专业知识与实务模拟练习题含答案22631.docx
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专业知识与实务模拟练习题含答案22631
2017年-2018年专业知识与实务模拟练习题含答案
单选题
1、改革开放时期，中央财政支出占全国财政支出总额的比重变化是（）。
A．平稳
B．上升
C．下降
D．时高时低
简答题
2、长江股份有限公司（以下简称长江公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的企业所得税税率为25%，对企业所得税采用资产负债表债务法核算。
不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。
长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。
假设长江公司2011年实现利润总额5000万元，2011年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为500万元和250万元，长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
长江公司2011年度企业所得税汇算清缴于2012年5月31日完成。
2011年年初的暂时性差异在2012年1月1日以后转回。
长江公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项：
（1）2011年12月31日对账面价值为1000万元某项管理用无形资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为800万元，计提无形资产减值准备200万元。
（2）2011年12月31日对12月10日取得的可供出售金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为800万元，公允价值为900万元，确认资本公积100万元。
（3）2011年公司销售费用中含有超标的广告费和业务宣传费支出300万元。
（4）2011年公司发生研发支出400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段支出280万元（符合资本化条件已计入无形资产成本）。
按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。
长江公司开发的无形资产于2012年1月1日达到预定可使用状态。
（5）2011年12月31日确认一项分期收款销售总价款2400万元，该业务实质上具有融资性质，实际年利率为6%，长江公司将于2012年至2014年每年年末收款800万元，该商品现销价为2138.41万元，成本为1600万元。
税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。
（6）2012年2月15日，公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。
该批商品的销售价格（不含增值税）为400万元，结转的销售成本为260万元。
该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在计提时税前扣除。
假设：
（1）长江公司无其他纳税调整事项，无其他所有者权益变动事项；
（2）长江公司2011年12月31日资产负债表中“资本公积”项目的年初余额为500万元：
（3）长江公司2011年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的年初余额为200万元；
（4）长江公司2011年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额为1200万元。
要求：
计算长江公司2011年所得税费用。
单选题
3、财政支出是财政分配活动的重要环节，它反映了（）。
A．各种支出的需要
B．国家经济活动的范围和方向
C．生产性支出和非生产性支出的关系
D．经济建设支出和行政事业费支出的关系
单选题
4、（）的税额随课税对象的价格变化发生同向变化，收入弹性大，能适应价格引导资源配置的市场经济要求，便于贯彻税收政策和增加税收收入，因而对多数税种课税时采用。
A．从量税
B．从价税
C．直接税
D．间接税
多选题
5、通过项目投资现金流量表，可计算项目的（）等评价指标。
A．投资收益率
B．财务内部收益率
C．财务净现值
D．投资回收期
E．资本金净利润率
单选题
6、我国产业技术发展的指导方针是以（）为核心。
A．结构优化
B．产业升级
C．提高技术创新能力
D．体制和机制创新
多选题
7、属于经济全球化表现的是（）。
A．国际分工合作的深化
B．取消金融管制
C．国家贸易和跨国投资快速发展
D．国内外金融市场之间的联动更加紧密
E．资本在全球范围内流动更加自由
