纳税筹划教学大纲.docx
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纳税筹划教学大纲
中央广播电视大学
会计学专业（开放本科）
《纳税筹划》教学大纲
第一部分 大纲说明
根据中央广播电视大学会计学专业、工商管理专业（本科）教学计划及有关规定制定本大纲。
一、课程性质
纳税筹划是随着经济体制改革不断推进和中国税收制度不断完善，纳税人权利意识不断增强形势应运而生一门课程。
作为一门新兴学科，纳税筹划涉及税收理论与实务、财务管理、现代企业管理等多学科内容，是一门综合性交叉学科。
纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况分析，为纳税人提供合理纳税建议，以合法减轻纳税负担一门实践性很强课程。
本课程从纳税筹划基本概念和基本理论出发，在介绍纳税筹划基本方法基础上，以我国现行税制中主要税种为研究对象，分别介绍筹划思路与技巧。
是一本理论与实践紧密结合专业性教材。
纳税筹划贯穿于企业运行或个人家庭理财全过程，是各类高校税收、会计、企业管理等专业学生重要课程，也是相关专业人员实际工作迫切需要基本知识与技巧。
二、课程任务
通过纳税筹划课程教学，能使学生较全面地了解纳税筹划基础理论和基本知识；掌握纳税筹划方法与技巧。
在熟悉我国现行税收政策、法律制度前提下，根据国家税收政策导向，通过对企业各项行为调整，或者个人家庭理财方案选择降低自身税收负担。
理论联系实际，提高学生解决企业纳税筹划实际问题能力。
使学生养成随时追踪国家税收政策变化信息，并据此调整筹划行为与方案习惯，为学生将来从事财务规划与管理工作打下坚实基础。
三、与相关课程关系
纳税筹划必须要有税收理论、税收制度、财务会计、财务管理、经济法知识作为基础，才能更好地统筹规划，处理好纳税筹划问题。
因此最好安排在上述基础课程之后学习。
四、课程教学基本要求
在纳税筹划课程教学中系统讲授纳税筹划基本概念、基本理论和思路、方法，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题、分析问题和解决问题能力。
由于纳税筹划是一门操作性很强课程，受国家政策规定制约随时需要调整，培养学生灵活严谨变通等能力十分重要，所以案例教学是有效教学形式。
课程中将运用大量实际案例教学，一方面教师在讲课中会提供与教学内容紧密结合典型案例；另一方面也鼓励学生从其它途径收集更多现实案例，以达到拓展思路，增强能力，将所学知识运用于实践目。
五、教学方法和教学形式建议
1．对本课程教师教学方法建议
（1）要了解和熟悉远程教育规律，研究成人学生心理特点，为学生提供优质教学服务。
（2）要转变教学观念，克服传统教学思想，改变传统教学方法，运用现代教育技术手段，利用多种媒体教学资源指导教学，以学生自主学习为中心，建立服务于学生个别化学习教学环境，掌控课程教学全过程。
（3）要有渊博专业知识，注意学科发展动态，熟知财经税收法规，学会灵活运用。
（4）提高面授辅导质量。
由于纳税筹划课程难度较大，因此一定学时面授辅导是有必要。
受课时限制，要求面授辅导要“精”，教师要帮助学生提炼、归纳教材内容，讲清课程重点，解决难点和疑点，帮助学生“消化”课程基本理论与操作技能运用，做到这一点，就要求教师平时要博览群书，积极参加科研和学术交流，注意教学素材积累，不断提高自己学科水平。
（5）要注意提高学生应用能力，学以致用，引导学生运用所学知识对实际问题进行分析思考，开拓思路，增强解决实际问题能力。
（6）通过各种可能媒体（电话、E—mail、QQ群、BBS等）提供实时非实时教学活动，答疑解惑、探讨研究，为学生自主学习提供支持服务，满足学生学习需求。
（7）各种测试是学习过程中重要一环，教师要按时、认真布置作业和各种必要测试，在批改时，要加注评语并有详细记录，还要进行讲评，使测试真正成为学生巩固学习内容，掌握所学知识必不可少环节。
2．对学生自学及多媒体教学资源组合使用流程建议
（1）全面了解本课程教学资源拥有情况，科学合理组织和使用有关学习资源。
（2）认真通读教材。
学习有许多环节，但是阅读教材是最基本学习环节，只有全面了解课程内容、架构，才有可能正确理解掌握课程内容。
在阅读教材时，可以配合浏览IP课件、观看录像课，以增加对课程内容感性认识，达到真正掌握目。
