会计初级职称考试经济法基础模拟试题答案附后.docx

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会计初级职称考试经济法基础模拟试题答案附后

内部真题资料，考试必过，答案附后

15年经济法基础模一

一、单项选择题1.下列各项中,根据行为是否符合法律规范的要求,即行为的法律性质所作的分类的是（）.A.合法行为与违法行为B.积极行为与消极行为

C.要式行为与非要式行为D.自主行为与代理行为

2.2014年6月20日,张某到某家具店购买家具,该家具店故意隐瞒实情,将一件有隐蔽质量问题的家具卖给了张某,张某并未发现此瑕疵.7月1日,张某的好友到张某家参观,无意中发现了该问题.于是张某8月1日向人民法院起诉了该家具店.根据规定,下述观点错的是（）.A.该家具店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为B.诉讼时效期间自2014年7月2日开始计算C.最长诉讼时效期间自2014年7月2日至2034年7月2日D.张某的诉讼时效期间为1年

3.根据刑事法律制度的规定,下列各项中,拘役的期限是:

A.1个月以上2年以下

B.1个月以上6个月以下C.6个月以上15年以下D.3年以上20年以下

4.根据劳动合同法律制度的规定,用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是（）.

A.合同签订之日B.用工之日C.试用期满之日D.合同备案之日

5.根据劳动合同法的规定,下列情形中,用人单位不得解除劳动合同的是（）.

A.劳动者在试用期内的B.劳动者不能胜任工作的

C.劳动者在哺乳期的D.用人单位生产经营发生严重困难

6.某企业职工王某的月工资为7000元,当地社会平均工资为2000元.则该职工每月应缴纳的基本养老保险费为（）元.A.160B.360C.480D.560

7.根据支付结算法律制度的规定,下列银行结算账户中,不能支取现金的是（）.

A.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户

C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户

8.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,不属于托收承付的必须记载事项的是（）.A.收款人开户银行名称B.合同名称C.付款人名称D.付款日期

9.根据《票据法》的规定,下列有关汇票与支票相互区别的表述中,错的是（）.

A.汇票可以背书转让,支票不能背书转让B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月,支票的提示付款期限自出票日起10日

C.汇票和支票均为见票即付D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记,支票上的收款人名称,则不能补记

10.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税混合销售行为的是（）.

A娱乐城提供娱乐服务的同时销售酒水B餐饮公司提供餐饮服务的同时又售烟酒

C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务

D.房地产公司在销售不动产的同时又免费赠送装修服务

11.某公司为增值税一般纳税人,2014年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元.已知进口关税税率为26%,消费税税率为30%,增值税税率为17%.则该公司进口环节应纳增值税税额为（）万元.

A.17B.21.42C.26.18D.30.6

12.根据消费税法律制度的规定,下列行为中不应缴纳消费税的是（）.

A.纳税人生产销售白酒B.纳税人为个人翻新加工金项链

C.纳税人生产销售高尔夫车D.纳税人生产销售高尔夫球

13.某租赁公司提供租赁业劳务,采取预收款方式结算,其营业税纳税义务发生时间为（）.A.合同签订的当天B.合同确定的付款日期当天

C.收到预收款的当天D.租赁业劳务完成的当天

14.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中不属于企业所得税纳税人的是:

A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B在国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业D.有经营所得的非营利组织

15.某作家写作的一本书稿出版,取得稿酬收入3万元.其应纳个人所得税为（）元.A.3360B.4200C.4800D.7000

16.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于每次收入的确定说法错的是:

A.财产租赁所得以一个月内取得的收人为一次

B.稿酬所得以每次出版、发表取得的收人为一次

C.特许权使用费所得,以一项特许权的一次许可使用所取得的收人为一次

D.劳务报酬属于同一事项连续取得收入的,以一周内取得的收入为一次

17.某外贸公司进口一批货物,货价100万元,货物运抵我国关境内输人地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元.已知关税税率10%.则该公司应缴纳的进口关税为（）.A.100*10%=10万元B.（100+5）*10%=10.5万元

C.（100+7）*10%=10.7万元D.（100+5+7）*10%=11.2万元

18.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收土地增值税的是（）.

