市税务局税收执法资格模拟考试12Word文档格式.docx
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3.下列各项中，能够使具体行政行为发生效力的做法是（ ）。
A.税务机关电话通知个体户A到税务局来接受询问
B.税务机关将《税务处理决定书》送达B公司，在B公司无人在场时将文书留置于B公司
C.税务机关对个体户C作出了《税务行政处罚决定书》，但无法送达其本人，由其妻子签收
D.税务机关在给个体户D送达《税务行政处罚决定书》时，将文书放在D家里并交待D十周岁的孩子收好文书
【解析】本题考查的是税务行政行为的生效要件。
选项A是一种要式行政行为，必须以书面形式通过送达《询问通知书》才被认为是合法有效的行政行为。
按照《税收征收管理法实施细则》101条的规定，选项B、D中执法文书的签收对象错误。
4.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，税务机关依法应当（ ）。
A.从重予以行政处罚B.从轻予以行政处罚
C.减轻行政处罚D.不予行政处罚
【答案】D
【解析】本题考查减轻处罚及不予处罚问题。
（1）依据是《行政处罚法》第二十七条第二款，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
（2）执法实践中税务人员要注意，该条款规定的不予行政处罚的前提是纳税人或其他税务当事人有违法行为，只不过违法行为比较轻微，且及时纠正没有造成危害后果。
比如在实务中常有这种情况，某纳税人一直按期足额申报缴纳税款，但某一月份因外出就医无法及时赶回而造成迟缴税款两天，回来后及时去分局缴纳税款而被告知因迟延缴税要处以罚款。
纳税人没有按时申报缴纳税款，违反了我国税法规定，构成了税收违法行为，但是该违法行为比较轻微，当事人又及时纠正未造成危害后果。
对于纳税人上述违法行为税务机关完全可以依照行政处罚法第二十七条第二款的规定在核定事实的基础上，作出不予行政处罚决定。
5.税务机关决定对纳税人偷税行为处以罚款2万元，下列关于程序的说法错误的是（）。
A.税务机关作出处罚前对纳税人违法行为进行立案调查
B.税务机关作出处罚决定前依法给纳税人送达了处罚事项告知书
C.因事实清楚，驳回纳税人提出要求举行听证的申请
D.听取纳税人的陈述，并进行复核
【解析】本题考查行政处罚一般程序的规定。
《行政处罚法》规定，除适用简易程序的违法案件外，行政机关作出处罚决定适用一般程序。
一般程序通常包括立案、调查、告知、陈述申辩、复核、审理、作出处罚决定、送达等环节。
同时规定，对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的，当事人可以提出听证申请，对于当事人提出听证申请的，行政机关应当组织听证。
因此C项错误。
6.下列关于行政许可错误的说法是（ ）
A．行政许可是要式行政行为B．行政许可是具体行政行为
C．行政许可是依职权的行政行为D．行政许可是依申请的行政行为
C
7.行政强制执行是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或其他组织，依法强制履行义务的行为。
下列选项中，不属于行政强制执行的方式是（ ）。
A.代履行B.排除妨碍
C.限制公民人身自由D.恢复原状
【解析】本题考查行政强制执行的方式。
根据《行政强制法》第十二条规定：
行政强制执行的方式为：
（一）加处罚款或者滞纳金；
（二）划拨存款、汇款；
（三）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；
（四）排除妨碍、恢复原状；
（五）代履行；
（六）其他强制执行方式。
选项C不属于行政强制执行的方式。
8．下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是（）。
A．伪造的发票B．稽查工作底稿
C．复印的会计资料D．拷贝的电子资料
【答案】A
解析：
B不是证据，CD为传来证据
9.税收违法行为涉嫌犯罪的，稽查局依法移送公安机关之前需经（ ）局长批准。
A.稽查局B.所属税务局
C.省级税务局D.基层税务分局
【答案】B
【解析】本题考查涉嫌犯罪案件移送的审批权。
（1）依据税收征收管理法规定，涉及偷、逃、抗、骗的案件由稽查局查处。
税收违法行为涉嫌犯罪的，一般由稽查局填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关。
（2）首先明确的是，在案件移送过程中，基层税务分局局长和稽查局局长无权行使审批权限。
这里的所属税务局局长，根据稽查局级别的不同，可能是县级税务局，也可能是地市级税务局，还有可能是省级税务局。
（3）《税务稽查工作规程》第六十条规定，税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送有关资料。
所以答案为B选项。
10.税务行政复议中不可以进行调解的有（）。
A.核定税额 B.行政处罚C.确定纳税主体 D.确定应税所得率
【解析】本题考查的是税务行政复议中调解与和解的范围。
《税务行政复议规则》第八十六条规定，对行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；
行政赔偿；
行政奖励和存在其他合理性问题的具体行政行为，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解。
确定纳税主体是征税行为，不能调解或者和解。
11.甲县税务局对某运输公司作出补税20万元的处理决定，该公司不服向乙市税务局（甲县税务局的上一级主管机关）申请复议，复议机关维持原处理决定。
运输公司对复议决定不服欲向人民法院提起行政诉讼，管辖法院是（ ）。
A.甲县人民法院
B.乙市税务局所在地人民法院
C.既可以是甲县税务局，也可以是乙市税务局所在地人民法院
D.省税务局所在地人民法院
【解析】本题考查税务行政诉讼的管辖。
《行政诉讼法》第十八条规定，行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。
经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。
需要说明的是，故本题答案是C.