（3）积极参加面授辅导，参加学习小组活动和网上教学活动，随时解决自己在自学中存在疑难问题，提高学习兴趣和学习自信心。
（4）学练结合，以练促学，认真独立完成规定作业或测试。
这里“学”是指平时系统看书学习，这里“练”是指做习题。
平时做习题有一个好处，就是通过做习题可以发现自己学习薄弱环节，通过攻克一个个薄弱环节，可以系统地归纳出每一个知识点，从而进一步理解和掌握本课程理论与实务操作。
（5）在学习过程中如果遇到问题，同学们可以随时向当地辅导教师、责任教师请教，也可以通过电话、E—mail、QQ、BBS等方式，向中央电大教师或当地辅导教师求教，以解决学习过程中存在问题。
（6）与本课程内容相关网站有：
等等
同学们可以根据自己具体条件、学习兴趣，去点击相应网站，阅读有关财税法规及与本课程有关专业文章，以获取更丰富信息，扩展自己知识面，培养自己创新意识和研究素质。
六、课程教学要求层次划分建议
纳税筹划是一门实践性较强业务课程，对理论联系实际能力要求较高，需要掌握重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。
识记：
指学习后应当记住内容。
如概念、筹划基本原理，各税种征税层面不同、税制规定内容不同，筹划基本思路差异等。
理解：
指在识记基础上全面理解和把握内容。
如在对上述差异了解基础上，掌握不同税种纳税筹划具体方法等。
简单应用：
指能够运用所学知识分析和解决一些简单纳税筹划问题。
如仅根据某一项税收政策、制度进行筹划方法。
综合应用：
指能够运用所学知识分析和解决较复杂纳税筹划问题。
如某个企业某一项特定业务或者某个家庭理财一个重要事项涉及多个税种，以总体税负最轻为目筹划方案设计等。
第二部分 教学媒体使用和教学过程建议
一、学时分配
课内学时54，3学分，一学期开设。
序号
教学内容
课内学时
录像学时
IP学时
作业
第一章
纳税筹划基础
4
2
1
1
第二章
纳税筹划基本方法
6
2
第三章
增值税纳税筹划
8
3
1
1
第四章
消费税纳税筹划
4
2
1
第五章
营业税纳税筹划
4
2
1
1
第六章
企业所得税纳税筹划
8
3
1
第七章
个人所得税纳税筹划
8
3
1
1
第八章
其他税种纳税筹划
8
3
1
总复习
4
2
2
合计
54
22
9
4
二、多种媒体教材总体说明
根据本课程性质和特点，确定文字教材、录像教材、IP课件、网络课程等为本课程教学资源。
文字教材作为教学内容主要载体，是进行教学基础；录像教材与文字教材密切配合，主要讲解本课程各章节难点、重点问题，用专题讲座、案例分析等形式将纳税筹划基本理论和基本方法传授给学生，以加强学生理解和记忆；IP课件是必要助学工具，除了随时针对学生学习中容易遇到难点、重点问题进行讲解以外，还将就纳税筹划经常会遇到政策法律问题，提供及时信息发布，并有讲解形考作业练习题等内容；待课程教学资源比较充足以后将其整合成为网络课程。
1．文字教材（采用合一型，约27万字）
文字教材包含教学大纲规定教学内容。
按照本学科体系编写，依据成人在职学习特点，较系统地阐明纳税筹划基本理论和基本方法。
教材中对基本概念表述力求准确，对基本原理、基本方法阐述应深入浅出，便于自学。
学习指导部分主要有学习目和要求、本章重点难点、学习与思考、习题与解答和案例分析等内容。
2．录像教材（22学时，每节50分钟）
录像教材是本课程重要教学环节，力求充分有效地利用录像媒体丰富表现力和各种现代化教学形式、教学手段，调动学生学习兴趣，启发学生思考问题，指导学生学习方法，培养学生自学水平和应用能力等。
录像教材针对纳税筹划课程特点并考虑到资源合理使用，不进行系统讲授，而是按照课程内容，划分模块，采用专题讲座、案例分析等多种方式，以讲解重点、难点为主，指导学生学习，加深学生对文字教材内容领会。
3．VCD教材
在录像教材基础上，制作VCD光盘教材，为学生自主学习本课程知识提供一种更加方便快捷学习方式。
4．IP课件
IP课件主要是学习辅导，目在于引导学生采用正确学习方法，帮助学生克服学习上困难，是助学一个有利工具。
包括介绍各章主要教学内容及重难点问题分析，理解各章内容基本思路及方法，同时，为本课程提供实时教学信息，并解答形考作业练习题等。
5．网络课程
目标主要是：
（1）既要符合网络教学学习规律，又要充分体现课程特点；
