武夷学院第三届财税法规暨小金库治理知识竞赛.docx

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武夷学院第三届财税法规暨小金库治理知识竞赛

武夷学院第三届财税法规暨“小金库”治理知识竞赛

一、单项选择题

1、税收在形式上特征是（）

A、自愿缴纳B、协商缴纳

C、依法缴纳D、单位规定

2、会计核算必须以（）的经济业务事项为依据

A、领导批准B、计划执行

C、合同确认D、实际发生

3、工资薪金所得和劳务报酬所得适用的税率分别是（）

A、比例税率；比例税率B、累进税率；累进税率

C、比例税率；累进税率D、累进税率；比例税率

4、稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并应按应纳税额减征（）

A、10%B、20%C、30%D、50%

5、下列所得中，不能以每次收入为一次计征个人所得税的是（）

A、偶然所得B、红利所得

C、股息所得D、薪金所得

6、下列项目中，暂不列入个人所得税的应税项目的是（）

A、股票转让所得B、股息、红利所得

C、偶然所得D、特许权使用费所得

7、刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则本月刘老师应缴纳多少所得税？

（）

A、135元B、157元C、190元D、185元

8、某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。

李某应纳个人所得税（）

A、137.5元B、420元C、295元D、412.5元

9、原始凭证出现金额错误，应由（）。

A．经办人更正B．会计人员更正

C．原开具单位更正D．原开具单位重新开具

10、区别不同类型税种的主要标志是（）。

A．税率B．纳税人C．征税对象D．纳税期限

11、“小金库”的存在，不仅导致，扰乱市场经济秩序，造成，而且诱发和滋生一系列腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，是妨碍经济健康发展、影响社会和谐稳定、危害党和国家各项事业发展的毒瘤，必须坚决清除。

（）

A.会计信息失真国家财政收入和国有资产的流失

B.账户管理缺失财务管理混乱

C.会计管理缺失非税收入流失

D.会计信息失真会计管理混乱

12、防治“小金库”长效机制建设是“小金库”治理工作的（）

A.次要任务B.根本任务C.附加任务D.一般任务

13、违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的（）的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均纳入“小金库”治理范围。

A.单位账簿B.单位账户C.单位报表D.单位总账

14、认定是否属于“小金库”的关键是（）

A.看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿

B.看资金或资产被用于何种用途

C.看资金或资产被何人使用

D.看套取资金的手段和方法

15、“小金库”治理工作鼓励自查，对自查发现的问题要（）处理

A.从重从严B.一律严肃处理C.一律不处理D.从轻从宽

16、根据中共中央办公厅和国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》，“小金库”治理2009年首先在开展专项治理，然后再逐步扩展到。

（）

A.社会团体全国党政机关

B.全国党政机关和事业单位社会团体、国有及国有控股企业

C.社会团体、国有及国有控股企业全国党政机关

D.全国党政机关事业单位

17、根据《社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法》，经核查属实的举报，将按照查实的设立“小金库”金额的3%-5%，给予举报人奖励，奖励资金最高额为人民币（）万元。

A.5B.8C.10D.12

18、根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的，情节较重的对有关责任人员给予（）处分。

A.记过B.记大过C.降级或者撤职D.开除

19某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（）万元。

A.1.7B.9.2C.10.9D.12.6

20、防治“小金库”长效机制建设主要涉及（）三个方面。

A.体制、机制和制度B.现金、存款和资金

C.资产、房产和财产D.账户、帐表和账簿

二、多项选择题

1、我国现行的个人所得税法规定的计征方法是以下哪种？

（）

A、综合计征B、分项扣除C、分项定率D、分项征收

2、下列收入来源地的认定，哪些是正确的？

（）

A.劳务报酬所得，以报酬支付地为所得来源地

　　B.特许权使用费，以特许权的使用地为所得来源地

C.动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地

D.工资薪金所得，以纳税人住所地为所得来源地

3、下列各项个人所得，免征个人所得税（）

A、按国家统一规定发放的补贴、津贴，是指按国务院规定发给的政府特殊津贴

B、保险赔款

C、军人转业费、复员费

D、发给见义勇为者的奖金。

4、退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（）

A、退休工资1000元B、股票股利900元

C、咨询费800元D、杂志上发表文章的稿酬1000元

5、下列各项所得中，应征收个人所得税的是（）。

A．个人为他人担保取得的所得

B．个人转让股票所得

C．个人继承财产而取得的遗作稿酬

D．未经批准从事个体工商业生产取得的所得

E．省级人民政府颁发的科技发明奖

6、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A．凡属于同一劳务报酬项目的连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

B．对于当月跨地域的同一劳务报酬项目的连续性收入，规定以省为一地域，每省管辖内的一个月内的劳务服务为一次

C．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得以及作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬所得，均应按稿酬所得单独纳税

D．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别各处取得的所得分次征税

E．同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计算稿酬

7、根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。

A．保险赔款B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

C．个人取得的教育储蓄存款利息所得D．福利费中列支的服装费

E．个人中奖所得

8、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的是（）。

A．从两处或两处以上取得工资所得

B．取得应税所得，没有扣缴义务人的

C．取得一次性劳务报酬所得

D．取得应税所得，扣缴义务人未按规定的扣缴税款的

E．代扣代缴个人所得税的手续费。

9、对行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有（）。

A．实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税

B个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税

C．个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间再就业取得的“工资、薪金所得”，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税

