税务执法资格考试真题与模拟.doc
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清涛工作室倾情奉献新教材新大纲2009年税务人员执法资格考试练习题库2
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点
（一）《税收基础知识》部分
第一章至第四章：
通读，不为考试重点。
第五章：
第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。
第六章：
第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式（注意顺序）、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。
第七章：
主要是地税业务，国税部门不考。
第八章：
掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。
第九章：
掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法（不需展开）。
第十章：
掌握国际重复征税及其避免。
第十一章：
通读，不为考试重点。
（二）《法律基础知识·税务版》部分
第一章：
考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。
第二章：
考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。
第三章：
大体了解税务行政许可概念。
第四章：
考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施（案例分析）、主要税收违法行为及其法律责任。
第五章：
了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。
第六章：
掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。
第七章：
掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。
第八章：
考试重点，需认真掌握。
第九章：
掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。
2009年税务人员执法资格考试练习题库
（法律基础知识－税务版）
第一章法理基础
一、单项选择题
1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B）
A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意
C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意
2、划分部门法的首要标准是（B）A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性
3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
A法的历史类型B法律体系
C立法体制D法系
4.法律事实包括事件和（D）
A、物B、不可抗力
C、客观条件D、行为
5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）
A、授权性规则B、调整性规则
C、强行性规则D、任意性规则
6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）
A、公权利和私权利B、对人权和对世权
C、专属权和可转让权D、实体权利和程序权利
7.法的规范作用与社会作用是（A）
A、手段和目的关系B、理论和实践的关系
C、目的和本质的关系D、理论和价值的关系
8下列对法律规范分类正确的是（C）
A授权性规范、命令性规范、强制性规范
B授权性规范、强制性规范、禁止性规范
C强制性规范、任意性规范、
D授权性规范、命令性规范、任意性规范
9.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）
A、属地主义
B、属人主义
C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合
D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合
10.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）
A、根本法和普通法
B、成文法和不成文法
C、一般法和特别法
D、实体法和程序法
11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C）
A、宪政制度的建立B、法制原则的确立
C、注重保护社会利益D、强调法律保护私人利益
12.我国宪法第33条规定：
“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。
”这里的“法律”一词应作（A）
A、扩充解释B、限制解释
C、字面解释D、逻辑解释
13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（B）
A、国务院B、全国人大常委会
C、最高人民法院D、最高人民检察院
14.最终决定法的因素是（A）
A、物质生活条件B、政治力量对比
C、国家权力性质D、阶级力量对比
15.大陆法系国家通常把法律划分为（A）
A、公法和私法B、普通法和衡平法
C、普通法和成文法D、成文法和衡平法
16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（B）
A、部门规章的效力等同于行政法规
B、部门规章的效力低于行政法规
C、国务院总理签署公布部门规章
D、部门规章的效力高于地方性法规
17.划分法系的根据是（B）
A、法的经济基础B、法的历史传统
C、法的阶级本质D、法的政治属性
18.法律条文与法律规范的关系是（D）
A、法律规范是法律条文的载体
B、一个法律规范就等于一个法律条文
C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中
D、一个法律条文可以包括几个法律规范
19.我国宪法规定：
中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（B）
A、对人权利
B、绝对权利
C、相对权利
D、道德权利
20.基本法律之外的法律由（B）制定
A、全国人大
B、全国人大常委会
C、国务院
D、全国人大及其常委会
21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C）