12.赔偿义务机关赔偿损失后，应当行使其追偿权。
工作人员或受委托的组织和个人承担部分或者全部赔偿费用的前提是（ ）。
A.过失B.有故意或者重大过失C.过错D.重大过错或重大过失
【解析】本题考查税务行政追偿权。
《国家赔偿法》第十六条规定，赔偿义务机关赔偿损失后，应当责令有故意或者重大过失的工作人员或者受委托的组织或者个人承担部分或者全部赔偿费用。
13.近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是（）
A.财政原则
B.公平原则
C.效率原则
D.法定原则
【解析】P17
14.某增值税一般纳税人，2018年7月发生如下经济业务：
销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，取得含税销售93600元；
销售2008年10月购入未纳入增值税抵扣范围试点的设备一台，取得含税销售额20600元。
则该纳税人当月应按增值税为（ ）元。
A.13600.25B.14000.38C.14200.56D.13310.34
D
P89.90本题的考核点市纳税人销售自己使用过的固定资产应纳税额的计算。
93600/（1+16%）×
16%+20600/（1+3%）×
2%=13310.34
15.一般纳税人发生下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ ）。
A.将自产的货物用于集体福利
B.将外购货物分配给股东
C.销售代销的货物
D.购进的旅客运输服务
P80.P81
16.根据现行增值税政策规定，增值税一般纳税人发生的下列行为税务处理正确的是（）。
A.苏宁电器销售空调并负责安装，应分别按销售货物和提供安装服务计征增值税
B.某工厂销售自产活动板房并负责安装，应分别按销售货物和提供安装服务计征增值税
C.某工厂销售自产的机器设备并负责安装，应一并按销售货物计征增值税
D.某建筑企业提供工程施工同时销售自产水泥预制构件，应一并按销售货物计征增值税
B（P75）
混合销售
17．根据现行企业所得税相关规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
A．符合条件的广告费支出
B．与生产经营活动有关的业务招待费支出
C．职工福利费支出
D．工会经费支出
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售营业收入15%的部分，准予扣除；
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
18.企业拥有的下列无形资产允许在企业所得税税前摊销扣除的是（）。
A.外购的商誉
B.自创的商誉
C.接受投资取得的商标权
D.开发支出已作为管理费用在税前扣除的专利技术
P143.144
19.2018年4月，某日化厂将高档化妆品、小工艺品等组成化妆品礼盒销售，开出增值税专用发票，价税合计金额为150万元（其中外购小工艺品价值为12万元），则该厂4月应纳消费税为（）万元
A
P115
A.19.23B.19.40C.17.84D.0
20.在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是（）。
A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本
C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金
P216
21.老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住宅，双方交换，由老张补差20万元给老李。
契税的适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，下列关于老李和老张在计算契税时，处理正确的是（ ）。
A.老李应缴纳契税2.16万元B.老张应缴纳契税0.6万元
C.老李应缴纳契税0.6万元D.老张应缴纳契税2.16万元
B（教材237页）20×
3%=0.6
22.关于房产税的说法，不正确的是（）。
A.对依照房产余值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均就按照房屋原价扣除规定比例后的余额计算缴纳房产税
B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设施和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
C.与地上房屋相连的地下建筑应与地上房屋分别作为一个整体
D.按房产余值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价
P227
23.根据《印花税暂行条例》的规定下列说法不正确的是（）
A.权利许可证照为应纳税凭证
B.应纳税额不足一角的免纳印花税
C.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税
D.印花税应纳税凭证仅于书立时贴花。
（或领受时）
24.车辆购置税的应税行为不包括（）。
A.购买并销售应税车辆的行为B.进口并自用应税车辆的行为。
C.自产并自用应税车辆的行为D.受赠并自用应税车辆行为。
【参考答案】A
25.税务行政赔偿的方式，不包括（）。
A.返还财产 B.恢复原状
C.精神损害赔偿 D.支付违约金
【解析】《国家赔偿法》第三十二条规定，国家赔偿以支付赔偿金为主要方式，能够返还财产或者恢复原状的，予以返还财产或者恢复原状。
故税务行政赔偿的方式包括：
支付赔偿金、返还财产、恢复原状等。
支付违约金是民事责任的承担方式。
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。
请将正确选项的标号填在括号内。
1.全国人大常委会的立法权限包括（）。
A.制定宪法B.制定基本法律
C.制定一般法律D.对基本法律进行补充和修改
