我国中小企业财务管理存在的问题及对策.docx
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我国中小企业财务管理存在的问题及对策
本科毕业论文
题目：
我国中小企业财务管理存在的问题及对策
姓名：
左克杰
学院：
继续教育学院
系：
专业：
金融学
年级：
2014级
学号：
27420144323003
指导教师（校内）：
赵正堂职称：
副教授
指导教师（校外）：
职称：
2015年10月27日
我国中小企业财务管理存在的问题及对策
摘要：
近年来，我国中小型企业发展迅速，已成为国民经济的重要组成部分，对我国的经济发展和社会稳定起着举足轻重的推动作用。
但是由于其规模小、资本构成简单，从而对外企业的财务管理存在问题。
我国很多的中小企业盲目的追求销量及市场份量，而忽视企业的财务管理，往往造成资金使用混乱、盲目，分配及其不合理，从而严重抑制了企业的发展壮大。
本文主要从我国中小企业的现状出发，研究目前我国中小企业在财务管理方面存在的问题，从而探讨解决方法。
关键词：
中小企业财务管理内部控制风险意识
SmallandMedium-sizedEnterpriseFinancialManagementProblemsandCountermeasuresinOurCountry
[Abstract]:
inrecentyears,ourcountrysmallandmedium-sizedenterprisedevelopmentisrapid,alreadybecametheimportantpartofthenationaleconomy,toourcountry'seconomicdevelopmentandsocialstabilityplaysplayadecisiverolerole.Butbecauseofitssmallscale,capitalstructureissimple,therebytheproblemsexistinginthefinancialmanagementofenterpriseswithforeign.ManyofChina'ssmallandmediumenterprisesblindlypursuingsalesandmarketweight,neglectofthefinancialmanagementoftheenterprise,oftenresultinginconfusion,theuseoffundsblindly,distributionandunreasonable,therebyseverelyinhibitedthedevelopmentofenterprises[thissectiontoreducesome,abstractprobablyinabout200words,becausetheEnglishabstractisonlyasinglethecurrentpage,youhadapage.].Thisarticlefromourcountrysmallandmedium-sizedenterprisepresentsituationresearch,atpresentourcountrysmallandmediumenterprisesinthefinancialmanagementproblems,soastoexploresolutions.
[Keywords]:
Smallandmedium-sizedenterpriseFinancialmanagementInternalcontrolRiskconsciousness
目录
一、我国中小企业财务管理现状6
经营管理者和所有者统一6
经营多属于负完全责任的个人6
面临的市场竞争压力较大6
具有经营机制方面的灵活性和易变性6
初始资本及可利用的资本少6
二、中小企业财务管理存在的主要问题7
（一）融资困难，投资偏向7
投资规模小、资本和技术构成偏低7
中小企业没有民间融资渠道7
企业发展方面7
（二）财务内部控制薄弱7
对现金管理不严7
没有建立严格的赊销政策7
存货控制薄弱，造成资金呆滞7
注重钱但不住重物，资产流失、浪费严重7
（三）管理模式僵化，管理观念陈旧8
不太重视财务管理的建设8
中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一8
财务管理人员素质低8
企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后8
会计信息失真，会计造假，违规现象严重8
（四）投资比较盲目，缺乏必要的风险意识8
盲目跟风的思想8
盲目扩大固定资产投资8
盈利时过多将资金投入非生产性支出8
三、解决财务管理存在问题的途径9
（一）完善法律法规9
制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策9
加快建立中小企业信用担保体系9
（二）拓宽融资方式，提高资金使用率10
中小企业应该正确认识自身存在的问题10
中小企业要积极拓宽融资渠道10
（三）加强财务内部控制10
提高资金的使用效率10
加强存货管理10
加强应收账款管理10
加强财产控制10
（四）转变企业财务管理观念10
加强财务管理意识10
树立人本化理财观念10
树立资本多元化理财观念11
强化风险理财观念11
建立现代企业制度，强化公司法人治理结构11
（五）采用科学投资策略，规避风险11
中小企业应稳健理才，适时扩大规模11
中小企业投资应以对内投资方式为主12
总结12
致谢语13
［参考文献］14
中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。
截止2011年底，我国中小企业数量已达到4660万家，根据艾瑞的预测，我国中小企业数量将保持在百分之七至百分之八的年增长率，从而2012年中我国中小企业数量将达到5000万家。
而在2008年时，我国中小企业数量已占全国企业总数的99%以上，中小企业创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的比重已超过50％，提供了全国80％的城镇就业岗位，上缴的税收约为国家税收总额的50％，所以我国中小企业在增加财政收入、优化经济结构、增强经济活力、增进社会稳定等方面起着日益重要的作用。
因为财务管理工作是企业发展的核心工作之一，所以在促进中小企业发展时，我们必须把财务管理做好。
一、我国中小企业经营管理的现状
1.经营管理者和所有者统一。
中小企业中，经营者往往就是最大的股东。
自己出资，自己经营，这一方面表现为企业决策灵活及时，经营目标明确和强烈的追求利润最大化的优势，经营者目标与股东利益取得一致；另一方面表现为公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。
2.经营多属于负完全责任的个人经营。
企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握，因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。
