新编企业纳税实务第3版项目八.docx
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新编企业纳税实务第3版项目八
新编企业纳税实务（第3版）项目八
1．合伙企业也适用《企业所得税法》。
[判断题]
对
错（正确答案）
2．企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
[判断题]
对（正确答案）
错
3．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
[判断题]
对
错（正确答案）
4．企业发生的研究开发费用，允许据实在所得税前扣除。
[判断题]
对
错（正确答案）
5．年度终了，企业会计利润为负数，当年不需缴纳所得税。
[判断题]
对
错（正确答案）
6．可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产。
[判断题]
对（正确答案）
错
7．应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。
[判断题]
对（正确答案）
错
8．资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
[判断题]
对（正确答案）
错
9．企业确认的递延所得税资产，记入递延所得税资产的借方、所得税费用的贷方。
[判断题]
对（正确答案）
错
10．递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的差额，记在贷方。
[判断题]
对（正确答案）
错
11．居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
[判断题]
对（正确答案）
错
12．企业为投资者或职工支付的商业保险费，准予扣除。
[判断题]
对
错（正确答案）
13．非金融企业向非金融企业借款的利息支出：
不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
[判断题]
对（正确答案）
错
14．企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，延续弥补期限最长不超过5年。
[判断题]
对（正确答案）
错
15．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
[判断题]
对（正确答案）
错
16．（）不属于企业所得税的纳税人。
[单选题]
A．上市公司
B．有所得的民营公司
C．外国企业
D．有所得的合伙企业（正确答案）
17．企业发生的公益性捐赠支出，在会计利润（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
[单选题]
A．10%
B．12%（正确答案）
C．15%
D．20%
18．纳税人将自产货物用于企业基本建设，按《企业所得税法》规定，应（）。
[单选题]
A．计入营业外收入
B．视同销售收入（正确答案）
C．不记账
D．冲减成本
19．（）准予在税前所得扣除。
[单选题]
A．资本性支出
B．税收滞纳金
C．罚款支出
D．研究开发费用（正确答案）
20．甲商业企业2017年度的销售收入为2000万元，实际发生的广告宣传费为200万元，其广告费允许税前扣除（）万元。
[单选题]
A．300
B．400
C．200（正确答案）
D．100
21．递延所得税资产的年初余额为3万元，年末余额应为2万元。
“递延所得税资产”科目（）。
[单选题]
A．借方记1万元
B．贷方记一万元（正确答案）
C．借方记3万元
D．贷方记3万元
22．直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值和计税基础之间形成暂时性差异的，应当确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时计入（）。
[单选题]
A．所得税费用
B．盈余公积
C．资本公积（正确答案）
D．公允价值变动损益
23．非同一控制下的企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，相关的递延所得税费用（或收益）通常应调整为（）。
[单选题]
A．所得税费用
B．资本公积
C．企业合并成本
D．企业合并中确认的商誉（正确答案）
24．A公司2016年12月31日购入一台固定资产，账面价值为10万元，无残值，剩余使用年限为5年。
会计规定按直线法计提折旧。
税法按双倍余额递减法计提折旧，则2017年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。
[单选题]
A．8
B．2（正确答案）
C．6
D．4
25．产生可抵扣暂时性差异的项目是（）。
[单选题]
A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D．无形资产的账面价值小于计税基础的部分（正确答案）
26．根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税额时，不允许从收入总额中扣除的税金是（）。
[单选题]
A．土地增值税
B．消费税
C．城市维护建设税
D．增值税（正确答案）
27．不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
[单选题]
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内成立的外商独资企业
C．在中国境内成立的个人独资企业（正确答案）
D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
28．在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
[单选题]
A．资本性支出
B．各项税收滞纳、罚款支出
C．非广告性质的赞助支出
D．在利润总额12%以内的公益性捐赠支出（正确答案）
29．企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
[单选题]
A．2%
B．8%
C．15%（正确答案）
D．25%
30．不能计提折旧的资产是（）。
[单选题]
A．季节性停用和修理停用的机器设备
B．以经营租赁方式租入的固定资产（正确答案）
C．未使用的房屋、建筑物
D．接受捐赠和盘盈的固定资产
31．（）属于企业所得税法的应税收入。
A．资产溢余收入（正确答案）
B．逾期未退包装物押金收入（正确答案）
C．确实无法偿付的应付款项（正确答案）
D．债务重组收入（正确答案）
32．纳税调整增加的项目包括（）。
A．视同销售收入（正确答案）
B．不符合税收规定的销售折扣和折让（正确答案）
C．接受捐赠收入（正确答案）
D．不允许扣除的境外投资损失（正确答案）
33．（）需进行纳税减少调整。
A．不征税收入（正确答案）
B．免税收入（正确答案）
C．抵扣应纳税所得额（正确答案）
D．境外应税所得（正确答案）
34．未按权责发生制原则确认的收入视情况进行纳税增减调整，如（）。
A．分期收款销售商品销售收入（正确答案）
B．税收规定按收付实现制确认的收入（正确答案）
C．持续时间超过12个月的收入（正确答案）
D．租金收入（正确答案）
35．（）是需进行纳税增加调整的项目。
A．业务招待费（正确答案）
B．捐赠支出（正确答案）
C．工资薪金
D．罚款（正确答案）
36．（）是应当采用查账征收方式的纳税人。
A．汇总纳税企业（正确答案）
B．上市公司（正确答案）
C．会计事务所（正确答案）
D．银行（正确答案）
37．居民纳税人具有（）情形之一的，核定征收企业所得税。
A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（正确答案）
B．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（正确答案）
C．按规定应当设置账簿，且账目清晰，能够查账的
D．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（正确答案）
38．税务机关可采用（）方法核定企业应纳所得税额。
A．采用应税所得率
B．按照应税收入额或成本费用支出额定率核定（正确答案）
C．参照当地同类行业纳税人的纳税水平核定（正确答案）
D．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定（正确答案）
39．将导致产生应纳税暂时性差异的情况有（）。
A．资产的账面价值大于其计税基础（正确答案）
B．资产的账面价值小于其计税基础
C．负债的账面价值大于其计税基础
D．负债的账面价值小于其计税基础（正确答案）
40．将导致产生可抵扣暂时性差异的情况有（）。
A．资产的账面价值大于其计税基础
B．资产的账面价值小于其计税基础（正确答案）
C．负债的账面价值大于其计税基础（正确答案）
D．负债的账面价值小于其计税基础
41．属于企业所得税法中“其他收入”的有（）。
A．债务重组收入（正确答案）
B．视同销售收入
C．资产溢余收入（正确答案）
D．补贴收入（正确答案）
42．计算应纳税所得额时不准予扣除的项目支出有（）。
A．资本性支出（正确答案）
B．各项税收滞纳金、罚金、罚款（正确答案）
C．公益、救济性捐赠和非公益、救济性捐赠
D．各种赞助支出（正确答案）
43．应当计入企业所得税收入总额的有（）。
A．非货币形式的收入（正确答案）
B．股息、红利等权益性投资收益（正确答案）
C．接受捐赠收入（正确答案）
D．利息收入（正确答案）
44．企业的研究开发费用支出中可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。
A．开发新技术（正确答案）
B．开发新产品（正确答案）
C．开发新工艺（正确答案）
D．改造旧产品
45．企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。
计价方法一经选用，不得随意变更。
A．先进先出法（正确答案）
B．后进先出法
C．加权平均法（正确答案）
D．个别计价法（正确答案）
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