多选题
8、影响财政支出规模的主要因素有（）。
A．社会因素
B．政治因素
C．文化因素
D．经济发展因素
E．体制制度因素
多选题
9、属于经济全球化表现的是（）。
A．国际分工合作的深化
B．取消金融管制
C．国家贸易和跨国投资快速发展
D．国内外金融市场之间的联动更加紧密
E．资本在全球范围内流动更加自由
多选题
10、属于经济全球化表现的是（）。
A．国际分工合作的深化
B．取消金融管制
C．国家贸易和跨国投资快速发展
D．国内外金融市场之间的联动更加紧密
E．资本在全球范围内流动更加自由
简答题
11、A股份有限公司（本题下称“A公司”）为上市公司，2009年至2010年发生的相关交易或事项如下：
（1）2009年1月1日递延所得税资产余额为25万元，均为对应收B公司账款700万元计提坏账准备100万元引起的；递延所得税负债余额为0。
（2）2009年3月10日，A公司就应收B公司账款700万元与B公司签订债务重组合同。
合同规定：
B公司以其生产的一批库存商品甲及一项股权投资偿付该项债务；B公司该批库存商品转移至A公司后，双方债权债务结清。
当日，B公司将库存商品甲的所有权交付A公司。
B公司该批商品的账面余额为280万元，公允价值为300万元，未计提减值准备；B公司该项股权投资的账面余额为200万元，公允价值为210万元，未计提减值准备；A公司将收到的该批甲商品后作为库存商品管理，将取得的股权投资划分为可供出售金融资产管理。
（3）A公司取得甲商品后，市场上出现了该类商品的替代产品，甲商品严重滞销，截至2009年末，该批商品只售出20%给C公司，售价为80万元，款项于销售当日已收妥存入银行。
出于促销的考虑，A公司对C公司做出如下承诺：
该产品售出后3年内如出现非意外事件造成的故障和质量问题，A公司免费负责保修。
A公司于期末预计未来期间将发生的相关修理支出为该项销售收入的2%（假定该预计是合理的）。
（4）2009年末，A公司预计剩余甲商品的可变现净值为200万元。
可供出售金额资产的公允价值为290万元。
A公司2009年利润总额为5000万元。
（5）2010年2月3日，A公司将2009年末留存的甲商品全部赊销给D公司，售价为250万元，价税合计为292.5万元。
双方签订的销售合同规定：
D公司应于2010年10月3日支付全部款项。
对于该笔销售，A公司未做出质量保证承诺。
（6）截至2010年12月31日，A公司尚未收到D公司欠款。
A公司于资产负债表日对该项应收账款计提坏账准备20万元。
2010年，销售给C公司甲商品多次出现质量问题，A公司共发生修理支出10万元。
（7）A公司2010年利润总额为5000万元。
2010年末，A公司持有的可供出售金额资产的公允价值为280万元；存货跌价准备余额为0。
（8）2011年1月15日，A公司收到法院通知，D公司已宣告破产清算，无力偿付所欠部分款项。
A公司预计可收回应收账款的20%。
（9）其他有关资料如下：
①A公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%；
②A公司2009年至2011年除上述部分事项涉及所得税纳税调整外，无其他纳税调整事项；
③A公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异；
④假设税法规定A公司计提的坏账准备在实际发生坏账损失前不允许税前扣除；
⑤A公司各年度财务报表批准报出日均为4月30日：
⑥盈余公积提取比例为10%。
[要求]
根据日后事项的相关处理，填列A公司报告年度（2010年度）资产负债表、利润表相关项目调整表中各项目的调整金额（调增数以“+”表示，调减数以“-”表示）。
资产负债表项目调整金额（万元）
应收账款
递延所得税资产
应交税费
盈余公积
未分配利润
利润表项目调整金额（万元）
资产减值损失
所得税费用
净利润
多选题
12、属于经济全球化表现的是（）。
A．国际分工合作的深化
B．取消金融管制
C．国家贸易和跨国投资快速发展
D．国内外金融市场之间的联动更加紧密
E．资本在全球范围内流动更加自由
多选题
13、“建筑工程一切险”承担保险责任的范围包括（）。
A．水泥存在质量问题引起更换的费用
B．由于风暴造成工程所有人使用的部分工程损失
C．由于地面下沉引起基础部分的损失
D．发生火灾后的修复费用
E．发生地震后的修复费用
多选题
14、下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是（）。
A．军事设施
B．水利设施
C．文化设施
D．卫生设施
E．电力供应
多选题
15、按市场经济要求调整我国财政支出格局的重点包括（）。
A．加大对科研，教育、卫生等社会公益事业领域的投入
B．加大对社会保障支出的投人力度
C．增加对水利，能源，交通、通讯、环境保护等基础设施、基础产业的投资力度
D．扩大财政资金在“竞争性”投资领域的投资范围
E．把公安、司法、行政、国防等国家政权建设方面的社会公共需要作为财政的首要任务