A、1次
B、2次
C、3次
D、4次
22.民法法系的发展以（C）为基础
A、普通法
B、衡平法
C、罗马法
D、判例法
23.法律离不开国家,从属于国家是因为（D）
A、国家的基本制度需要法律来确认
B、国家形式和国家机构需要法律来确认
C、法律是实现国家职能的手段
D、法律的创制实施依赖于国家
24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D）
A、都有联邦法和州法之分
B、都实行成文宪法制
C、最高法院有违宪审查权
D、都有普通法和衡平法之分
二、多项选择题
1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（12）。
①全国人大及其常委会颁布的规范性法律文件②宪法
③党规党法④各种规章制度
2、当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次（1234）。
①法律是国家意志②法律是阶级意志
③法律是人民意志④法律是公共意志
3、一般而言，刑事法律规范大多数是（134）。
①强行性规范②授权性规范
③义务性规范④确定性规范
4、我国部门法划分的标准主要有（12）。
①法律调整的对象②法律调整的方法
③法律调整的层次④法律调整的体系
5、法律事实包括（14）。
①法律事件②法律责任
③法律关系④法律行为
6、以下属于立法权限中的法律绝对保留的事项是（124）
①有关犯罪和刑罚事项；②对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚事项；③有关国家主权的事项；④有关司法制度的事项。
7、下列机关有权制定税收规范性文件的是（14）
①淮南市地方税务局②淮南市地方税务局稽查局③淮南市地方税务局田家庵分局④凤台县地方税务局
8、以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是（1234）
①法律案的提出②法律案的审议③法律案的通过④法律案的公布⑤法律案的起草
三、判断并说明理由
1、社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果、法律的价值追求。
（错）社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果，自然法学认为法学的研究对象是法律的价值追求。
2、法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。
（错）法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念，不包括法律实践。
3、规定人们不为一定行为的，是命令性规则。
（错）规定人们不为一定行为的，是禁止性规则。
4、现代社会的法律都没有溯及力。
（错）在特殊的情形之下，现代社会的部分法律具有溯及力。
5、法律起源于原始社会的氏族习惯，这是各国法学界公认的事实。
（错）并非所有的国家法学理论界都认为法律起源于原始社会的氏族习惯。
6、私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级的法制原则
（对）资产阶级法律首先确认的这些原则，并将它们作为资产阶级法治的主要原则。
7、法律汇编和法典编纂都是国家的立法活动。
（错）法律汇编不是国家的立法活动，法典编纂是。
8、法律一经通过，就具有法律效力。
（错）在现代社会，法律需要公布才能生效。
四、名词解释。
1、法律关系、2、法律责任、3、法律事实、4、法律体系、
5、法律实施、6、法系、7、部门法、8、准用性规则、9、法律权利：
10、税收规范性文件
1、法律关系：
由法律规范所调整、国家强制力保障实现、以人们之间的权利、义务为主要内容的社会关系。
2、法律责任：
由违法行为引起的、责任主体承担的、法律上的不利后果。
3、法律事实：
在法律规定既定的前提下，能够引起法律关系产生、变更和消灭的的各种事件和行为。
法律事实分法律事件和法律行为。
4、法律体系：
一国由现行的全部部门法构成有机统一的整体。
5、法律实施：
指法律在现实生活中的被执行和遵守，通常包括执、司法、守法和法律监督的全部过程。
6、法系指具有某种共性或共同历史传统的法律的总称，也即根据这种共性或历史传统来划分法的类别，凡属于具有某种共性或传统的法律就构成一个法系。
7、部门法又称法律部门，是指一个国家根据一定的原则和标准划分的本国同类法律规范的总称。
8、准用性规则即并未规定行为规则，而规定参照、援用其他法律条文或其他法规。
9、法律权利：
是指法律规定，作为法律关系主体及权利主体或享有权利人（公民、法人、其他组织以至国家本身），具有自己这样行为或不这样行为，或要求他人这样行为或不这样行为的能力或资格。
10、税收规范性文件：
是县以上各级税务机关依照法定的职权和规定的程序制定并公布的、涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并能反复适用的文件。
一、单选题答案：
1B；2B3D；4D；5C；6B7A；8C；9C；10B；11C12A13B；14A15A；16B；17B18D19B；20B；21C；22C；23D24D
二、多选题：
1①②；2①②③④3①③④；4①②5①④6①②④7①④8①②③④
第二章行政法基础
一、单选题：
1、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能，下列不具有税务行政职权的特点是（B）
A、不能放弃的权力B、可以随意协商、选择和改变的权力C、以税务行政主体意志为转移的权力D、相互制约的权力
2、行政机关对违法行为人不可以采取（D）措施
A：
没收财产B：
罚款C：
依法查封D：
税务人员强行拿走纳税人营业执照
3、依照行政（B）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。
A：
是否可以反复适用B：
适用的范围C：
是否可以由行政主体进行选择D：
是否主动实施行政行为为标准
4、税务行政法律的客体不包括（B）
A：
纳税人所占有某一处生产的厂房及产品B：
纳税人厂房所拥有的阳光C：
行为B：
财物
5、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）
A：
要式行政行为与非要式行政行为B：
依职权的行政行为和依申请的行政行为C：
羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：
内容行政行为和外部行政行为
6、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）
A：
口头通知生效B：
即时生效C：
受领生效D：
附条件生效
7、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C）。
