一季度财务分析.docx
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一季度财务分析
澄城卷烟厂2017年一季度财务分析
1、前期（上年）会议纪要安排工作完成情况
2016年成本费用分析会共提出问题14项，去年已整改完成13项，剩余一项正在落实整改。
电单耗同比上升，动力车间经过去年的整改，季度环比用电单耗下降，动力车间应在以后持续关注能耗的用量，制定出节能降耗措施,确保能耗定额完成。
整改措施：
1.对制丝、卷包、动力、办公楼、餐浴月度实际消耗统计表进行统计分析，掌握各用能部门的实际消耗情况。
3.为了进一步加强大功率设备的能源消耗，车间要求各相关部门及时沟通，生产结束后规定时限能源供应，减少能源浪费，杜绝空机运转。
2.能源管理办公室组织各用能部门专兼职能源管理员召开能源消耗统计分析会，于五月份将2016年能源消耗指标分解表重新下发各部门。
为了确保综合能耗的有效管控及相关车间的建议，将煤耗考核指标重新作了调整。
一、四季度供暖季（制丝10%、卷包5%、动力车间60%、物流分中心1%、办公楼5%、餐浴19%）；二、三季度非供暖季（制丝30%、动力60%、餐浴10%）
3月份车间重新修订了《能源管理办法》《燃煤管理办法》，对原煤的采购的质量做了补充，严格把好原煤的质量关。
将炉渣进行了二次回炉，大大降低了燃料的
整改结果：
去年生产耗电数量实际千瓦时/万支，超出预算定额千瓦时/万支。
二、主要财务指标
主要财务指标完成情况对比表
单位：
箱、万元
项目
2017年1-3月
2016年1-3月
增减项
增减率（%）
产量
21500
27570
-6070
销量
22027
27473
-5446
主营业务收入
16308
20341
-4033
主营业务成本
8695
8398
297
营业税金及附加
7255
8963
-1708
销售费用
123
69
54
管理费用
1582
1781
-199
内部利润
-1339
1151
-2490
实现税金
7414
8745
-1331
实现税利
6075
9896
-3821
1、生产卷烟21500箱，同比减少6070箱，减幅%。
2、销量卷烟22027箱，同比27473箱，减少5446箱，减幅%；成品库存箱，同比上年箱，增加787箱，增幅较大。
3、实现销售收入16308万元，同比减少4033万元，减幅%；单箱收入元，同上年牌号：
延安（软红）。
4、销售成本8695万元，同比8398万增加297万元，增幅％，与%的收入降幅，形成潜亏。
5、销售税金及附加7255万元，同比减少1708万元，减幅%。
6、三项费用总额1705万元，同比1850万元下降145万元，降幅%。
7、实现税金7414万元，同比减少1331万元（其中：
消费税、增值税分别减少738万元、472万元），减幅%；单箱元，同比元，增加元/箱，增幅%。
8、实现内部利润-1339万元，同比1151万元，利润减少2490万元，减幅较大。
9、实现税利6075万元，同比9896万元，减少3821万元，减幅%。
成本、税金、三项费用、利润占收入对比表
项目
2017年1-3月
占收入比重%
2016年1-3月
占收入比重%
比重增加点
主营业务成本
8695
8398
营业税金及附加
7255
8963
三项费用
1705
1850
主营业务利润
-1339
1151
主营业务收入
16308
20341
三、生产成本分析
（一）一季度生产成本同比分析
2017年一季度生产卷烟21500箱，同比减少6070箱，减幅%；生产总成本万元，同比减少万元，减幅%；其中卷烟成本万元，出口烟丝成本万元，卷烟单箱成本元，同比增加元，增加%。
出口烟丝红鹰2#单位成本元/kg,同比增加元/kg,总成本减少原因主要是卷烟产量下降使成本减少万元，出口烟丝产量增加使成本增加万元，卷烟单箱成本增加引起总成本增加万元，出口烟丝红鹰2#单位成本增加使总成本增加万元叠加后形成。
1.原料成本（同比、环比）
2017年一季度原料总成本万元，同比减少万元。
影响原料总成本减少的因素：
因产量减少导致原料成本减少万元，因单耗下降影响成本减少万元。
同时，因烟叶配方单价上升影响成本上升万元。
