等级考试上海市中级经济法试题2994.docx
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等级考试上海市中级经济法试题2994
等级考试上海市中级经济法试题
单选题
1、张某打算自己投资设立一企业从事商贸业务。
下列哪一选项是错误的（）
A．张某可以设立一个一人有限责任公司从事商贸业务
B．张某可以设立一个个人独资企业从事商贸业务
C．如果张某设立个人独资企业，则该企业不能再入伙普通合伙企业
D．如果张某设立一人有限责任公司，则该公司可以再入伙普通合伙企业
单选题
2、
（一）ABC会计师事务所在2×11年初承接了多个公司特殊目的的审计业务，在实施审计的过程中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
ABC会计师事务所接受了A公司委托，对其2×10年度简要财务报表进行审计，以下有关说法中不正确的是（）。
A．ABC会计师事务所虽然没有审汁A公司2×10年年度财务报表（由XYZ会计师事务所审计），但在审计其简要财务报表时，可以通过查阅XYZ会计师事务所的工作底稿来获取充分适当的审计证据
B．审计意见段应当说明，简要财务报表中的信息是否在所有重大方面与其所依据的已审财务报表一致
C．如果简要财务报表没有按照采用的标准在所有重大方面与已审计财务报表保持一致或公允概括已审计财务报表，而管理层又不同意作出必要的修改，注册会计师应当对简要财务报表发表否定意见
D．简要财务报表的审计报告日期不应当早于其依据的已审计财务报表的审计报告日期
单选题
3、B注册会计师是戊公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人。
在根据确定的审计差异编制审计调整分录时，需要考虑以下问题。
请代为做出正确的专业判断。
2008年末一批Z产品账面成本高于可变现净值，但没有计提存货跌价准备，2009年2月将该批产品以低于账面成本的价格全部对外销售，已确认销售并结转成本。
针对这一情况，注册会计师应建议被审计单位进行（）审计调整。
A．借记资产减值损失，贷记营业成本
B．借记未分配利润，贷记营业成本
C．借记资产减值损失，贷记存货
D．借记存货，贷记营业成本
单选题
4、刘某单独投资50万元设立一家有限责任公司，但刘某在经营过程中混淆公司财产和个人财产，会计账簿混乱，公司的决策均由刘某临时决定。
因公司经营不善，欠下大量债务，无力偿还。
公司债权人甲、乙与刘某发生争议。
对此，下列表述正确的是（）。
A．甲、乙的债务应由公司独立承担偿还责任
B．甲、乙的债务应由刘某承担偿还责任
C．甲、乙的债务应由公司和刘某承担连带偿还责任
D．甲、乙的债务应由公司和刘某各承担一半偿还责任
多选题
5、某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
（1）全年“管理费用―业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。
（2）清理无法偿还的应付款项收入5600元，账务处理为：
借：
应付账款
贷：
应付福利费
（3）从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为24%。
账务处理为：
借：
银行存款85000
贷：
盈余公积85000
（4）通过民政部门向受灾地区捐赠2000元，直接捐赠敬老院10000元。
账务处理为：
借：
营业外支出12000
贷：
银行存款12000
（5）12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
纳税检查结束后不用作调整利润的情况有（）。
A．多列或少列的业务招待费
B．将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额
C．查出的非公益性捐赠支出
D．查出的多转产品销售成本
单选题
6、下列关于有限责任公司的说法中，不正确的是：
A．有限责任公司由50个以下、2个以上股东出资设立
B．有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元
C．全体股东的货币资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十
D．股东向股东以外的人转让股权，应当经全体股东过半数同意
多选题
7、关于一人有限责任公司，下列选项中，表述正确的有（）。
A．股东可以分期缴付出资
B．可以作为法人股东投资设立新的一人有限责任公司
C．公司不设股东会
D．应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告
多选题
8、商业银行开展个人理财业务，应遵守（）。
A．法律
B．仲裁
C．调解
D．行政法规
E．国家有关政策规定
单选题
9、甲公司对乙公司享有一笔10万元的债权，在该债权到期之前，甲公司将其资产按7:
3的比例分立为两个独立的公司丙公司和丁公司，而甲公司解散。
甲公司分立时未与乙公司就该笔债权的归属作出约定，则该债权到期后，应由谁行使还款请求权
A．应由丙公司对乙公司行使还款请求权
B．应由丁公司对乙公司行使还款请求权
C．丙公司和丁公司均有权对乙公司行使还款请求权
D．丙公司和丁公司按7:
3的比例对乙公司享有还款请求权
多选题
10、企业所得税的优惠政策包括（）。
A．减免税
B．税收抵免
C．加速折旧
D．税收豁免
多选题
11、王某欲设立一家有限责任公司，以下为某律师给王某提供的法律意见，正确的有（）
A．只有王某一个自然人不能设立有限责任公司
B．设立有限责任公司股东出资必须达到法定资本最低限额
C．公司的名称中必须标明“有限责任公司”字样
D．公司必须有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件
单选题
12、以（）为代表的期货投资基金的监管模式，是通过制定一整套专门的基金管理法规对市场进行监管。
