税务执法资格考试模拟考试题一.docx
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税务执法资格考试模拟考试题一
税务执法资格考试模拟考试题（-）
姓名:
年级:
学号:
题型
选择题
填空题
解答题
判断题
计算题
附加题
总分
得分
评卷人
得分
一、单选题（总共40题，共40分）
1.下列关于行政许可实施程序说法错误的是（）（1分）
A违反法定程序，作出行政许可决定的，应当一律予以撤销
B国务院实施行政许可的程序，适用有关法律、行政法规的规定
C公民、法人或者其他组织从事特定活动，依法需要取得行政许可的，应当向行政机关提出申请
D行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证
2.-般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。
（1分）
A销售图书
B销售钢材
C销售化妆品
D销售机器设备
3.从法律规范的内容上看，《税收征管法》（）。
（1分）
A全部规范均属于实体法
B全部规范均属于程序法
C以程序法为主，也有部分实体法
D以实体法为主，也有部分程序法
4.从事生产、经营的纳税人应自（）之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
（1
分）
A批准成立
B正式开业
C领取营业执照
D设立账簿
5.从小规模纳税人购进的货物（除农产品外），出口退税率一律为（）。
（1分）
A17%
B13%
C5%
D6%
6.单独提出的赔偿请求，如果赔偿义务机关没有在法定期限内予以赔偿或请求人对赔偿决定有异议的，请
求人可以在做出赔偿期限届满之日起（）内向法院起诉。
（1分）
A15天
A对
B错
76.办税服务人员应结合本质岗位，查找风险，重在预防，针对不同的风险点采取相应的措施。
（1分）
A对
B错
77.纳税人间接发生的向红十字会发生的捐赠按10%的比例税前扣除。
（1分）
A对
B错
78.—次性告知可通过书面或口头方式进行，行政审批事项必须书面告知。
（）（1分）
A对
B错
79.除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得
进行税款征收活动。
（1分）
A对
B错
80.”收入型”增值税允许扣除固定资产的折旧部分所含的税款。
（1分）
A对
B错
81.纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评。
（1分）
A对
B错
82.税收法律关系的主体是税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
（1分）
A对
B错
83.在实行法制的国家中，反避税工作必须有法可依。
（1分）
A对
B错
84.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格
重新确定计税基础。
（）（1分）
A对
B错
85.对办税服务人员的违纪行为，诚心接受批评，整改到位的，予以了结;整改不力或群众仍有反映的，按
照相关规定，加重处罚°。
（1分）
A对
B错
86.原煤、洗选煤及其他煤制品均属于资源税征税范围。
（）（1分）
A对
B错
87.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税
的，可以按次纳税。
（）（1分）
A对
B错
88.从理论上分析，经济增长促进税收的机制，是通过税收对劳动供给、技术进步和资本形成三个方面产生
影响而实现的。
（1分）
A对
B错
89.根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。
（）
（1分）
A对
B错
90.零税率就是免税（1分）
A对
B错
91.对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均不并
入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。
（1分）
A对
B错
92.《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义
制定税收规范性文件。
（）（1分）
A对
B错
93.权利、许可证照的印花税纳税人是领受人。
（）（1分）
A对
B错
94.自产自用的应税消费品，从价计征的，其组成计税价格中的成本利润率，是指根据应税消费品的全国平
均成本利润率计算的利润而非企业实际利润。
应税消费品全国平均成本利润率由国家税务总局确定。
（）
（1分）
A对
B错
95.目前大多数国家实行的是分级所得税。
（1分）
A对
B错
96.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（）（1分）
A对
B错
97.申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，可以当场作出书面的行政
许可决定，也可以在5日内作出书面决定。
（）（1分）
A对
B错
98.纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。
（1分）
A对
B错
99.母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。
（）（1分）
A对
B错
100.税制体系指由若干相同类别的税种组成的税收体系。
（1分）
A对
B错
B1个月
C3个月
D1年
7.对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的，按（）的税率征收企业所得税。
（1分）
A21%
B27%
C33%
D18%
8.对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是（）。
（1
分）
A代征单位
B代征单位的上级单位
C委托税务机关
D委托税务机关的上一级税务机关
9.发生（）应税行为的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关
申报缴纳车辆购置税（1分）
A消费税
B增值税
C企业所得税
D车辆购置税
10.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（）。
（1分）
A居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税
B居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
C非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所
有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税
D非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没
有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税
11.购买伪造的增值税专用发票又出售的，构成（）。
（1分）
A非法购买增值税专用发票罪
B非法出售增值税专用发票罪
C非法购买增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪
D出售伪造的增值税专用发票罪
12.国家税务局加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级的单
位是（）。
（1分）
A财政局
B工商局
C地方税务局
D公安局
13.计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（）。
（1分）
A企业对外投资支出
B销售货物给购货方的回扣
C购买无形资产发生的贷款利息支出
