增值税即征即退退税情况说明.docx

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增值税即征即退退税情况说明

增值税即征即退退税情况说明

1.增值税即征即退是什么意思请举例说明,感谢

例：

某某公司6月份取得有形动产租赁服务不含税收入1000元，领取电费100元税金17元（取得增公用票），那么

应交增值税=1000*17%-17=153元

税负=153/1000=15.3%>3%

超过部分申请退税=1000*（15.3%-3%）=123元

即征即退是由税务机关先足额征收增值税，再将已征的全部或部分增值税税款退还给纳税人。

纳税人供应应税服务享受增值税即征即退优待政策的，纳税人可以开具增值税公用发票，并照常计算销项税额，进项税额和应纳税额。

非即征即退，即不属于即征即退的退税范畴。

先征后返又称先征后退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序赐予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优待，属退税范畴，其实质是一种特定方式的免税或减免规定。

与即征即退相比，先征后返具有严格的退税程序和管理规定，但税款返还滞后，特殊是在一些财政比较困难的地区，存在税款不能准时返还甚至政策落实不到位的问题。

扩展材料：

《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税[2008]156号）销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策：

（一）以退役军用放射药为原料生产的涂料硝化棉粉。

退役军用放射药在生产原料中的比重不低于90%。

（二）对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫自然 气进行脱硫生产的副产品。

副产品，是指石膏（其二水硫酸钙含量不低于85%）、硫酸（其浓度不低于15%）、硫酸铵（其总氮含量不低于18%）和硫磺。

（三）以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。

废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%。

（四）以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力。

煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%。

（五）利用风力生产的电力。

（六）部分新型墙体材料产品。

详细范围按本通知附件1《享受增值税优待政策的新型墙体材料名目》执行。

参考材料来源：

搜狗百科-即征即退

2.增值税即征即退申请报告怎样写

申请增值税“即征即退”报告****有限公司是****年**月**日成立的企业，成立地址是***。

我司次要运营内容为：

***。

目前企业***。

次要软件产品为****。

（产品简介）本期，我司****软件产品销售入为元，自有软件收入为套，主营业务收入为元，销项税额为元，软件收元，进项税额为元，增值税税负元，应纳增值税税额为为元，已纳增值税税额为元。

%，本期申请退税金额为同时本公司承诺：

所供应的材料及数据全部真实有效，我司对此担任。

上海力信测量系统有限公司2021年联系人：

联系电话：

月日。

3.增值税即征即退申请报告怎样写

申请增值税“即征即退”报告

****有限公司是****年**月**日成立的企业，成立地址是***。

我司次要运营内容为：

***。

目前企业***。

次要软件产品为****。

（产品简介）本期，我司****软件产品销售入为元，自有软件收入为套，主营业务收入为元，销项税额为元，软件收元，进项税额为元，增值税税负元，应纳增值税税额为为元，已纳增值税税额为元。

%，本期申请退税金额为同时本公司承诺：

所供应的材料及数据全部真实有效，我司对此担任。

上海力信测量系统有限公司2021年联系人：

联系电话：

月日

4.什么状况下,适用于增值税即征即退啊

1、配售白银退税。

2、企业综合利用产品退税，企业以林区采伐、造材、加工“三剩物”和次加工材、小径材、薪材为原料加工的综合利用产品，2005年底前增值税实行即征即退。

3、软件产品退税，自2000年6月24日起至2021年底以前，对销售其自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按17%的法定税率纳税后，其实际税负超过3%的部分，增值税实行即征即退。

4、集成电路产品退税，自2000年6月24日起至2021年底以前，对销售其自行生产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的法定税率纳税后，其实际税负超过6%的部分，增值税实行即征即退。

5、飞机修理劳务退税。

综合利用产品即征即退，从2001年1月1日起，对下列货物实行增值税即征即退政策：

（1）利用煤炭开采过程中伴生的油母页岩生产加工的页岩油及其他产品。

（2）在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。

（3）利用城市生活垃圾生产的电力。

（4）在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥。

6、三峡电力产品即征即退，三峡电站自发电之日起，其对外销售的电力产品，根据适用税率征收增值税；电力产品增值税税收负担超过8%的部分，实行增值税即征即退的政策。

7、集成电路产品即征即退，自2002年1月1日起至2021年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，所退税款由企业用于扩大再生产和讨论开发集成电路产品。

8、集成电路产品国外加工即征即退，从2000年7月1日起，对经认定属于国内设计并具有自主学问产权的集成电路产品，因国内无法生产、到国外流片、加工，其进口环节增值税超过6%部分实行即征即退。

9、销售进口铂金即征即退，从2003年5月1日起，对中博州金科贸有限责任公司返还上海黄金买卖所销售的进口铂金，增值税实行即征即退。

10、国内铂金生产企业即征即退，从2003年5月1日起，对国内铂金生产企业自产自销的铂金，增值税即征即退。

11、资源综合利用即征即退，对生产原料中粉煤灰和其他废渣掺兑量在30%以上的水泥熟料，增值税实行即征即退方法。

自2004年2月1日至2004年7月31日，对属于增值税一般纳税人的家禽加工企业和冷藏冷冻企业加工销售禽肉产品实行增值税即征即退政策，并减免城市维护建设税和训练费附加。