A.赠与社会公益事业的房地产B.个人销售住房

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.出租的房地产

19.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳车船税的是（）.

A.非机动驳船B.银行运钞车C.工商局公务车D.养殖渔船

20.根据印花税法律制度的规定,下列关于印花税计税依据的说法中错的是:

A.久借款合同中的借款金额B.商品房销售合同的所载金额

C.建筑安装工程合同中的承包金额D.保险合同中的保险标的物的价值

21.根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税的征税范围的是（）.

A国有土地使用权出让B土地使用权转让C土地使用权的抵押D商品房的买卖

22.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案.该法定期限为:

A自领取营业执照之日起30日内B自领取税务登记证件之日起30日内

C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内

23.根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全但能控制原材料或进销货的纳税人,适用的税款征收方式是:

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

24.根据税收征收管理法律制度的规定,下列纳税人,可以办理停业、复业登记的是（）.A.实行查账征收方式的纳税人B.实行查定征收方式的纳税人

C.实行查验征收方式的纳税人D.实行定期定额征收方式的纳税人

二多选题1.根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定,下列各项中,错的有（）.

A.仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行,而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行B.仲裁实行一裁终局制度,而诉讼实行两审终审制度C.仲裁一般不公开进行,诉讼一般公开进行D.仲裁不实行回避制度,诉讼实行回避制度

2.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于试用期的表述中,错的有（）.

A.劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过1个月

B.劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月

C.无固定期限的劳动合同,试用期不得超过3个月

D.3年以上固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月

3.根据《支付结算办法》的规定,下列结算方式中,没有金额起点限制的有（）.

A.委托收款B.国内信用证C.托收承付D.汇兑

4.根据《票据法》的规定,下列各项中,票据的持票人可以行使追索权的有（）.

A汇票被拒绝承兑B支票被拒绝付款C汇票付款人死亡D本票付款人被宣告破产

5.根据增值税法律制度的规定,下列经营者中,属于增值税纳税人的有（）.

A.从事汽车修理业的个人B.进口机器设备的外贸企业

C.提供装饰劳务的个体工商户D.销售商品房的房地产公司

6.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,属于免征营业税的有（）.

A.幼儿园的育养服务B.学生勤工俭学提供的劳务

C境内保险机构为出口货物提供的保险产品D宗教场所举办宗教活动的门票收入

7.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于收入确认的表述中,错的有:

A.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确定收入

B.以分期收款方式销售货物的,应按照合同约定的收款日期确认收入的实现

C.广告的制作费,按照制作广告的完工进度确认收入

D.租金收入,按照承租人交付租金的日期确认收人的实现

8.根据个人所得税法律制度的规定,个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有:

A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠

C.向公益性青少年活动场所的捐赠D.向红十字事业的捐赠

9.根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税计税依据的说法错的有（）.

A.融资租赁房屋的,以房产原值计税

B.联营投资房产共担投资风险的,以房产余值计税

C.出租房产的,出租人以租金计税D.租人房产的,承租人以房产余值计税

10.根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶免征吨税的有（）.

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

C.非机动驳船D.武装警察部队专用或者征用的船舶

11.根据城市维护建设税法律制度的规定,下列属于城市维护建设税计税依据的有（）.A.纳税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的消费税

C.纳税人实际缴纳的土地增值税D.纳税人实际缴纳的房产税

12.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的有（）.

A黑色金属矿原矿B煤矿生产的天然气C开采的天然原油D生产的海盐原盐

13.根据车辆购置税的规定,下列属于车辆购置税纳税人的有（）.