（2）充分发挥计算机、网络、多媒体技术优势，特别是资源开放和共享优势，较好地表现教学内容,并加大知识信息量；（3）努力体现学生自主学习学习方法和学习规律，在教学设计上运用先进教学理论指导；（4）注重交互性和协作学习环境设计，激发使用者网上学习兴趣；（5）将形成性考核、问题讨论和案例分析，完全纳入网络课程中，这些环节测评都在网上学习过程中完成。
（6）完整记录学生在线学习过程，据此了解学生学习情况。
三、教学环节
本课程教学将采用多种媒体，多种方式进行，使学生可以根据自己条件，选择通过多种适合方法获得知识。
1．录像课
录像课是广播电视大学传授教学内容主要媒体，也是本课程重要教学环节，是学生获得课程知识主要教学方式之一。
有条件地方应尽量多组织学生收看录像课或播放录像带，要求学生在收看录像课之前，能及时预习文字教材，以保证学生有重点地学习，较系统地掌握本课程内容。
2．面授辅导
面授辅导是广播电视大学学生接触教师、获得疑难解答重要途径，是弥补广播电视大学教学缺少双向交流有效途径，是电大重要教学方式之一。
面授辅导课要服务于学生需求，要紧密配合录像课和文字教材，依据教学大纲进行辅导讲解。
要注意运用启发式，采用讲解、讨论、答疑等方式，培养学生分析问题和解决问题能力。
辅导教师要钻研教学大纲、文字教材、收看录像课，认真备课。
3．自学
自学是以学生个别化学习为主远程开放教育显著特点，是学生系统掌握学科知识重要方式，在教学过程中无论录像课，还是面授辅导，都要注意对学生自学能力培养，学生自己更应重视自学和自学能力培养。
4．网上辅导
广播电视大学教学平台将提供充分够用课程教学资源供师生选用，中央电大和各级电大将组织多场实时非实时网上教学活动，采取视频或文字等形式进行教学研究和教学辅导。
5．考核
本课程采用形成性考核和终结性考核相结合方式。
形成性考核包括4次（最少）平时作业，平时作业成绩占学期总成绩30%。
终结性考核即期末考试，期末考试成绩占学期总成绩70%。
课程总成绩按百分制记分，60分为合格。
独立完成作业是学好本课程重要手段。
作业题目应根据教学基本要求选择，纳税筹划作业形式力求多样化，力求学生通过作业加深知识点理解和掌握。
期末终结性考试是对教与学全面验收，是不可缺少教学环节。
考试题目要全面，符合大纲要求，同时要做到体现重点，难度适中，题量适度，难度及题量应按教学要求三个不同层次安排，对未作具体教学要求内容不作考试要求。
本课程期末终结性考试全国统一命题，统一评分标准，统一考试时间。
第三部分 教学内容和教学要求
第一章 纳税筹划基础
一、教学内容
1．纳税筹划概念
2．纳税筹划产生原因
3．纳税筹划分类
4．纳税筹划原则与步骤
5．纳税筹划风险
二、教学要求
识记：
1．纳税筹划特点:
不违法性、事先性、风险性
2．纳税筹划与逃税、欠税、骗税、避税等违法行为区别
3．纳税筹划产生宏观原因
4．纳税筹划产生微观原因
5．纳税筹划分类
6．纳税筹划原则
7．纳税筹划风险分类
理解：
1．纳税筹划概念
2．纳税筹划产生制度性原因
3．纳税筹划按节税原理分类
4．纳税筹划按税种分类
5．纳税筹划步骤
6．纳税筹划风险防范与化解
应用：
1．直接节税与间接节税
2．纳税筹划综合性
第二章 纳税筹划基本方法
一、教学内容
1．纳税人筹划
2．计税依据筹划
3．税率筹划
4．税收优惠筹划
5．税负转嫁筹划
二、教学要求
识记：
1．增值税计税依据
2．营业税计税依据
3．消费税计税依据
4．企业所得税计税依据
5．税率各种形式
6．税收优惠政策形式
7．税负转嫁形式
理解：
1．纳税人筹划一般原理
2．计税依据筹划一般原理
3．税率筹划一般原理
4．税收优惠政策筹划原理
5．税负转嫁筹划原理
应用：
1．纳税人筹划方法
2．计税依据筹划方法
3．税率筹划方法
4．税收优惠政策筹划方法
5．税负转嫁筹划方法
第三章 增值税纳税筹划
一、教学内容
1．增值税纳税人筹划
2．增值税计税依据纳税筹划
3．增值税税率筹划
4．增值税税收优惠政策筹划
5．增值税其他规定纳税筹划
二、教学要求
识记：
1．增值税计税依据法律界定
2．兼营免税或非应税项目进项税额核算筹划
3．增值税税率筹划
4．增值税其他相关规定
理解：
1．一般纳税人与小规模纳税人计税方法差异
2．混合销售与兼营收入计税规定
3．销项税额纳税筹划思路（销售方式、销售价格、结算方式）