卷烟同比：
烟叶单耗下降箱,影响总原料成本减少55万元;出口烟丝红鹰2#烟叶单耗下降，使成本减少kg,成本下降万元，卷烟混合香精香料单耗下降箱，使金额下降万元；出口烟丝红鹰2#香精香料单耗上升kg,影响成本增加万元，原料配方组成单价上升使成本增加万元。
混合香精香料单价上升成本增加万元，烟叶费用增加万元。
原料成本环比:
2017年3月万元，比2月减少万元，减幅为%，影响原料总成本环比减少主要是产量环比减少影响成本减少万元，单箱单耗下降箱使原料成本减少万元，单价上升使成本增加万元。
2.主要材料
2017年一季度，主要材料成本万元，同比减少万元，下降%。
一季度因产量影响成本减少万元，因单耗影响成本减少万元，因单价影响成本减少万元。
同比消耗基本持平，节约较大的是胶带。
环比主要材料成本减少万元，降低%。
其中因产量影响成本减少万元，因单耗影响成本减少万元，因单价影响成本减少万元。
由此可以看出，3月与2月相比，影响成本下降的主是因素是产量下降，3月产量4000箱，2月产量5500箱，3月与2月相比减少1500箱，下降%。
3.燃料动力
2017年一季度燃料动力成本万元，同比减少万元，下降%。
成本中水电煤金额同比下降万元（单箱成本耗电量为度/箱，同比减少度/箱，单箱成本耗煤为箱，同比减少箱），工资福利下降万元，折旧下降万元，下降原因是部分设备已到折旧年限。
同比发现动力车间用电单耗有所上升，应关注。
2017年3月燃动费用成本为万元，环比增加万元，上升率为%，主要原因是工资福利及搬运费环比增加。
而环比水电煤下降，单箱成本耗电量为度/箱，环比减少度/箱。
4.制造费用
2017年一季度制造费用总额万元，同比减少万元，下降%。
单箱制造费用元/箱（出口烟丝折合卷烟箱），同比增加元/箱。
单箱制造费用增加的主要原因是工资薪酬同比增加元/箱，车间搬运费同比增加元/箱，增加主要是因去年业务外包费用在第二季度才报销费用，物料消耗单箱增加元/箱。
（折旧同比减少元/箱）
相比同期制造费用总额减少，但因今年一季度产量相比减少，导致单箱制造费用增加。
2017年3月份生产成本中制造费用共计万元，环比增加万元，增幅为%，主要是车间搬运费增加万元，主要是工资薪酬增加万元，折旧费减少万元，物料消耗减少万元。
单箱制造费环比增加元，主要是制造费用中不可控因素（折旧、薪酬）单箱增加元，车间搬运费单箱增加元，物料消耗单箱环比减少元。
同比及环比物料消耗单箱成本上升主要是制丝车间用柴油单价上升引起,同比柴油单耗下降箱，环比柴油单耗上升箱。
5.人工费用
2017年一季度直接人工总额万元，同比减少万元，下降%。
单箱人工费用元（出口烟丝折合卷烟箱），同比单箱人工费用元，增加元。
单箱人工费用增加的原因主要是产量同比下降，分摊率加大。
环比人工费用增加万元，基本与持平。
与预算相比，人工费用除福利费用外大部分项目执行23%左右，福利费执行%。
福利费用中部分项目因时间性限制，导致执行率偏低。
（二）可比牌号分析（卷烟延安（软）、出口烟丝红鹰2#）
一、一季度生产卷烟延安（软）21500箱，比上年同期27570箱减少6070箱，减幅%，卷烟成本金额万元，同比减少万元，减幅为%；单箱成本元，同比增加元，上升%。
1、单箱原料成本同比增加元，主要由于一是烟叶成本增加108元（单耗下降箱使成本减少元，烟叶单价上升使成本增加元）；二是梗丝成本上升元（单耗下降箱使成本减少元，梗丝单位成本上升元）；三是薄片丝成本上升元（薄片丝单位成本上升使成本增加元）；
2、单箱主要材料成本同比减少元，单耗下降影响单位成本下降元，单价影响单位成本下降元，主要由于一是烟用滤棒单价下降使成本减少元；其他材料基本同比持平。
3、单箱燃料动力增加元；单箱工资福利增加元；单箱制造费用增加元。
延安（软）单位成本项目同比增减因素分析表
成本要素
2017年1-3月
2016年1-3月
增加额
因素分析
增长率
（元/箱）
（元/箱）
（元/箱）
单耗影响（元/箱）
单价影响（元/箱）
（%）
原料小计
原料-片烟（数量：
KG）
1,
原料-梗丝（数量：
KG）
原料-薄片丝（数量：
KG）
原料-烟叶费用金额
0
原料-香糖料（数量：
KG）
主要材料小计
卷烟纸（数量：
KG）
0
接装纸（数量：