5.即征即退企业怎样填增值税报表

详细填表方法如下：

销项税额：

附表一，将一般货物和即征即退货物的合计销售额和销项税额正常填入第一至五栏或者第八至十三栏，再单独将即征即退货物的销售额和销项税额填入第六第七栏或者第十四十五栏的第九列第十列。

主表，申报软件会自动通过上述附表一的填列数据计算并取数，在主表第一至六栏的第一二列自动填入一般货物的销售额，同时将即征即退货物的销售额自动填入第三四列，同样，第十一栏销项税额也会在第一二列和三四列分别自动计算填入一般货物的销项税额和即征即退货物的销项税额。

到此，销项税额填列完毕。

即征即退企业，增值税纳税申报表填写，分为“一般货物”和“即征即退”两项，单位假如有即征即退货物的，要和一般货物分别填列。

详细应当具体阅读国家税务总局公告2021年第32号《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列材料填写说明，如下：

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明

（一）“税款所属时间”：

指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：

指纳税人填写本表的详细日期。

（三）“纳税人识别名”：

填写纳税人的税务登记证号码。

（四）“所属行业”：

根据国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

（五）“纳税人名称”：

填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名”：

填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）“注册地址”：

填写纳税人税务登记证所注明的具体地址。

（八）“生产运营地址”：

填写纳税人实际生产运营地的具体地址。

（九）“开户银行及账号”：

填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

（十）“登记注册类型”：

按纳税人税务登记证的栏目内容填写。

（十一）“电话号码”：

填写可联系到纳税人的常用电话号码。

（十二）“即征即退货物、劳务和应税服务”列：

填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务的征（退）税数据。

扩展材料：

1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报。

增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。

增值税一般纳税人按简易方法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。

2、本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。

3、本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：

（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”状况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，全部企业如有“出口货物”状况的都须申报。

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。

（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。

对一些生产、运营品种较多的企业，假如一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必需附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。

（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。

如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应纳税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。

（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易方法纳税的货物，该栏按6%的征收率填写。

（5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。

参考材料来源：

XX百科-增值税纳税申报表

6.什么是增值税即征即退

一、什么是即征即退？

即征即退是由税务机关先足额征收增值税，再将已征的全部或部分增值税税款退还给纳税人。

纳税人供应应税服务享受增值税即征即退优待政策的，纳税人可以开具增值税公用发票，并照常计算销项税额，进项税额和应纳税额。

纳税人精确     核算即征即退货物、劳务和应税服务的销售额、应纳税额、应退税额，正常进行纳税申报后，再向主管税务机关提交材料申请办理退税，也就是说纳税人要先上交增值税后再取得返还额。

二、那些增值税可以享受即征即退？

现行增值税即征即退优待政策次要有（非全部）：

1.自2021年1月1日起，对纳税人销售其自行开发生产的软件产品，其实际税负超过3%部分实行即征即退。

2.自2021年1月1日至2021年12月31日，对动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，其增值税实际税负超过3%部分实行即征即退。

3.自2007年7月1日起，对安置残疾人的单位，按实际安置残疾人数，限额即征即退增值税。

4.“营改增”试点纳税人供应的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务（限注册在洋山保税港区内试点纳税人）、安置残疾人的单位、供应管道运输服务（实际税负超过3%的部分）、供应有形动产融资租赁服务（实际税负超过3%的部分）等实行增值税即征即退政策等。

5、《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税[2021]78号）规定，纳税人销售自产的资源综合利用产品和供应资源综合利用的劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。

7.增值税有的是\"即征即退\",既然是\"即征即退\",为什么又要征呢

的确，税收优待中的“直接减免”与“即征即退”，对于纳税人、税务机关而言，两者结果并没有区分。

但是，对于增值税而言，由于增值税存在税款在各生产流通环节的逐环节抵扣，“即征即退”是保证这一税款抵扣链完整的一种税收优待政策。

从增值税计税原理上说，假如采纳直接减免的话，则一方面纳税人的进项税额无法抵扣，另一方面纳税人不能再开具增值税公用发票，购货方随之也无法抵扣进项税额，税款抵扣链被认为的切断。

假如采纳即征即退方式的话，则无论纳税人本身，还是购货方，其相关进项税额均能顺当抵扣，增值税逐环节抵扣税款的计税原理得到有效维护，增值税在避开反复课税、维护税负公正方面的优势得以充分体现，而国家对于本环节的税收优待又得以顺当实施。

随着增值税改革的深化，“即征即退”方式将在更大程度上取代“直接减免”方式。

8.即征即退的增值税,是什么意思

是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征增值税时部分或全部退还纳税人的一种税收优待。

与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特别方式的免税和减税。

自2004年2月1日至2004年7月31日，对属于增值税一般纳税人的家禽加工企业和冷藏冷冻企业加工销售禽肉产品实行增值税即征即退政策，并减免城市维护建设税和训练费附加。

（财税[2004]45号）扩展材料：

详细行业税收政策1、管道运输服务依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）附件三其次条第

（一）项规定，增值税一般纳税人供应管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%部分实行即征即退政策。

2、飞机修理劳务依据《财政部国家税务总局关于飞机修理增值税问题的通知》（财税〔2000〕102号）规定，自2000年1月1日起对飞机修理劳务增值税实际税负超过6%的部分实行由税务机关即征即退的政策。

3、融资租赁业务依据财税〔2021〕36号附件三其次条第

（二）项规定，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，供应有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

参考材料来源：

XX百科-即征即退。