D逾期归还贷款支付银行的罚息
14.接通率几时，应取消会议、培训，并及时做出临时调整排班（）。
（1分）
A一级预警
B二级预警
C三级预警
D特级预警
15.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、
应收未收税款（）的罚款。
（1分）
A百分之五十以上五倍以下
B百分之五十以上三倍以下
C两倍以上五倍以下
D—倍以上三倍以下
16.连续几年被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项
（）O（1分）
A4年
B2年
C3年
D5年
17.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追
缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款。
（1分）
A百分之五十以上五倍以下
B百分之五十以上两倍以下
C两倍以上五倍以下
D—倍以上三倍以下
18.纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除额的比例是（）。
（1分）
A3%
B5%
C3%。
D5%。
19.社会化纳税服务与税务机关的纳税服务以及纳税人的自我服务有明确的权利边界和职能范围，互相之间
不能错位、越位和缺位。
这表明三者之间的关系是（）。
（1分）
A相互依存
B相互独立
C相互补充
D相互取代
20.申请人对复议决定不服起诉，复议决定改变原具体行政行为的，行政诉讼的被告是（）。
（1分）
A做出具体行政行为的行政机关
B行政复议机关
C复议机关和具体行政行为机关为共同被告
D原告选择
21.生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，（）。
（1分）
A第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税
B其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税
C其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税
D第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税
22.税收的（）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。
（1分）
A行政效率
B经济效率
C征收效率
D管理效率
23.税务机关应当根据纳税人的以下哪些情况，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、
涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设（）。
（1分）
A纳税情况
B纳税信用等级
C诚信程度
D信用
24.调查处理纳税服务投诉事项的，应当由几个以上工作人员参加（）。
（1分）
A1
B2
C3
D4
25.铁路保安公司押运物品而取得的收入应按（）征税。
（1分）
A交通运输业
B服务业
C金融保险业
D邮政通信业
26.同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税
的方式，汇总缴纳的期限为（）。
（1分）
A15天
B1个月
C2个月
D半年
27.我国现行增值税采用的是（1分）
A扣额法
B扣税法
C直接加法
28.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的，可以（）。
（1分IC停止发售发票
D对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D级的评定行为
34.公民、法人或者其他组织认为下列行为侵犯其合法权益，可以向人民法院提起行政诉讼的有（）。
（1分）
A行政行为
B不具强制力的行政指导行为
0行政处分行为
D民事侵权行为
35.税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，原则上是（）。
（1分）
A一审开庭前取得的证据
B原告起诉前取得的证据
C发生争议前取得的证据
D作出行政决定前取得的证据
36.根据现行个人所得税相关规定，下列各项中不适用附加减除费用的是（）。
（1分）
A在外商投资企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
B受聘于我国企事业单位的外籍专家
C在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
D在外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
37.没收违法所得是指税务机关对纳税主体取得的违法所得财物的所有权进行强制性剥夺的处罚方式，也属
于财产罚。
这种方式主要用于对纳税主体的（）进行处罚，且多数情况下可与罚款并用。
（1分）
A出口退税违法行为
B发票违法行为
C偷税
D逃避追缴欠税行为
38.关于消费税的计税依据，下列说法不正确的是（）。
（1分）
A应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并人应税消费
品的销售额中缴纳消费税
B纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税
C纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格
作为计税依据
D纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价
格作为计税依据
39.一般纳税人在计算应纳税额时，不予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
（1分）
A向农业生产者收购农业产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票
B国外进口设备，取得海关开具的增值税专用缴款书上注明的增值税额
C外购货物取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税税额
D增值税纳税人个人消费购进货物，取得的增值税专用发票上注明的税额
40.依据现行增值税的有关规定，纳税人销售下列货物免征增值税的是（）。
（1分）
A农业生产者销售外购的玉米
B药店销售避孕药品
C生产销售方便面
D商场销售水果罐头
二、多选题（总共30题，共30分）
41.个体工商业户的生产经营所得属于（）°（1分）
A独立劳动所得
B非独立劳动所得
C消极所得
D积极所得
42.对（）的，税务机关可无限期追缴其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。
（1分）
A欠税
B偷税
C抗税
D骗税
43.对违法行为实施调查或检查，参加调查或检查的执法人员的人数符合（）情况时方可进行。
（1分）
A1人
B2A
C5A
D10人
44.行政处罚决定书应载明下列事项（）。
（1分）
A违反法律、法规或者规章的事实和证据
B行政处罚的种类和依据
C行政处罚的履行方式和期限
D不服行政处罚决定，申请行政复议和提起行政诉讼的途径和期限
45.互联网和移动新媒体咨询的种类有（）。
（1分）
AWeb门户网站查询
B即时通信软件资讯
C微信平台
D微博平台
E手机APP
46.建立”四个机制”，要解决的问题是（）。
（1分）
A要促使对外执法严格履行程序
B规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责
C要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决
D严格按程序立法，做到有法可依
47.开展办税服务风险防范，应坚持（）。