4．进项税额纳税筹划思路（进货渠道、设备购置、采购结算方式）
5．增值税税收优惠政策
6．增值税其他相关规定筹划思路
应用：
1．一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法
2．增值税纳税人与营业税纳税人筹划
3．销项税额纳税筹划方法
4．进项税额纳税筹划方法
5．增值税税收优惠政策筹划方法
第四章 消费税纳税筹划
一、教学内容
1．消费税纳税人筹划
2．消费税计税依据筹划
3．消费税税率筹划
4．针对特殊条款筹划
二、教学要求
识记：
1．消费税纳税人法律界定
2．消费税税率形式与标准
理解：
1．消费税计税依据法律规定
2．消费税税率筹划思路
3．针对特殊条款筹划思路与方法
应用：
1．消费税纳税人筹划方法
2．消费税计税依据筹划方法（选择合理加工方式、选择合理销售方式、调整会计核算方法）
3．消费税税率筹划方法（利用子目转换、兼营和成套销售）
第五章 营业税纳税筹划
一、教学内容
1．营业税纳税人筹划
2．营业税计税依据筹划
3．营业税税率筹划
4．营业税优惠政策筹划
5．特定经营行为筹划
二、教学要求
识记：
1．营业税纳税人法律界定
2．营业税应税项目及税率法律规定
理解：
1．营业税纳税人筹划
2．不同行业营业税计税依据法律规定
3．营业税计税依据筹划（施工、安装、运输业、酒店业）
4．营业税税率筹划思路
5．营业税优惠政策
应用：
1．营业税计税依据筹划方法（服务业、房地产业、金融保险业）
2．营业税优惠政策筹划方法
3．特定经营行为筹划思路与方法
第六章 企业所得税纳税筹划
一、教学内容
1．企业所得税纳税人筹划
2．企业所得税计税依据筹划
3．企业所得税税率筹划
4．企业所得税优惠政策筹划
5．企业分立、合并与资产重组纳税筹划
二、教学要求
识记：
1．企业所得税纳税人
2．企业所得税税率差别
理解：
1．居民企业与非居民企业税收政策
2．子公司与分公司税收政策
3．企业所得税应纳税所得额确定
4．企业所得税税率筹划
5．企业所得税优惠政策
应用：
1．企业所得税纳税人筹划方法（个人独资企业、合伙企业与公司制企业选择；子公司与分公司选择；私营企业和个体工商业户选择）
2．企业所得税计税依据筹划（收入筹划、费用扣除项目筹划、亏损弥补筹划）
3．企业所得税优惠政策筹划方法（投资地区选择、投资方向选择
4．企业分立、合并与资产重组纳税筹划方法
第七章 个人所得税纳税筹划
一、教学内容
1．个人所得税纳税人筹划
2．个人所得税计税依据筹划
3．个人所得税税率筹划
4．个人所得税税收优惠政策筹划
二、教学要求
识记：
1．各收入项目划分
2．费用减除标准
3．个人所得税减免税项目规定
理解：
个人所得税纳税人和所得来源地法律界定
2．个人所得税征税范围、计税依据法律界定
3．个人所得税税率形式及标准
4．在中国境内无住所个人税收优惠相关规定
5．境外收入已纳税款抵免规定
6．公益性捐赠免税规定
应用：
1．个人所得税纳税人筹划方法
2．个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资薪金均匀化、分项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确定费用、年终奖等特殊规定筹划）
3．个人所得税税率筹划方法（高边际税率向低边际税率转换、累进税率与比例税率转换）
4．个人所得税税收优惠政策筹划方法
第八章 其他税种纳税筹划
一、教学内容
1．土地增值税纳税筹划
2．资源税纳税筹划
3．房产税纳税筹划
4．城镇土地使用税纳税筹划
5．印花税纳税筹划
6．车船税纳税筹划
7．车辆购置税纳税筹划
8．契税纳税筹划
二、教学要求
识记：
1．土地增值税法律规定
2．资源税法律规定
3．房产税法律规定
4．城镇土地使用税法律规定
5．印花税法律规定
6．车船税法律规定
7．车辆购置税法律规定
8．契税法律规定
理解：
1．土地增值税筹划原理
2．资源税筹划方法
3．城镇土地使用税筹划方法
4．印花税筹划方法
5．车船税纳税筹划方法
6．车辆购置税纳税筹划方法
7．契税纳税筹划方法
应用：
1．土地增值税纳税筹划方法
2．房产税纳税筹划方法
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