A.进口车辆后自用的有限责任公司B.购买车辆后自用的个人独资企业

C.获奖小汽车后自用的个人D.自产自用小汽车的生产企业

14.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在发票检查中,有权采取的措施有（）.A.调出发票查验B.复制与发票有关的资料

C.检查开具发票的情况D.向当事各方询问与发票有关的情况

15.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于强制执行措施的有（）.

A.要求纳税人以质押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款

三、判断题1.部门规章的地位低于行政法规.（）2.劳动仲裁一律公开进行.（）

3.一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的,其近亲属可以享受丧葬补助金和供养亲属抚恤金两项遗属待遇,不享受一次性工亡补助金待遇.（）

4.一个基层预算单位可以开设多个零余额账户.（）

5.收款人对被拒绝付款的托收款项,都可以重办托收.（）

6.纳税人自建自用房屋的行为不纳税,但若纳税人（不包括个人自建自用住房销售）将自建的房屋对外销售,其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产缴纳营业税.（）

7.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过3年.（）

8.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“劳务报酬所得”项目征税.（）

9.向居民供热并向居民收取采暖费的企业,暂免征收城镇土地使用税.（）

10.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,若产权未发生转移,不征收土地增值税.（）

四、不定项选择题【资料一】某运输企业,2013年12月成立,2014年度相关生产经营业务如下：

（1）当年公路运输收入700万元（不含税）,国债利息收入10万元,直接投资境内非上市公司取得权益性投资收益46.8万元.

（2）全年营业成本为320万元;营业税金及附加23.1万元.

（3）全年发生财务费用50万;另外发生10万支出为在建工程的资本化利息支出.

（4）管理费用共计90万元,其中业务招待费25万元;销售费用共计40万元.

（5）营业外支出中,通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元,向关联企业支付管理费用10万元.要求：

根据上述资料,分析回答下列小题：

1.根据上述资料的表述,下列中错的说法是（）.

A.该运输企业可以税前扣除的财务费用是50万元

B.该运输企业准予税前扣除的管理费用是68.5万元

C.该运输企业可以税前扣除的招待费用是15万元

D.该运输企业向关联企业支付的管理费用10万元可以税前扣除

2该运输企业可以税前扣除的公益性捐赠是（）万.A23.24B30C28.04D30.44

3.该运输企业应纳税所得额应是（）万元.A183B183.96C175.16D180.69

4.该运输企业2014年应纳所得税额应是（）万元.A45.9B43.79C45.96D45.99

【资料二】2014年1月18日,广源商贸有限责任公司（以下简称广源公司）从达华公司购进一批货物,同时向达华公司开具一张商业承兑汇票,用于货款结算.广源公司开具商业承兑汇票时,将付款人填写为“广原商贸有限责任公司”,出票日期填写为“贰零壹肆年壹月拾捌日”,收款人未填写.后经财务部小贾核对,发现付款人名称填写有误,小贾遂将“原”字直接涂改为“源”字,未在更改处签章即交予达华公司.要求：

根据上述资料,分析回答下列问题：

5.根据规定,下列说法错的是（）.A.小贾更改付款人名称的做法错

B.小贾更改付款人名称的做法错C.付款人名称不得更改,更改的票据无效

D.付款人的名称可以更改,但需要原记载人更改,并且在更改处签章证明

6.下列关于本商业承兑汇票的出票日期的写法中,错的是（）.

A.贰零壹肆年零壹月壹拾捌日B.贰零壹肆年壹月壹拾捌日

C.贰零壹肆年零壹月拾捌日D.贰零壹肆年零壹月零壹拾捌日

7.下列关于商业汇票的下列说法中,错的是（）.A.自然人不得使用商业汇票

B.持票人持商业汇票申请贴现,必须与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系C.商业汇票的提示付款期限,自汇票出票日起10日

D.商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月

8.下列关于承兑的说法中,错的是（）.A.定日付款或者出票后定期付款的汇票,持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑B.见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑

C汇票未按照规定期限提示承兑的.持票人丧失对其前手的追索权D付款人对向其提示承兑的汇票,应当自收到提示承兑的汇票之日起5曰内承兑或者拒绝承兑

【资三】15年1月某酒店（位于市区）发生如下经济业务

（1）餐厅营业收入14万;

（2）歌舞厅营业收入中,门票收入8万元,烟酒、饮料、鲜花收入18万元,其他服务费收入3万元;（3）客房部房费收入34万元;

（4）歌舞厅的采购支出13万元,水电消耗8万元,工资支出12万元.