KG）
0
盒包装材料（数量：
WZH）
0
0
条包装材料（数量：
WZH）
0
0
内衬纸（数量：
KG）
0
封签纸（数量：
WZH）
0
透明包装膜（数量：
KG）
拉线（数量：
M）
0
0
烟用纸箱（数量：
PC）
0
胶带纸（数量：
M）
0
烟用胶粘剂（数量：
KG）
烟用印刷油墨（数量：
KG）
0
0
自产嘴棒（数量：
WZI）
0
其他烟用材料金额
0
燃动力
工资福利小计
制造费用小计
合计
其二、出口烟丝红鹰2#
一季度生产，比上年同期4T增加，增幅%，出口烟丝红鹰2#成本万元，同比增加万元，增幅为%；单公斤成本元，同比增加元，上升%。
其中：
可比出口烟丝红鹰2#总成本项目组成对比表
成本项目
2017年1-3月
2016年1-3月
增加额
增长率
（万元）
（万元）
（万元）
（%）
原料
主要材料
970
燃料动力
工资福利
30
制造费用
合计
可比出口烟丝红鹰2#单位成本对比表（成本项目）
成本项目
2017年1-3月
2016年1-3月
增加额
增长率
（元/kg）
（元/kg）
（元/kg）
（%）
原料
主要材料
-4
燃料动力
工资福利
制造费用
合计
（三）生产成本预算执行情况
2017年一季度生产总成本（延安软）为万元，较均衡预算成本万元节万元，节幅%。
原料总成本万元，较预算成本万元减少万元，主要由于一是烟叶成本减少万元（其中烟叶单耗影响下降箱，使成本减少万元，单价影响使成本减少万元）；二是薄片丝成本增加万元（其中单耗下降箱，使成本减少万元，单价影响成本增加万元），其余原料在单耗及单价都有不同程度下降。
主要材料总成本万元，比预算成本万元节万元（其中单耗影响使成本节万元，单价影响使成本节万元），节%。
单耗影响成本主要是接装纸与烟用胶粘剂比预算少使成本总额减少万元，使用循环烟箱使成本节万元，其余材料在单耗及单价都比预算有所下降。
燃料动力成本万元，比预算成本万元减少万元，节%；工资福利费万元，比预算成本万元减少万元，节%；制造费用万元，比预算成本万元减少万元，节%。
这三大费用与预算相比，节约较多，主要是大部分费用都是在年度中期发生。
卷烟单位成本项目预算对比表
成本要素
2017年1-3月
2017年预算
增加额
因素分析
增长率
（元/箱）
（元/箱）
（元/箱）
单耗影响（元/箱）
单价影响（元/箱）
（%）
原料小计
原料-片烟（数量：
KG）
原料-梗丝（数量：
KG）
原料-薄片丝（数量：
KG）
原料-烟叶费用金额
原料-香糖料（数量：
KG）
主要材料小计
卷烟纸（数量：
KG）
接装纸（数量：
KG）
盒包装材料（数量：
WZH）
条包装材料（数量：
WZH）
内衬纸（数量：
KG）
封签纸（数量：
WZH）
透明包装膜（数量：
KG）
拉线（数量：
M）
烟用纸箱（数量：
PC）
胶带纸（数量：
M）
烟用胶粘剂（数量：
KG）
自产嘴棒（数量：
WZI）
其他烟用材料金额
燃动力
直接人工
制造费用小计
合计
4、三项费用情况
2017年一季度三项费用累计万元，同比节约%；较预算进度节约额万元，预算进度执行率%。
其中销售费用万元，管理费用万元，财务费用万元。
（一）管理费用同比分析
2017年一季度管理费用万元，同比下降万元，降幅%。
其中：
不可控费用万元，同比下降万元，降幅%。
可控费用万元，同比增加万元，增幅%。
2017年一季度管理费用同比对比表
项目
2017年预算
3月实际
2017年一季度
2016年一季度
增减额
增减率
（万元）
（万元）
（万元）
（万元）
（万元）
%
职工薪酬
1,
其中：
工资
3,
职工福利
医疗保险
工伤保险
生育保险
补充医疗保险
0
住房公积金
工会经费
职工教育经费
养老保险
企业年金
失业保险
无形资产摊销
残疾人就业保障金
水利建设基金
坏账准备
保险费
排污费
折旧费
税金
不可控费用小计
6,
1,
业务招待费
0
租赁费
0
办公费
会议费
水电费
差旅费
修理费
其中：
车辆修理费
诉讼费
绿化费
中介费
其中：
咨询费
劳动保护费
警卫消防费
燃料费
车杂费
仓储费
企业文化建设费
运杂费
劳务费
0
协会会费
信息系统维护费
物业管理费
其他
低值易耗品摊销
可控管理费用合计
1,
管理费用合计