A一定的自由.裁量性B.强制性
C.效力恒定性D.法律的执行性
8、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B ）。
A.拘束力 B.公定力 C.不可变更力 D.执行力
9、税务机关停止办理出口退税的行为属于（C）行政行为。
A.内部B.双方C.具体D.依申请的
10、下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（D）。
A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行为
B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力
C.行政行为成立即对行政主体无效
D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行
11、下列选项中属于行政行为的是（A）。
A.税务机关征税行为B.全国人大制定法律行为
C.选举人大代表的行为D.法院审理行政案件
12、以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务
B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限
C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为
D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为
13、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。
A.行政行为的内容应当合法、适当
B.行政行为的主体应当合法
C.只要行政行为的主体内容合法即可
D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
14、下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（B ）。
A.可撤销的行政行为自始无效
B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力
C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一
D.行政行为已完成原定的目标、任务，可由有权国家机关作出撤销决定
15、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D）。
A.行政给付B.行政奖励C.行政补偿D.不是行政行为
16、将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。
A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请
B.以税务行政行为受法律规范约束的程度
C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解
D.以税务机关的地位高低
17、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是（D）。
A.税务登记B.一般纳税人认定
C.税务行政许可D.税务行政强制
18、对于（ B），行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。
A.要式行政行为B.行政终局裁决行为
C.自由裁量行政行为D.依职权的行政行为
19、行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（C）。
A.从属法律性B.效力先定性
C.单方意志性D.强制性
20、自始不发生法律效力的行政行为是（ B）。
A.可撤销的行政行为B.无效的行政行为
C.不作为的行政行为D.废止的行政行为
二、多项选择题：
1、根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不同，税务行政行为的内容分为（ABCD）
A：
设定权利和义务B：
实现权利和义务C：
剥夺、限制权利和减、免义务D：
确认和恢复权利与义务
2、税务行政相对人的种类有（ABCD）
A：
具有双重身份的国家机关B：
企业单位C：
自然人D：
外国人
3、税务行政主体可以为（ABC）
A：
税务局B：
税务分局C：
税务所D：
税收代征人
4、国家行政机关对国家和社会公共事务的（ACD）
A:
决策B:
非公共管理活动C:
组织D:
管理活动
5、我国《行政法》的基本原则具体包括（BC）
A：
行政明晰性原则B：
行政合法性原则C：
行政合理性原则D：
行政重要性原则
6、依法行政的基本要求包括（ABCD）
A：
合法行政B：
合理行政C：
程序正当D：
权责统一
7、下列哪些行为不属于行政行为：
（ABCD）
A：
税务机关购买办公设备一批B：
司法机关举办职工运动会C：
人民法院审理税务行政诉讼案件D：
全国人大常会创建征管法的活动
8、税务行政法律关系由（ABC）要素组成
A：
主体B：
客体C：
内容D：
行为
9、具体行政行为的范围包括（BD）
A：
税务行政复议规则B：
行政许可C：
发票管理办法D：
行政裁决
10、下列行政主体作出的行政行为可依法宣布无效的是（BCD）。
A.不适当的行政行为
B.行政主体不明确的行政行为
C.行政主体受胁迫作出的行政行为
D.行政行为的实施将导致犯罪
E.行政行为没有继续存在的必要的
11、根据行政法理论，（AE）属于行政确认范畴。
A.一般纳税人资格审批
B.出国护照审批C.公司债券发行审批
D.指定发票印制企业E.收养登记
12、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（ABE）行为。
A.行政立法B.不可诉C.行政执法D.双方行政E.抽象行政
13、行政主体所作出的行政行为具有（BC）的特征。
A.合法性B.强制性C.单方意志性D.要式性E.适当性
14、下列属于行政主体做出的具体行政行为的是（BC）。
A.公安局购买警车
B.税务局向商户征收所得税款
C.民政局发放困难补助金
D.地方政府制定交通条例
E.批准逮捕犯罪嫌疑人
15、抽象行政行为的特征有（ BCDE）
A.可诉性B.不可诉C.准立法性D.对象的普遍性E.效力的普遍性和持续性
16、下述关于行政征收表述正确的是（ABCD）。
A.行政征收是单方面具体行政行为
B.行政征收的实质在于以强制方式无偿取得对方的财产所有权
C.排污费属于行政征收的范围
D.行政征收以负有行政法上的缴纳义务为前提
E.管理费不属于行政征收
三、判断题
1、税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员即使对处分不服，也不能提起行政诉讼（对）