D个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率

E．个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税

10、下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是（）。

A．出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版取得的稿费收入

B．某学校老师在自己任职的学校的校报上发表作品取得的稿费收入

C．新华杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得

D．《财经》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得E．某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得

11、深入治理“小金库”，是（）的需要。

A.深入贯彻落实科学发展观、完善社会主义市场经济体制

B.加快转变经济发展方式、保持经济社会平稳较快发展

C.切实解决损害群众利益的突出问题、促进社会和谐稳定

D.推进党风廉政建设和反腐败工作

12、中共中央办公厅和国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》强调“小金库”治理工作要掌握以下基本原则（）

A.分级负责，分口把关B.统筹兼顾，整体推进

C.依纪依法，宽严相济D.标本兼治，纠建并举

13、在坚决查处和纠正违纪违规问题的同时，要、、

，逐步建立和完善防治“小金库”的长效机制。

（）

A.更加注重治本B.更加注重预防

C.更加注重制度建设D.更加注重严厉惩罚

14、“小金库”专项治理工作政策规定的突出特点是（）

A.自查从宽、被查从严B.严惩顶风违纪行为

C一并查处其他违纪行为D.重奖举报有功人员和单位

15、2011年“小金库”专项治理工作的重点是（）

A.解决不重视、走过场问题B.增强党政机关运行效率

C.着力构建长效机制D.增加财政收入

16、2011年“小金库”专项治理对象包括（）

A.党政机关B.事业单位

C.社会团体和公募基金会D.国有及国有控股企业

17、“小金库”的存放形态主要包括（）

A.现金B.有价证券、股权和债权

C.固定资产D.银行存款

18、下列行为属于设立“小金库”的有（）

A.某单位购买假发票用于处理公款旅游费用。

B.某机关将部分资金转入下属单位账户并解决本机关招待费用。

C.某单位虚列培训费，套取资金为职工发放福利。

D.某单位废旧资产处置收入不入账。

19、下列关于“小金库”治理工作说法正确的有（）

A.自查发现的问题，一律免予行政处罚。

B.被查发现“小金库”，对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任。

C.对在专项治理工作中打击报复举报人情节严重的，按照有关规定从重处理。

D.顶风违纪设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。

20、对“小金库”问题责任人进行责任追究的方式有（）

A.财政财务处理B.行政处罚C.党纪政纪处分D.组织处理

三、判断题

1、居民纳税义务人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。

（）

2、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。

（）

3、个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。

（）

　　4、个人从工资中实际缴付的各类商业保险，可不计入个人当期工薪所得征税。

（）

5、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。

（）

6、个人提取原交纳的住房公积金，医疗保险金免征个人所得税。

（）

7、劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。

（）

8、刘教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事绿色工程咨询活动，获得咨询费5000元，则刘教授应缴个人所得税1220元。

（）

9、现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。

（）

10、保管期满但未结清的债权债务原始凭证，经单位负责人批准后可以销毁。

（）

11、“小金库”治理工作有利于进一步深化财政、金融、国有资本运营管理制度改革，完善财政、财务、会计和资金管理。

（）

12、构建防治“小金库”长效机制应从加强教育、完善制度、推进改革和强化监督等方面入手。

（）

13、设立“小金库”只是违反了会计管理规定，属于会计基础管理问题。

（）

14、“小金库”不包含账外资产和账外投资。

（）

15、对“小金库”治理工作中弄虚作假、压案不报、拒不纠正的要按照有关规定从严处理。

（）

16、“小金库”专项治理整改落实工作要坚持处理事与处理人相结合。

（）

17、在“小金库”治理过程中，现任领导对于上任领导任职期间设立的“小金库”不负责纠正，也不承担相应责任。

（）

18、单位主要负责人是本单位“小金库”自查自纠的第一责任人，对自查自纠情况负完全责任。

（）

19、设立“小金库”和使用“小金库”款项的负责人不会被移送司法机关（）

20、2009年7月，某协会收回以前年度已核销的坏账160万元，未入单位账簿而是直接转入某旅游公司，主要用于公款旅游等支出，属于设立“小金库”行为。

（）

四、简答题

1、什么是个人所得税？

个人的哪些所得要缴纳个人所得税?

2、如何识别发票的真伪？

3、现金的使用范围是什么？

4.“小金库”的主要表现形式是什么？

五、计算题

公民李某是高校教授，2004年取得以下各项收入（本题中除出租住房收入要考虑营业税的影响外，其他项目均不考虑其他税费因素）：

（1）每月取得工资3000元，12月份取得全年学期奖金12000元。

（2）将私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月发生租房装修费用2000元。

（3）3月份为A公司进行讲学，取得酬金2000元，A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税。

（4）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。

（5）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某代负个人所得税。

（6）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：

8.3）。

（7）11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。

要求：

（1）计算李某2002年的各项收入应缴纳的个人所得税。

（2）计算B公司应代为负担的个人所得税。

（3）A公司应负有何种税收法律责任。

（4）如果全年奖金是在2005年2月份取得，应该缴纳多少个人所得税。