7,
1,
年一季度不可控费用同比下降的主要项目：
（1）职工薪酬万元，同比下降万元，降幅%。
（2）无形资产摊销万元，同比下降万元，降幅%。
（3）水利建设基金万元，同比下降万元，降幅%。
（4）保险费万元，同比下降万元，降幅%。
主要原因是财产保险费减少（烟叶库存减少），车辆保险费用暂无支出。
（5）折旧万元，同比下降万元，降幅%，主要是电子设备-建筑消防安防系统折旧到期。
年一季度不可控费用同比增加的主要项目是职工薪酬中的职工福利万元，同比增加万元。
年一季度可控费用同比减少的主要项目：
（1）水电费万元，同比降低万元。
主要原因是2017年一季度产量同比减少。
（2）修理费万元，同比降低万元，同比降低%。
详见下表。
修理费2017年一季度同比对比表
项目
2017年一季度
2016年一季度
增减额
增长率
（万元）
（万元）
（万元）
（%）
产量（万箱）
-20
日常修理及备品备件领用
动力车间
1
制丝车间
-56
卷包车间
-25
总务科
-9
生产设备科
-28
物流分中心
-100
大修理费
车辆修理
355
合计
-22
动力车间修理费万元，同比增加万元。
制丝车间修理费万元，同比减少万元。
卷包车间修理费万元，同比减少18万元。
总务科修理费万元，同比减少万元。
生产设备科修理费万元，同比减少万元。
物流分中心未发生修理费。
车辆修理费万元，同比增加万元，主要原因是适用车辆增加。
（3）绿化费万元，同比降低万元。
（4）警卫消防费万元，同比降低万元。
基本持平。
（5）车杂费万元，同比降低万元。
（6）仓储费万元，同比降低万元。
（7）企业文化建设费万元，同比降低万元。
年一季度可控费用同比增加的主要项目：
（1）业务招待费万元，同比增加万元。
（2）租赁费万元，同比增加万元，主要原因是网络租赁费缴纳方式改变，上年度一年一次性缴纳，今年网络租赁费按月报销。
（3）办公费万元，同比增加万元，增加%。
主要原因一是今年按照制度要求硒鼓、清洁用品按月分摊；二是相较上年，增加记录印刷费万元，党报费用万元。
（4）会议费万元，同比增加万元。
（5）差旅费万元，同比增加万元，增加%，主要原因是一是自今年1月1日起执行新差旅费管理办法，伙食补助费、住宿费标准提高；二是2016年新进大学生青州培训时间较往年推迟，产生费用2万元报账在今年1月。
（6）中介费万元，同比增加万元。
（7）燃料费万元，同比增加万元，主要原因是使用车辆增加。
（8）运杂费万元，同比增加万元，其中装卸费增加万元，运杂费减少万元。
主要原因一是上年度未按时报销1-2月生产搬运费，二是上年度发生的烟叶转运费万元，应计入装卸费，已在次月更正。
一季度运杂费同比对比表
项目
2017年预算
2017年1-3月
2016年1-3月
增减额
管理费用-装卸费
运杂费
（9）物业管理费万元，同比增加万元。
主要原因是上年度未按时报销1-2月物业管理费。
（10）信息系统维护费万元，同比增加万元。
（二）销售费用同比分析
2017年一季度发生销售费用万元，同比增加万元。
2017年一季度销售费用占年度预算万元的%，较预算进度节支万元。
1.不可控费用2017年一季度万元，同比增加万元，主要原因是统计口径不一样，今年将市场营销科及驻外营销见习人员14人纳入销售费用核算。
2017年一季度超预算进度万元，主要原因是驻外营销人员4人及驻外营销见习人员14人工资由市场营销中心核算。
2.可控费用2017年一季度万元，同比降低万元，较预算进度节约万元。
主要原因是国内市场营销费、差旅费执行率偏低。
装卸费同比增加万元，主要原因是上年度未按时报销1-2月生产搬运费。
2017年一季度销售费用同比对比表
项目
2017年预算
3月实际
2017年1-3月
2016年1-3月
增减额
增减率
较预算进度节超额
预算执行率
（万元）
（万元）
（万元）
（万元）
（万元）
%
（万元）
%
职工薪酬
其中：
工资
职工福利
医疗保险
工伤保险
生育保险
补充医疗保险
住房公积金
工会经费
职工教育经费
养老保险
企业年金
失业保险
折旧费
不可控费用小计
装卸费
保管费
差旅费
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