已知：

当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%,其他服务业税率5%.城市维护建设税适用税率为7%,教育费附加适用税率为3%.

要求：

根据上述资料,分析回答下列小题：

9.歌舞厅营业收入应缴纳的营业税是（）.

A.（8+18）*20%=5.2万元B.（8+18+3-13）*20%=3.2万元

C.（18+3）*20%+8*5%=4.6万元D.（8+18+3）*20%=5.8万元

10.该酒店当月应缴纳的营业税是（）.A14*5%+（8+18+3-13）*20%+34*5%=5.6万元

B.14*5%+（8+18+3）x20%+34*5%=8.2万元

C.（18+3）*20%+8*5%+34*5%=6.3万元D.14*5%+（8+18）*20%+34*5%=7.6万元

11.该酒店应缴纳的城建税和教育费附加是（）.

A.[4*5%+（8+18+3-13）*20%+34*5%]*（7%+3%）=0.56万元

B.[14*5%+（8+18+3）*20%+34*5%]*（7%+3%）=0.82万元

C.[（18+3）*20%+8*5%+34*5%]*（7%+3%）=0.63万元

D.[14*5%+（8+18）X20%+34*5%]*（7%+3%）=0.76万元

12.下列关于营业税的表述中,说法错的是（）.

A.餐厅收入应按“服务业”税目缴纳营业税

B.歌舞厅的采购支出可以从计税营业额中扣除

C.歌舞厅的收入全部按照“服务业”的税率缴纳营业税

D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒属于营业税的混合销售

参考答案及详细解析

一、单项选择题1.A【解析】本题考核法律行为的分类.合法行为与违法行为是根据行为是否符合法律规范的要求,即行为的法律性质所作的分类.

2.C【解析】本题考核诉讼时效的规定.出售质量不合格的商品未声明的,适用于1年的特别诉讼时效期间,诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算,故在本题中,诉讼时效期间应当从7月2日开始计算.根据规定,从权利被侵害之日起超过20年的,人民法院不予保护.张某的权利被侵害之日为2014年6月20日,故最长诉讼时效期间为2014年6月21日至2034年6月20日.

3.B【解析】本题考核刑事责任.拘役的期限,为1个月以上6个月以下.

4B考核劳动关系的建立时间.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系.

5.C【解析】本题考核用人单位不得解除劳动合同的情形.女职工在孕期、产期、哺乳期的,用人单位不得解除劳动合同.

6.C【解析】本题考核基本养老保险的计算.根据规定,本人月平均工资高于当地职工月工资300%的,按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数.当地职工月平均工资的3倍为6000元（2000*3）.王某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为6000*8%=480（元）.

7.D【解析】本题考核银行结算账户的使用.党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取.预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入,该账户不得办理现金收付业务.

8.D【解析】本题考核托收承付的绝对记载事项.签发托收凭证必须记载下列事项：

表明“托收”的字样;确定的金额;付款人名称及账号;收款人名称及账号;付款人开户银行名称;收款人开户银行名称;托收附寄单证张数或册数;合同名称、号码;委托日期;收款人签章.

9.B【解析】本题考核汇票和支票的区别.汇票和支票都可以背书转让,故A错;银行汇票是见票即付,商业汇票不是见票即付,故C错;支票的收款人名称、金额,可以由出票人授权补记,而汇票和本票不能进行授权补记,故D错.

10.C【解析】本题考核增值税的混合销售行为.根据规定,AB属于营业税混合销售行为,D属于营业税的兼营.

