把该凭证下的所有外币活期户余额折算成人民币，这些人民币的合计数不得小于人民币额度。
同一凭证下的本外币定期户总额控制是指在凭证下设置一个人民币额度，当其中一个外币定期户发生支取时，记账核心把该凭证下的所有定期户余额折算成人民币，这些人民币的合计数不得小于人民币额度。
资本金累计发生额控制是指资本金户发生贷方业务时，累计发生额，这个累计发生额不得超过事先设定的限额。
6.公司结算账户透支设计
支持公司结算账户的透支功能。
为公司结算账户主文件设置透支额度和额度有效期，来控制透支的限额和额度的有效期。
在为账户设置透支额度时，系统为该账户开立一一对应的透支户。
公司结算账户在发生透支时，先检查是否超过额度，如果在额度内，记账核心自动先把结算户余额结为零，再把多余的金额进对应的透支户。
公司结算户发生存入业务时，系统只有先把透支户清零后，才入结算户。
结算账户在透支状态发生结息时，利息直接进透支户余额。
当透支余额和透支额度相等时，利息进应收未收利息户。
如果透支户允许连续透支期限内余额未清零，则系统自动取消结算户的透支额度。
如果结算户取消透支额度后的还款宽限期内，透支户还清，则自动恢复透支额度。
否则，透支金额转逾期，结算户前期产生的应收未收利息一同结转，转逾期的后续处理由贷款模块处理。
7.错账处理
共有两个交易完成所有业务的冲正、冲补功能。
提供交易处理系统万能冲正交易，他不受业务模块的限制、交易的限制、时间的限制，对各种各样的记账交易、维护交易均支持取消功能。
只需要提供交易日期和交易流水号两个要素，交易自动对该笔业务取消。
另有一种交易是对某特定账号进行冲正、补账使用，它又叫红篮字记账，红字记负金额，蓝字记正金额，红字冲账，蓝字补账。
红字记账不可用于补账。
上述两个交易都需要较高级别的授权。
8.冲正的特点
冲正的特点是与交易无关，无论账务交易还是非账务交易；对公业务的交易还是对私业务的交易，只需要提供日期和流水号就可以完成冲正。
9.冲正的原理
利用日期和交易流水号在系统中查询所冲交易留下的痕迹，将原交易对数据库的修改进行恢复。
根据借贷标记、账号、金额等要素调用记账核心进行相应账务处理。
10.冲正的原则
冲正主调根据传入的日期和流水号进行合法性检查，如果是柜面柜员，则只能冲正本机构交易。
（查询柜员表），检查交易是否允许当日/隔日冲正。
非账务日志冲正，逐笔查询事件登记簿，根据查询内容（如库表名称）调用不同构件，有针对性的对所涉及到的主文件中某一个进行冲正处理。
此时主要处理销户的情况的非账务部分的冲正。
冲正账务根据流水号查询传票文件，得到传票笔数，从最后一笔传票逐笔对账务进行处理。
如果是当日抹账即根据当日传票文件（ACPDR）对分户账进行冲正，隔日抹账则根据历史传票文件（ACPLS）对账务进行处理。
冲正账务主要通过调用记账核心来实现。
再次冲正非账务日志。
此次对非账务日志的处理是对除了销户情况的其他非账务情况的冲正，同样处理主文件的非账务修改情况。
冲正登记簿。
查询登记簿日志，根据日志序号对系统中的需要冲正的登记簿进行处理。
11.冲正的补充说明
并不是对所有交易出现错误都提供取消功能，有的交易出现错误后可以通过另外一个已有的交易对他进行相反的处理，即简单的逆过程。
例如，柜员领用凭证和柜员上缴凭证两个交易就是两个完全相反交易，它们可以互相满足冲正需要，这样的交易就不需冲正交易来取消。
当然，对于查询类交易就谈不上冲正了。
12.登记非账务日志的原则
修改账务信息，但不是通过记账核心来修改的。
对不含有日志序号字段的登记簿进行修改的，对含有日志序号但不是通过标准构件来修改的，交易中出现以上两种情况的登记簿修改，必须手工把对登记簿的修改登记到非账务日志中。
13.冲正交易的优点
无需正交易记录大量所修改信息，只需提供关键字段信息即可。
可扩展性。
对系统增加新的登记簿，并支持其冲正的需求，只需用工具生成该登记簿的冲正构件，并将其“安插”在冲正主调中调用即可。
参数化配置。
对系统中哪些交易需要冲正或不允许冲正；当日允许冲正还是隔日允许冲正；由何级别的人授权才可冲正等，只需要在参数表中正确配置即可。
（六）目前我国商业银行电子化会计核算存在的问题
随着我国商业银行服务种类的增多及信息技术应用带来的电算化，带来了商业银行新的发展，增加了商业银行的业务广度，虽然随着金融衍生品的增加会计数据越来越复杂，然而电算化提高了会计核算的效率。
但是随着商业银行电算化、数据集中处理及所涉及的金融服务的增加，我国商业银行会计核算上也出现了很多问题。