CD
P19
2．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
”该规定属于（）。
A．命令性规范B．禁止性规范
C．强制性规范D．任意性规范
AC
3.下列关于行政许可原则的说法正确的有（）。
A.行政许可的设定必须有明确的法律依据，体现了行政许可法定原则
B.所有的行政许可的实施结果都要公开，这是行政许可公开原则的要求
C.行政许可公示制度体现了便民和效率原则
D.行政相对人享有申请行政复议和提起诉讼的权利体现了行政许可的监督原则
【答案】AC
【解析】本题考查的是行政许可的原则。
行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的外，应当公开。
所以选项B说法过于绝对。
公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有陈述权、申辩权；
有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；
其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿，这是救济原则的体现。
所以选项D错误。
4.下列关于税务行政处罚管辖权的说法，正确的是（）。
A.应给予行政处罚的违法行为，通常由“违法行为发生地”的税务机关管辖，体现了地域管辖
B.应给予行政处罚的违法行为，一律由县以上税务机关管辖，体现了级别管辖
C.对同一违法行为，两个或者两个以上税务机关都有处罚管辖权的，体现了共同管辖。
D.税务机关受理了不属于自己管辖的案件，应及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处，体现了移送管辖
【答案】ACD
【解析】本题考查行政处罚的管辖。
《行政处罚法》第二十条规定，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。
法律、行政法规另有规定的除外。
因此A选项正确。
《税收征收管理法》第七十四条 本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。
可见税务行政处罚并不一律由县以上税务机关管辖，可能由税务所管辖，因此B选项错误。
对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权的，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按“谁先查处谁处罚”的原则处理。
C选项正确。
当行政机关受理了不属于自己管辖的案件，将案件移送有管辖权的机关，称之为移送管辖。
税务机关在实施税务行政处罚过程中，发现自己对查处的案件没有管辖权时，应当及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处。
D选项正确。
故正确答案应为ACD。
5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（ ）。
A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书
B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境
C.对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款
D.对某出口企业，暂时停止办理出口退税
【答案】CD
【解析】本题考查税务行政处罚的种类。
根据行政处罚法、税收征收管理法及其实施细则，目前明确的税务行政处罚的种类有罚款、没收违法所得、没收非法财物以及停止办理出口退税。
对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书，是对违法行为的纠正措施，而不是制裁措施，所以该项不属于税务行政处罚。
对欠缴税款的纳税人的法定代表人，税务机关通知出入境管理部门阻止其出境，这是减少税款流失的一种保障措施，并非行政处罚。
而且在该项措施中，法律仅赋予税务机关通知权，而没有具体的阻止出境权，具体实施权在国家出入境管理部门。
6.行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。
催告应当以书面方式作出，并载明以下事项（）。
A.履行义务的期限
B.履行义务的方式
C.当事人依法享有的陈述权和申辩权
D.当事人依法享有的行政复议权和行政诉讼权
【答案】ABC
【解析】本题考查的是行政强制执行知识点。
根据《行政强制法》第三十五条规定，行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。
催告应当以书面方式作出，并载明下列事项：
（一）履行义务的方式；
（二）履行义务的期限；
（三）涉及到金钱给付的，应当有明确的金额和支付方式；
（四）当事人依法享有的陈述权和申辩权。
故答案为ABC。
7.税务机关在办案过程中，对于取得的证据材料应当予以审查，其中属于证据合法性审查的内容有（）。
A．取证的主体和权限是否合法B．取证的程序和手段是否合法
C．是否是直接证据D．证据的形式是否符合法定的要求
【答案】ABD
8.下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。
A.税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出
B.税务行政复议可以采用书面审查方式，也可以采用听证审查方式
C.税务行政复议实行一级复议制
D.税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的，应当作出书面决定
【答案】BCD
【解析】根据《税务行政复议规则》规定，选项B、C、D均正确，选项A错误。