单选题
16、某工程合同签订日为3月10日，工程开工日为3月25日。
开工日前施工单位已于3月18日按约定支付了保险费。
则建筑工程一切险的保险期生效日为（）。
A．3月10日
B．3月18日
C．3月25日
D．上述日期中的任何一天
多选题
17、下列各项中，属于金融资产的有（）。
A．商誉
B．企业出租的建筑物
C．企业存在银行的定期存款
D．企业购入的意图长期持有的股票投资
简答题
18、2001年1月1日，甲企业外购A无形资产，实际支付的价款为200万元。
根据相关法律，A无形资产的有效年限10年，已使用1年。
甲企业估计A无形资产预计使用年限为5年。
2002年12月31日，由于与A无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使A无形资产发生价值减值。
甲企业估计其可收回金额为48万元。
2004年12月31日，甲企业发现，导致A无形资产在2002年发生减值损失的不利经济因素已全部消失，且此时估计A无形资产的可收回金额为30万元。
假定不考虑所得税及其他相关税费的影响。
要求：
编制从无形资产购入到无形资产使用期满相关业务的会计分录（金额单位用万元）。
单选题
19、根据建设工程保险的相关知识，如果安装工程附带的土木建筑工程项目价值占总价的30%，那么该部分项目应按（）投保。
A．建筑工程一切险
B．安装工程一切险
C．建筑险或安装险
D．第三者责任险
单选题
20、乙施工企业为保证施工生产活动和管理活动的正常进行，于2007年5月在施工现场搭建了价值100000元的办公室和食堂等简易设施。
这些设施应属于企业的（）。
A．固定资产
B．流动资产
C．其他资产
D．无形资产
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1-答案：
C
1978年，我国开始进入改革开放时期，国民经济实现了高速度的发展，但与此同时，我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重都呈现出明显的下降趋势。
2-答案：
2011年所得税费用=1196.25+[（2138.41×25%+250）-250]-（1025-500）=1205.85（万元）。
暂无解析
3-答案：
B
[解析]财政支出是财政收支活动的一个重要方面。
在市场经济条件下，不仅财政对经济社会的影响作用主要体现在财政支出上，而且政府对于宏观经济的调控职能也主要是通过财政支出来实现的。
所以，财政支出的规模和结构状况，既反映着政府介入经济社会生活的广度和深度，也反映着财政在经济社会生活中的地位和作用。
4-答案：
C
暂无解析
5-答案：
B,C,E
[解析]通过投资现金流量表，可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标。
6-答案：
C
我国产业技术发展的指导方针是以结构优化和产业升级为日标，以体制和机制创新为保证，以企业为主体，以信息化带动工业化为主要途径，以提高技术创新能力为核心，以我国加入世界贸易组织为契机，政府引导与市场导向相结合。
7-答案：
A,C,D,E
暂无解析
8-答案：
A,B,D,E
[解析]本题考查影响财政支出规模的主要因素。
影响财政支出规模的主要因素有社会因素、政治因素、经济发展因素和体制制度因素。
9-答案：
A,C,D,E
暂无解析
10-答案：
A,C,D,E
暂无解析
11-答案：
填列A公司报告年度资产负债表、利润表相关项目调整表中各项目的调整金额：
暂无解析
12-答案：
A,C,D,E
暂无解析
13-答案：
C,D,E
暂无解析
14-答案：
A,C,D
[解析]最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。
该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。
15-答案：
A,B,C,E
暂无解析
16-答案：
B
暂无解析
17-答案：
C,D
[解析]商誉是企业合并（非同一控制下企业合并）中产生因购买企业的合并成本大于应享有被购买企业各项可辨认资产、负债公允价值的份额的差额，该项资产不属于金融资产；企业出租的建筑物属于投资性房地产，也不属于金融资产。
企业存在银行的定期存款、应收款项、贷款、债权性投资，以及企业取得的各项权益性质的投资，属于金融资产。
18-答案：
（1）2001年1月1日购入：
暂无解析
19-答案：
A
安装工程一切险附带投保的土木建筑工程项目，指厂房，仓库、办公楼、宿舍、码头、桥梁等。
这些项目一般不在安装合同以内，但可在安装险内附带投保；如果土木建筑工程项目不超过总价的20%，整修项目按安装工程一切险投保；介于20%和50%之间，该部分项目按建筑工程一切险投保；若超过50%，整修项目按建筑工程一切险投保。
20-答案：
C
暂无解析
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