2、纳税人对税务机关抽象行政行为不服则可以提起行政诉讼（错）
3、税务机关委托有关单位和人员代征，这种受托单位也可以成为税务行政主体（错）
4、国家行政机在的活动都属于行政范畴（错）
5、税务行政主体必须是一个组织（对）
6、行政机关的行政行为的特征就是：
“法无明文规定的即禁止”（对）
7、税务行政主体和税务行政法法关系的主体，为税务机关和税务相对人（错）
8、各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由全国人大常委会裁决（错）
9、税务行政相对人，必定不会成为行政主体（错）
四、简答题：
1、税务行政行为的特征是什么？
答案：
法律的执行性、单方意志性、效力公定性，一定的自由裁量性，强制性。
答案：
必须是一个组织，而不是一个人；必须是享有国家征税权务，能够实施税务行政管理活动的组织；必须是能以自己的名义实施税务行政管理活动的组织；是一个能够独立承担法律责任的组织。
税务行政主体有：
各级税务局，税务分局，税务所，省以下税务局的稽查局。
3、税务行政相对人的权利和义务有哪些？
答案：
权利：
1、参与权2、知情权3、监督权4、请求权5、受益权；义务：
1、遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令2、接受税务检查、监督3、协助公务的义务。
4、税务行政行为的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？
答案：
税务行政行为的成立要件包括：
主体必须是依法或依授权享有行政职权的税务机关，是行使税收行政职权的行为，以一定的形式表现出来，能够直接或间接影响到相对人的权益。
生效要件分为；即时生效，受领生效，附条件生效。
合法要件包括：
主体合法，内容合法，程序合法，形式合法。
五、问答题
1、按照行政行为是否可以反复适用，可以把行政行为分为抽象行政行为和具体行政行为，两者之间的区别是什么？
答案：
具体行政行为与抽象行政行为的区别：
（1）抽象行政行为在功能上是设定行政法律规范的活动，具体行政行为是执行行政法律规范的活动。
（2）抽像行政行为是创制具体行政行为法律依据的立法性活动，先于具体行政行为而形成，具体行政行为是执行性活动，晚上于抽象行政行为的活动（3）程序不同，抽象行政行为要按照规定的行政立法程序进行，具体行政行为按行政执法程序进行。
（4）抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件一般可以反复适用于不同的对象。
具体行政行为只针对某一具体当事人的革一具体事项，只是一次性有效。
（5）抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件对在其后发生的事项具有拘束力，具体行政行为通常对在其之前的事具有拘束力（6）行政相对人对行政主体的具体行政行为可以提出行政诉讼。
对抽象行政行为则不可以提起行政诉讼。
第三章税务行政许可和非许可审批
一、单选题
1．下列不属于税务行政许可的范围的是：
（D）
A．指定企业印制发票
B．对发票管理和使用的管理
C．印花税代售许可
D．授予A级信用企业
2．关于税务行政许可的审查前的听证，下列说话不正确的是：
（A）
A．听证是许可决定的必经程序
B．税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证
C．税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证
D．法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。
3．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：
（D）
A．应在受理之日起20日内作出许可决定
B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。
C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。
D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日
4．2004年8月21日,刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。
对此，下列说法不正确的是：
（B）
A．刘某的申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正
B．税务机关告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容
C．税务机关决定不予受理是错误的
D．刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正
5下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：
（A）
A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织
实施
B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施
C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施
D．受委托的行政机关可以转委托
6下列关于行政许可听证的表述中正确的是：
（C）
A．在涉及社会公共利益的情形下，行政机关可以依职权举行听
证
B．行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行
C．行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。
D．申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用
7．除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C）日内作出行政许可决定。
A．15日
B．10日
C．20日
D．5日
8．行政许可由_____行政机关在法定职权范围内行使。
（C）
A．具有管理公共事务职能的
B．具有行政管理权的
C．具有行政许可权的
D．各级人民政府的
9．行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托___实施行政许可：
（A）
A．其他行政机关
B．其他国家机关
C．有关企业、事业组织
D．具有管理公共事务职能的社会团体
10．行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定
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