3.面临的市场竞争压力较大。
中小企业从事的行业多容易进入，所以在扩大其产业市场的时候，许多新的对手会参加进来，容易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难经得起时常波动的冲击。
4.具有经营机制方面的灵活性和易变性。
中小企业在经营中表现为对市场需求的变动反应及时，可合理调度和配置资金和劳动力资源。
如在中小企业密集的浙江省就表现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低，在大环境相对萧条时期，能加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。
5.初始资本及可利用的资本少。
企业经营的初始资本主要来源于个人积累及借款，资本额少，加上外部融资能力的限制，使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因，资本增值也在一定程度上受到限制，这就将中小企业的活动领域限于中小资本能以操业的范围，否则会遇到极大的风险。
二、中小企业财务管理存在的问题
（一）融资困难，投资偏向
1.企业要持续生产经营、进行对外投资和调整资本结构就必须筹集所需资金。
目前中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低普遍存在筹资难、告贷无门的现象。
中小企业融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信用等级普遍较低;另一方面，贷款期限和方式不灵活，在现有的商业银行融资体系中，中小企业的贷款期限通常是一年，很少有商业银行向中小企业提供技改这种长期的贷款，而中小企业为了资金周转的需要就不得不多次向银行进行短期贷款，从而中小企业的融资成本就变得很大。
2.中小企业没有民间融资渠道，在民间投资较多地区是采取民间集资的办法来解决资金问题，完全靠个人信用和高利息，融资成本很高，风险相对来说要大得多。
由此造成中小企业的资金严重不足，投资能力相对较弱，阻碍了中小企业的发展。
3.在企业发展方面，一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响。
二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。
近几年来，许多企业所投资的钢铁、电解铝、水泥等项目由于资金困难而夭折，或“割肉”卖出或成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。
（二）财务内部控制薄弱
财务内部控制薄弱主要表现在四个方面：
一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足。
有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难；三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。
很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的数倍，形成资金呆滞，周转失灵；四是注重钱但不住重物，资产流失、浪费严重。
不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。
（3）管理模式僵化，管理观念陈旧
科学的财务管理决定企业的生存和发展。
然而，有相当一部分中小企业对财务管理的核心地位没有正确的认识或没有足够的重视，从而使得财务管理的作用没有得到应有的发挥。
表现之一，企业的所有者和经营者不太重视财务管理的建设，他们对财务管理的认识任停留在过去的程度，更多的是把会计简单的看作一种信息的披露或者是记账的手段，而没有把它作为一种管理的工具，他们只是简单的追求市场销量和市场份额。
表现之二，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这样使得财务管理内部人员控制时，家族式管理模式仍然突出，领导者感情用事，对财务人员的任用家族化，造成财务人员素质低，再加上对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，缺乏相互约束和相互制约的内部控制机制，从而导致财务管理混乱。
表现之三，财务管理人员素质低，缺乏专业技能，财务管理观念滞后，财务管理方法上唯领导命令是从，缺乏独立性、主动性、灵活性和创新性，导致会计基础薄弱，不能为财务管理工作打下良好的基础。
表现之四，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。
有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
表现之五，会计信息失真，会计造假，违规现象严重，很多中小企业为避税，往往多列成本，少计收入，设置账外账和小金库，而且在不同的情况下会编制不同的报表，比如，需要向银行贷款，中小企业会增大利润，表示有实力偿还贷款，所以会计信息的失真必然会给财务管理工作留下隐患，从而阻碍财务管理工作的正常运行。
（四）投资比较盲目,缺乏必要的风险意识
在资金投放活动中,很多企业一方面有盲目跟风的思想，由于没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测,往往新上项目投资效益低,结果原有项目的利润被新上项目消耗掉。
另一方面有搞多元化经营的行为,他们分析不够全面,盲目扩大固定资产投资,忽视对资金成本及其运用效率的控制,缺乏资金运用风险意识,结果导致企业资金结构比例失调、资金周转速度减慢、利息负担加重,从而使企业陷入财务困境之中。
最后,在资金的运用上,有的企业在盈利时过多将资金投入非生产性支出,一旦市场变化,生产资金紧缺时,很容易就出现财务危机。
三、解决财务管理存在问题的途径
（一）完善法律法规
1.中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。
这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。
世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，在这方面我们应该借鉴国际经验。
值得欣慰的是，中国已开始着手这方面的工作。
比如，中国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》和《中小企业促进法》，但在执行中仍存在一些问题，需进一步修订相关法律法规。
2.加快建立中小企业信用担保体系。
中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。