A．英国
B．新加坡
C．美国
D．日本
简答题
13、经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，2005年1月开业。
2009年企业有关生产、经营资料如下：
（1）取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元（被投资方适用企业所得税税率25%）；
（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元；发生产品营业税金及附加50万元：
（3）发生财务费用220万元，其中：
1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行同类贷款年利率6%）；
（4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元；
（5）“营业外支出”账户记载金额53.52万元。
其专：
合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。
其他相关资料：
该企业2008年属于两免三减半政策执行第四年，2007年所得税税率15%，本年预缴所得税18.43万元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位）：
计算2009年企业所得税前准予扣除的管理费用；
多选题
14、根据《预算法》的有关规定，有权审查和批准县级决算的机关是______。
A．县级人民代表大会
B．县级人民代表大会常务委员会
C．县级人民政府
D．县级财政部门
简答题
15、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
单选题
16、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．在美国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内成立的外商独资企业
C．在中国境内成立的个人独资企业
D．在中国境内设立的一人有限公司
多选题
17、证券交易所决定终止上市公司股票上市交易的情形有（）。
A．公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件
B．公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正
C．公司最近五年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利
D．公司资不抵债的
单选题
18、下列税种中，不属于国家税务局系统征收管理的有（）。
A．增值税
B．消费税
C．土地增值税
D．中央企业所得税
单选题
19、甲企业20×2年12月购入管理用固定资产，购置成本为5000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。
20×6年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为2400万元。
并假定20×8年年末，该项固定资产的可收回金额为1700万元。
甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算，假定甲企业适用的所得税税率为25%；预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项；甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，20×8年甲企业实现的利润总额为4000万元。
甲企业20×8年应交所得税的金额为（）万元。
A．1162.5
B．900
C．975
D．950
多选题
20、设乙公司对外负债80余万元无力偿还，甲公司对此债务（）。
A．不承担责任
B．应承担全部责任
C．应承担主要责任
D．应承担次要责任
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1-答案：
C
[考点]普通合伙人的资格[详解]本题的难点在于如何取舍C项和D项。
《公司法》第15条规定：
“公司可以向其他企业投资；但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。
”而《合伙企业法》仅在第3条对普通合伙人资格作出正面限制：
“国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。
”由此可见，二法的规定有不尽一致之处。
由于《合伙企业法》的生效时间比《公司法》晚，故在解释上应当倾向于采取《合伙企业法》不限制公司充当普通合伙人的方案，将之作为《公司法》第15条中的“法律另有规定”处理。
由此，一人有限责任公司也可以再入伙合伙企业，D项正确。
C项于法无据，错误。
答案为C。
2-答案：
A
[解析]只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见，注册会计师才可对简要财务报表出具审计报告，选项A不正确。
3-答案：
B
[解析]2008年末，被审计单位按规定应做但未做“借：
资产减值损失，贷：
存货”的处理，该项错报影响其2009年度财务报表期初存货余额和期初未分配利润。
注册会计师在2010年初审计2009年度财务报表时，针对错报，应建议被审计单位做“借：
未分配利润，贷：
存货”的审计调整；同时还要调整2009年度销售该批产品后多结转的营业成本：
“借：
存货，贷：
营业成本”。
将这两个调整分录加以合并，应列示的审计调整分录为“借：
未分配利润，贷：
营业成本”。
4-答案：
C
本题涉及一人有限责任公司的债务承担问题。
依据公司法规定，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