（1分）
A按时及时
B依法依规
C全员参与
D以人为本
E注重实效
48.民事法律关系的客体的具体内容包括（）。
（1分）
A物
B行为
C智力成果
D非物质利益
E有价证券
F权利
49.税务机关可以采取下列税收保全措施（）。
（1分）
A书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
50.税务机关为（）鉴别本省、自治区、直辖市税务机关监制的发票真伪。
（1分）
A用票单位
B司法部门
C个人
D其它第三方
E行政执法部门
51.税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。
（1
分）
A营业税500万元
B房产税100万元
C税收滞纳金38万元
D税收罚款150万元
E土地使用税60万元
52.四项机制是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（）（1分）
A建立健全规范的税收行政立法机制
B建立科学、高效的税收征管机制
C建立以执法责任制为核心的考核管理机制
D建立健全严密的内部执法监督机制
53.我国税收的”双主体”是指以（）为主体税种。
（1分）
A流转税
B所得税
C行为税
D财产税
54.我国现行企业所得税适用的基本税率和两档优惠税率是（）。
（1分）
A15%
B18%
C27%
D33%
55.下列对于着装基本规范描述正确的有（）（1分）
A办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌
B着装应规范得体，不得出现制服与便装混穿现象
C所有工作人员在任何情况下都必须穿着制服上岗
D工作人员自己可以根据季节气候变化随时选择换穿相应季节的制服
56.下列符合发票管理规定的是（）（1分）
A增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
B普通发票可以到任意印刷企业印制
C普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定企业印制
D账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁
57.下列关于税款追征制度的表述，正确的有（）（1分）
A因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和
滞纳金
B因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金
C纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年
D因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金
58.下列属于居民企业的是：
（）（1分）
A注册地与实际管理机构均在中国
B注册地或实际管理机构所在地其一在中国
C作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国
D依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
59.下列属于偷税行为的是（）。
（1分）
A进行虚假纳税申报
B以隐瞒手段多列支出
C以欺骗手段骗取国家出口退税
D以暴力威胁方式拒不缴纳税款
60.下列税法中，属于税收法律的有（）。
（1分）
A《中华人民共和国增值税暂行条例》
B《中华人民共和国消费税暂行条例》
C《中华人民共和国税收征收管理法》
D《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
61.国务院《全面推进依法行政实施纲要》提出了依法行政的基本要求，包括（）（1分）
A权利义务对等
B诚实守信
C合理行政
D高效便民
62.下列各项中，属于抽象税务行政行为的是（）。
（1分）
A税务机关制定《税务行政复议规则》
B税务机关作出准予甲企业延期申报的决定
C税务机关制定《发票管理办法实施细则》
D税务机关提请工商行政管理机关吊销乙纳税人的营业执照
63.税收违法行为的认定，是税法在实际工作中的具体适用，也是正确作出税务行政处罚决定的前提。
在认
定行政相对人的行为是否构成税收违法行为时，需要作出判断的事项有（）。
（1分）
A是否是税收违法行为主体
B是否造成社会不良影响
C是否存在违反税法规定，给国家造成损害的情形
D是否属于税法中规定的应予行政处罚的情形
64.下列各项个人所得，属于我国个人所得税应税项目的是（）。
（1分）
A劳务报酬所得
B特许权使用费所得
C财产转让所得
D对企事业单位的承包经营所得
65.下列关于车船税的表述，正确的有（）。
（1分）
A捕捞、养殖渔船免征车船税
B车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
C依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
D车船税按月申报缴纳
66.以下属于城镇土地使用税的特点的有（）。
（1分）
A城镇土地使用税是严格意义上的财产税
B城镇土地使用税的征税对象包括国有土地和农业土地
C城镇土地使用税实行差别幅度税额
D城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区
67.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）。
（1分）
A采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D符合条件的技术转让所得，所得额不超过500万元的免税，超过500万元的全额纳税
68.某企业2015年7月1日开业，由于管理不善在2016年6月30日终止经营，9月15日注销工商登记。
有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的有（）。
（1分）
A该企业的第一个纳税年度是2015年7月1日至2015年12月31日
B该企业2016年5月31日前，报送2015年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴
C该企业应该在2016年8月29日之前办理2016年度的企业所得税汇算清缴
D该企业应该在2016年9月15日前缴清清算所得税款
69.下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形的有（）。
（1分）
A借用他人增值税专用发票
B向税务机关以外的单位和个人买取专用发票
C向一般纳税人提供增值税应税劳务开具增值税专用发票
D未按规定保管专用发票和专用设备
70.纳税人开采的下列应税资源，免征资源税的有（）。
（1分）
A油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油
B高含硫天然气
C开采原油过程中用于加热的原油
D符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源
三、判断题（总共30题，共30分）
71.行政机关做出行政行为无需征得相对人的同意。
（1分）
A对
B错
72.中外历史表明，经济越发展，愈需要政府采取法律形式取得财政收入。
（1分）
A对
B错
73.税收法律关系的客体是税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
（1分）
A对
B错
74.真正的纳税服务是行政行为的重要组成部分，是执法的服务，是纳税过程的服务，是尊重和保护纳税人
权利义务的服务。
（1分）
A对
B错
75.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。
（1分）
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