国家经贸委、国家工商总局、财政部等十部委不久前联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，这标志着中国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动。
值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系（如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等）结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务
（二）拓宽融资方式，提高资金使用率
资金作为现代经济运行的“血液”，成为企业生存和发展的必备要素。
中小企业要想摆脱目前融资难的困境，一方面，中小企业应该正确认识自身存在的问题，从经营情况、企业管理、信誉建立等方面入手，不断的提高技术创新能力，加快技术改造，提高产品质量，以科技求发展，主动提高自身信用等级，做到诚实守信，规范经营。
另一方面，在传统的融资模式下，我国中小企业可以利用的融资渠道十分有限。
但在当前经济飞速发展，资本市场，金融市场日新月异的情况下，我们中小企业要积极拓宽融资渠道，可以通过合理借鉴外国中小企业融资成功模式如引入风险投资、利用民间资本等，也可以通过合作或其他方式，加强与大企业的联系，借助大企业的信用为其担保，获得银行贷款。
（三）加强财务内部控制
企业管理要以财务管理为中心。
企业应该按照相关法律法规逐步建立比较规范的财务管理制度体系,加强企业的相互制约和监督,防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。
一是提高资金的使用效率。
一方面,要确保资金的来源和使用相适应,以准确预测资金收回和支付的时间。
另一方面,合理地进行资金分配,使流动资金和固定资金的占用组合合理。
二是加强存货管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。
三是加强应收账款管理,对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄。
四是加强财产控制,建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序。
（四）转变企业财务管理观念
1.加强财务管理意识，把强化财务管理作为中小企业管理制度的重要内容，建立完善的财务管理制度，突显财务管理职能在企业经营决策中的重要地位，将有效的财务管理信息看作是影响企业经营决策的重要因素。
2.树立人本化理财观念。
重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。
企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。
因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。
3.树立资本多元化理财观念。
入世后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。
中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。
4.强化风险理财观念。
在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免地要承担一定的风险。
而在知识经济时代，企业面临的风险将会更大。
在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。
中小企业防范风险有两个重要途径:
一是制定详实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。
5.建立现代企业制度，强化公司法人治理结构，我国国民经济依靠企业的发展，而企业的发展需要一个良好的制度构架，建立现代企业中最重要的组织结构，建立科学的领导机制和组织管理制度，调节经营者和职工之间的关系，形成激励与约束象结合的经营机制，使企业在先进、科学的管理模式下进行，为良好的财务管理活动的运行构建一个健全的组织基础。
（五）采用科学投资策略，规避风险
1.为了回避投资风险，中小企业应稳健理才，适时扩大规模。
中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。
对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。
在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。
另外，应抓住有利进机实现发展，扩大规模。
其次是集中优势，专业经营。
中小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。
再就是可以拾遗补缺，用自己的产品去填补市场空白，充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场空白点进行投资，进而可以扩大空间，向专业化方向发展。
2.中小企业投资应以对内投资方式为主。
一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。
二是对技术设备更新改造的投资应当重视，应作为企业的一种长期策略。
三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。
可以采用招聘的方式引进人才，也可以通过对内部现有人员的培训来提高其技能和素质。
四、总结
随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成，我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。
因此我国中小企业应不断强化自身的各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，加强财务控制，简化财务会计报告，规范会计秩序，逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动中小企业健康发展，从容的面对激烈的市场竞争。
致谢语
本文的完成是在我们的导师赵老师的细心指导下进行的。
在每次遇到问题时老师不辞辛苦的讲解才使得我的论文顺利的进行。
从论文的选题到资料的搜集直至最后设计的修改的整个过程中，花费了赵老师很多的宝贵时间和精力，在此向导师表示衷心地感谢!
导师严谨的治学态度，开拓进取的精神和高度的责任心都将使学生受益终生!
[参考文献]
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RenminUniversityofChinapress，2008
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