由于刘某不能证明公司财产独立于其自己的财产，因此，应由刘某和公司对所负债务承担连带责任。
5-答案：
A,C
已经在发生时计入相关费用，结账时转入本年利润，所以不用作利润调整，只需要作纳税调整就可以了，对于无法清偿的应付账款，新的会计制度规定应该计入“资本公积”所以不需要调整利润，但本教材的观点仍按照旧制度计入“营业外收入”所以要进行利润调整。
我们答题时以教材的观点为主。
6-答案：
A
[解析]依据新的《公司法》规定，我国已允许设立一人公司，所以有限责任股东为2至50人之间的说法是不正确的。
其他三项均能从新的《公司法》中直接找到相关规定。
提醒一定要特别注意新《公司法》中有关的内容。
7-答案：
C,D
本题考核点是一人有限责任公司的规定。
一人有限责任公司的股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额，不允许分期缴付出资。
一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。
8-答案：
A,D,E
[解析]答案为ADE。
《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第三条规定，商业银行开展个人理财业务，应遵守法律、行政法规和国家有关政策规定。
9-答案：
C
《合同法》第90条规定：
"当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。
"本案债权人分立时，债权人与债务人未就债权的继受作出特别约定，故原甲公司对乙公司的债权成为分立的丙公司和丁公司的连带债权，二者均有权请求乙公司清偿全部债权。
10-答案：
A,B,C,D
各国普遍注重对税收优惠政策的应用，不仅采用直接的减免税，更注意应用间接的优惠政策。
主要方法有：
一是税收抵免。
主要有投资抵免和国外税收抵免两种形式。
二是税收豁免。
分为豁免期和豁免税收项目。
三是加速折旧。
另外，各国所得优惠的一个共同的特点是淡化区域优惠，突出行业优惠。
11-答案：
B
[考点]公司设立的基本条件[解析]《公司法》修订前规定有限责任公司必须由2个以上50个以下的股东共同出资设立，法律不承认一人公司（国有独资公司是例外），修订后的《公司法》第24条规定：
“有限责任公司由五十个以下股东出资设立。
”《公司法》第二章第三节专门规定了一人有限责任公司，承认了一人公司的法律地位，所以A选项不正确。
《公司法》第23条规定：
“设立有限责任公司，应当具备下列条件：
（一）股东符合法定人数；
（二）股东出资达到法定资本最低限额；（三）股东共同制定公司章程；（四）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；（五）有公司住所。
”根据该条规定，设立有限责任公司股东出资必须达到法定最低限额，所以B选项正确。
《公司法》修订前要求设立公司必须有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件，《公司法》修订后只要求有公司住所，所以D选项不正确。
《公司法》修订前第9条规定，有限责任公司必须在公司名称中标明“有限责任公司”字样，股份有限公司必须在名称中标明“股份有限公司”字样，修订后的《公司法》第8条规定：
“依照本法设立的有限责任公司，必须在公司名称中标明有限责任公司或者有限公司字样。
依照本法设立的股份有限公司，必须在公司名称中标明股份有限公司或者股份公司字样。
”根据该条规定，有限责任公司可以在名称中标明“有限公司”，股份有限公司可以在名称中标明“股份公司”，所以C选项不正确。
12-答案：
C
[解析]以日本为代表的期货投资基金的监管模式，是由政府下属的部门或直接隶属于立法机关的国家证券监管机构对基金业进行集中、统一、严格的监管。
以英国为代表的期货投资基金的监管模式，是通过一些间接的法规来制约基金业的活动，并没有全国性管理机构，主要依靠证券交易所、基金业协会等进行自我监管。
13-答案：
2009年企业所得税前准予扣除的管理费用
暂无解析
14-答案：
B
[解析]决算由各级人大常委会审查和批准。
15-答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
16-答案：
C
[解析]个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
17-答案：
A,B
[解析]证券交易所决定终止上市公司股票上市交易的情形有：
公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件；公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正；公司最近三年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利；公司解散或者被宣告破产；证券交易所上市规则规定的其他情形。
18-答案：
C
[解析]国家税务局系统负责征收和管理的主要项目是：
增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，部分企业的企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
土地增值税由地税局负责征收。
19-答案：
C
[解析]20×8年会计折旧小于税收折旧产生应纳税暂时性差异
20-答案：
A
[解析]《公司法》第3条规定：
“有限责任公司和股份有限公司是企业法人。
有限责任公司，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
”甲公司作为乙公司的股东，以其出资额为限对乙公司承担责任，只有甲公司出资到位，在公司的经营过程中不违法法律的规定，对于乙公司的债务不承担责任。
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