非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的公民、法人或其他组织，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。
行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议；
有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议。
有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议。
9.税务机关对未履行《税务处理决定书》的纳税人实施强制执行，查封了该纳税人一套闲置设备，纳税人不服。
关于该纳税人法律救济的说法中，正确的有（）。
A.可以对查封措施申请行政复议
B.可以对查封措施提起行政诉讼
C.只能在对税务处理决定申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议
D.只能在对税务处理决定提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼
【答案】AB
【解析】根据《行政诉讼法》和《税务行政复议规则》规定，公民、法人或者其他组织对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的，可直接向行政复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
10.通常所称的职务犯罪，犯罪主体包括（ ）。
A.国家机关任职的公务员
B.虽然不具有公务员身份，但在国家机关任职的人员
C.在其他单位任职而代表国家履行公务的人员
D.临时聘用人员
【解析】本题考查职务犯罪主体。
通常所称的职务犯罪，犯罪主体是国家工作人员，主要是在国家机关任职的公务员；
一些虽然不具有公务员身份，但在国家机关任职，或者在其他单位任职而代表国家履行公务，在其履行公务的过程中犯罪，也可以作为职务犯罪的主体，构成职务犯罪。
11.下列各项中，属于减免税基本形式的有（）。
A.税基式减免B.税率式减免
C.税额式减免D.困难性减免
【参考答案】ABC
【答案解析】本题考核点是减免税的基本形式。
减免税的基本形式有税基式减免、税率式减免、税额式减免。
P31.32
12.下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天
【参考答案】ABDP95
【答案解析】本题考核点是增值税的纳税地点：
固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
总机构和分支机构不在同一县的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。
固定业户到外县销售货物或者应税劳务。
应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
非固定业户销售货物或应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
13.下列产品在移送环节应缴纳消费税的有（）。
A.小轿车厂将自产轿车赠送给某拉力赛组委会
B.制药厂将一车间生产的酒精移送二车间生产药膏
C.烟厂将自制卷烟发给职工
D.酒厂将一车间生产的白酒移送二车间勾兑低度酒
【答案解析】本题考核点是消费税的视同销售及纳税环节。
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；
用于其他方面的，于移送使用时纳税。
自产自用的应税消费品，如需纳消费税，其纳税义务发生时间为移送使用的当天。
14.根据现行企业所得税相关规定，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。
A.计提的用于生态恢复方面的专项资金
B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.非广告性质的赞助支出
D.银行按规定加收的罚息
【参考答案】BC
【答案解析】本题考核点是企业所得扣除项目规定。
罚金、罚款和被没收财物的损失、赞助支出，不得扣除。
P140
15.在计算企业所得税时，下列收入应并入企业所得税收入总额计算纳税的有（）。
A.转让股权收入B.债务重组收入
C.确实无法偿付的应付款项D.销售货物时收取的包装物押金
【答案解析】本题考核点是企业所得税收入中的其他收入范围。
收入总额中的其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
P131.132
16.《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括（）
A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声
ABCD
环境保护税法
17.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（ ）。
A.评估价格
B.转让环节缴纳的税金
C.取得土地使用权所支付的地价款
D.重置成本价
ABC
P218
18.下列情形中，免征印花税的有（ ）。
A.已缴纳印花税的凭证副本或者抄本B.农林作物保险合同
C.财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据D.个人出租住房签订的租赁合同
ABCD（教材256-257）
19.下列关于契税的陈述正确的有（）。
A.契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳10日
B.契税应该在纳税人机构所在地的征收机关缴纳
C.契税应当在土地、房屋所在地的征收机关缴纳
D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋
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