例如，ATM机故障导致的用户取不出钱或由于监管不力导致的金融犯罪等。
以下是当前我国商业银行会计核算中出现的几个重要的问题：
1、虽然金融产品及其衍生产品的增加可以大大的提高商业银行的利润，但是目前来看，传统会计核算方法的改善跟不上金融衍生品发展的速度，传统会计理论不能与商业银行金融产品快速发展相适应的问题日趋突出。
发达国家商业银行的发展经验表明：
众多的金融产品及其衍生品在一定程度上可以分散投资的风险，然而，金融衍生品又是一把双刃剑，在规避风险的同时，会隐藏着众多其他风险，当会计核算不能很好的根据数据发掘这些潜在的风险时，就会导致投资人巨大的损失甚至破产，最终导致商业银行自身的经营困难。
2008年美国发生次贷危机，其中一个主要的原因就是在商业银行的会计核算中，没有对各种金融产品进行严格的计量，谨慎的对待。
当前我国商业银行的会计核算上，所用会计理论跟不上金融衍生品发展的需求，致使商业银行对众多金融的计量上存在着很大的不确定性，这里就存在了很大的风险，对于金融衍生品的会计信息披露也带了难题。
2、会计电算化是商业银行业务处理的一种发展趋势，但在当前来看，我国的相关电算化的制度仍不健全。
这主要表现在我国相关的法律法规建设不完善，银行内部的管理体系不健全两个方面。
我国商业银行会计核算方面的相关法律法规多是建立在原有的传统商业银行业务处理模式上，许多由于会计电算化带来的争议问题很难解决。
例如，2008年发生的ATM用户利用自动取款机自身的程序漏洞，大量提取银行款项的问题，在当时没有具体的法律依据，很难确定具体的责任在于商业银行还是用户；再比如自动取款机由于发生错误导致用户提取不到现金，而用户账户上却显示了已提取现金。
商业银行自身内部的管理机制也存在问题。
在以前商业银行多是以柜台服务为重点，以分支机构覆盖率为发展参考。
然而随着会计电算化的应用，及会计信息集中处理的发展趋势，商业银行在管理上应侧重于数据的管理，同时怎样在网络银行上为用户提供便利化的服务也是当前商业银行应解决的问题。
3、商业银行在当前的会计核算中缺少专业的人才。
由于商业银行金融产品的增多，会计电算化的应用，这就需要一种复合型人才，既要有扎实的会计核算知识，同时又要懂金融方面的知识。
会计电算化是会计核算与信息技术相结合的一种先进的核算方式。
这就要求会计核算人员还需要有一定的计算机及信息技术功底。
对实际操作人员的要求尚且如此，对于管理人员来说更是一个挑战。
4、当前我国商业银行会计核算重视会计操作，但对于内部控制不够重视。
众多商业银行的控制制度分散在各个部门，置于一个从属地位，银行内部多重视会计核算的实务操作，但往往对核算中出现的问题没有足够的重视，没有形成一个内部控制机制，特别是在商业银行金融业务不断增多的今天，银行内部会计核算的内部控制机制不足更是凸显。
内部控制制度的不足主要体现在重视程度不够，会计核算问题处理不及时，内部控制手段单一等几个方面。
5、数据集中化处理中存在的问题。
商业银行采用会计数据集中化处理及数据的挖掘等，但是当前我国商业银行内部在实行这一方面存在着一些问题。
对于计算机病毒入侵、网络黑客攻击、计算机故障等方面的问题准备不足。
怎样保证商业银行会计数据的安全性、保密性和完整性成为一个亟待解决的问题。
同时由于商业银行重视数据化集中处理的应用，以前商业银行多重视柜台运营，有不同的人各自负责账务处理、复核检查、现金出纳等环节，现在多有一人处理，怎样进行有效的监督也是商业银行会计处理中存在的一个问题。
三、中国商业银行的电子化发展策略
中国商业银行电子化在发展策略方面，必须考虑我国的现实国情，但这些并不排斥对国外电子化发展经验的借鉴，甚至可以说，只有通过对国外金融电子化成功和失败经验的学习，方能使我国的金融电子化少走弯路，更快、更稳的赶上国际银行业的发展水平。
美国金融电子化发展对中国银行业的借鉴意义主要包括：
完善的电子化基础设施；应用系统的高度集成与整合；拓展全方位、多元化的金融电子化服务；促进信息技术与金融业务的有效结合；重视客户信息的管理；重视技术标准化建设；重视相关配套制度环境的建设。
在比较研究美国经验时，一方面要注意吸收美国的先进经验和先进理念，注意总结国外银行的成功经验和失败教训；另一方面还要注意中国的国情，总结国内银行本身的成功经验和失败教训，在国内银行间实现优
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