11D考核增值税应纳税额的计算.进口货物若缴纳消费税,则计算增值税应纳税额时,组成的计税价格中含有消费税税款.进口环节组成计税价格＝100*（1+26%）／（1－30%）＝180（万元）;进口环节应纳增值税税额＝180*17%＝30.6（万元）.

12C考核消费税的征税范围.根据规定,白酒、金银珠宝首饰、高尔夫球均属于应税消费品范围,且应税消费品的征税环节包括生产环节（含委托加工）,故ABD均应缴纳消费税.而据规定,高尔夫车不属于消费税征收范围;故C不缴纳消费税.

13.C【解析】本题考核营业税的纳税义务发生时间.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.

14.C【解析】本题考核企业所得税纳税人.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税.

15.A【解析】本题考核稿酬所得的计算.稿酬所得按应纳税额减征30%.每次稿酬收人在4000元以上的,应纳税额＝应纳税所得额*20%（税率）*（1-30%）＝3万*（1-20%）*20%*（1－30%）＝3360（元）.

16.D【解析】本题考核个人所得税每次收入的确定.劳务报酬属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次.

17.D【解析】本题考核关税的计算.关税完税价格＝100+5+7＝112（万元）;关税＝112*10%＝11.2（万元）.

18.C【解析】本题考核土地增值税的征税范围.根据规定,房地产抵押期间产权未发生权属变更,不属于土地增值税征税范围;抵押期满权属转让给债权人的,征收土地增值税.房地产的出租和无偿赠与,不征收土地增值税.2008年11月1日起,对个人销售住房暂免征收土地增值税.

19.D【解析】本题考核车船税的税收优惠.根据规定,捕捞、养殖渔船属于免征车船税的情形.

20.D【解析】考核印花税计税依据.保险合同的计税依据为保险合同中的保险费.

21.C【解析】本题考核契税的征税范围.契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋.土地使用权的抵押不属于契税征收范围.

22.D【解析】本题考核纳税人报送会计资料的法定期限.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法,报送主管税务机关备案.

23.B考核税款的征收方式.对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊,适用查定征收方式.

24.D考核停业复业登记.停业、复业登记是指实行定期定额征收方式的纳税人,因自身经营的需要或恢复经营而向主管税务机关申请办理的税务登记手续.

二多项选择题1.ABC【解析】本题考核仲裁和民事诉讼的区别.仲裁和诉讼均实行回避制度,仲裁员有法定应回避情形时,当事人有权提出回避申请,故D错误.

2ABD考核劳动合同中试用期的规定.劳动合同期限3个月以上不满1年的试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月;故C的表述错.

3.ABD【解析】本题考核结算方式的金额起点限制.托收承付结算款项的每笔金额起点是1万元,新华书店系统每笔的金额起点为1000元.

4.ABCD【解析】考核票据追索权的相关规定.追索权发生的实质条件：

（1）票据到期被拒绝付款;

（2）汇票到期日前被拒绝承兑;（3）承兑人或者付款人死亡、逃匿的;（4）承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的.

5.AB【解析】本题考核增值税的纳税人.根据规定,在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人.AB属于增值税的纳税人,CD属于营业税纳税人.

6.ABCD【解析】本题考核营业税的税收优惠.本题四个均免征营业税.

7.ABC【解析】本题考核企业所得税收人的确认.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.

8.BCD【解析】本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除.对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除,而不是全额扣除.

9.BC【解析】本题考核房产税的计税依据.A融资租赁的房屋,以房产余值计税;D租人房产的一方,不是房产税纳税人,不用缴纳房产税.

10.ABD考核船舶吨税的税收优惠.非机动船舶（不包括非机动驳船）免征吨税.

11.AB【解析】本题考核城建税的计税依据.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的“三税”税额,三税即增值税、消费税、营业税.

12.ACD考核资源税的征税范围.根据规定,煤矿生产的天然气暂不征收资源税.

13.ABCD【解析】考核车辆购置税的纳税人.车辆购置税的纳税人是指在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并