中小企业财务管理存在问题以及对策.docx

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中小企业财务管理存在问题以及对策

湖南工商职业学院

毕业设计（论文）

题目中小企业财务管理存在的问题以及对策

专业名称会计

指导教师

指导教师职称

班级1302

学号2

学生姓名黄琪

2016年3月16日

毕业设计

诚信声明

本人郑重声明：

所呈交的毕业设计文本和成果，是本人在指导老师的指导下，独立进行研究所取得的成果。

成果不存在知识产权争议，本毕业设计不含任何其他个人或集体已经发表过的作品和成果。

本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。

摘要……………………………………………………………………………1

关键词…………………………………………………………………………1

1中小企业财务管理的现状 .………………………………………2

2中国中小企业的特色……………………………………………………2

2.1数量大、比重大…………………………………………………………………2

2.2投资主体多元化………………………………………………………2

2.3产出规摸小、技能装备率低………………………………………………2

2.4生产运营市场调节………………………………………………………………3

2.5主要面向国内商场………………………………………………………………3

3.中小企业财务管理存在的问题及其原因分析……………………………………3

3.1盲目出资，融资艰难……………………………………………………………3

3.2对财务管理缺少科学性，控制薄弱…………………………………………3

3.3管理模式僵化，管理观念陈旧…………………………………………………4

3.4缺少应用的内部控制 …………………………………………………………4

3.5会计组织设置不健全会计人员配备不合理……………………………………4

4加强中小企业财务管理的建议……………………………………………………4

4.1改进中小企业资金融资问题……………………………………………4

4.2加强财务管理认识,重视财务管理……………………………………5

4.3为了规避出资风险，中小企业应采纳跟进战略……………………………5

4.4建立严谨的财务管理内部控制制度……………………………………………5

4.5建立完善的财务管理制度………………………………………………………5

4.6简化中小企业的财务报告 ……………………………………………………6

结论………………………………………………………………………………7

致谢………………………………………………………………………8

参考文献……………………………………………………………………………9

摘要：

针对目前中小企业存在的融资困难、财务控制薄弱、管理模式僵化等

问题,提出了政府积极扶持、严格资金管理、改进会计处理方法、加强财会队伍

建设的解决对策。

中小企业作为国民经济的重要组成部分，也是当前经济中最活跃的因素。

在我国的经济格局中所占有的地位非常重要，为我国的经济发展做出了巨大的贡献。

但中小企业财务管理中存在的问题已成为其发展的障碍。

所以，分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，从而促进中小企业的改革与发展，是当前会计界需要思考和解决的问题。

本文就我国中小企业财务管理方面存在的问题进行剖析，并提出了相应的对策。

[关键词]中小企业;财务管理;问题与对策

1、中小企业财务管理的现状 

　　我们都知道，公司的管理理由生产管理、推广管理和财务管理等多个方面组成，而财务管理理在全部管理体系当中是处于中心位置的，是任何一个公司都不可缺少的，公司财务管理的最求也是公司的追求的。

由此可见，公司只要将财务管理做为公司运营的核心，来结合各个系统的运作，才能有用效加强公司管理，推进公司发展，持续公司的运营。

在中国中小企业中，有许多的公司都忽略了财务管理在公司中所处在的中心位置，仅仅单纯的追求成绩和商场份额，并且管理思想僵化落后，公司财务管理理和危机操控的效果没有得到充分发挥，使公司管理局限于生产运营型管理格局当中。

一方面，管理者的管理才能和管理素质低下，据中国社科院研讨院和全国工商联联合调查发现：

私营公司财务管理水平低下，有40%的管理者甚至连财务报表都看不懂，又怎么叫他们来谈标准财务管理呢？

另一方面，因为受宏观经济环境改变的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到的阻止也不小，受到宏观经济影响的要素，也有公司本身要素。

例如，地方政府职业管理部门的许多干涉，使中小企业的财务管理方针短期化；方针的“轻视”使中小公司和大型公司不能公平竞争；财务管理受公司领导的影响过大。

另外，不完善的金融市场也对企业财务管理变革的深化产生着严峻的影响。

2、中国中小企业的特色

　　中国中小企业是在中国工业化初始期间和经济转轨期间发展起来的，因此，在这个特定条件下有着显着的特征。

2.1 数量大、比重大

　　依据有关部门调查，1994年底，在中国全部工业公司的100.71万户中，中小企业所占比重十分之大，同以中小企业比重而著称的意大利的中小企业在工业公司总数中的比重（1991年）还高0.15个百分点。

真可谓中小企业的海洋，这刚好与当时中国农村工业刚启动的现实是相一致的。

2.2投资主体多元化

　　中小企业既不像资本主义国家的那样，多为私人出资兴建，因此大多都为私有企业；也不像大中型企业那样，多为国家出资兴建，因此多为国有企业。

通常来说，大型企业多为国有企业，小型企业多为非国有企业。

如1994年在独立核算工业企业的大型企业中，国有企业占77%，非国有企业占23%；中型企业中，国有企业占69%，非国有企业占31%；小型企业中，国有企业仅占14.5%，非国有企业占84.5%，乡镇企业除少数已开展成为大型企业外，绝大部分企业都是非国有的中小企业，其间团体的和个别的企业单位别占18%和82%，从业人员分别占66.42%和33.58%，产量占79.02%和20.98%。

2.3产出规摸小、技能装备率低

　　在中国许多的中小企业特别是小企业中，和发达国家比较是不一样的。

特别是在完成现代化过程中，因为没有专业技能和装备率低，产出规模小，然后大多数中小企业为劳动密集型。

1993年，全国独立核算的小型企业平均每个企业的资本金只要23万元，约为同期中型企业的1/11，为大型企业的1/80，所以，中小企业通常一次性出资量较小，进入的约束条件不高，运用的多为传统技术，商品的技术含量低，附加价值低，这和中国的全体水平较低是相称的。

2.4生产运营市场调节

　　在生产运营的外部条件下，在计划经济期间，尽管提过大、中、小型企业并重的标语，但中小企业也只能在计划经济的缝隙中生存，因为国家计划经济实际上是偏重于大型企业的投资建造和生产运营，忽略中小企业在经济发展中起到的效果，因此，中小企业得不到政府方案的保证。

只有在变革开放后中小企业才得到迅速发展。

2.5主要面向国内商场

　　国内经济的发展主要面临对三个方面的压力：

①就业压力，②从业人员素质底下带来的压力，③资金短缺的压力。

因为中国人员多，经济相对不发达，劳动力过剩是长时间存在的压力，假如想要增加就业，便要多发展中小企业。

另外，因为这些中小企业本身素质低，尽管这些年出现了一批外向型中小企业，可是无法习惯国际商场的激烈竞争而致使大都无法持续开展下去，再加之体系方面的因素决定了它们的市场方向只有面向国内。

又因为技术的缺少和资金短缺，中小企业主要会集在劳动力密集型工业上，其成长速度之缓慢，也决定了中小公司的商品档次低、本钱高，然后很难挤进国际商场。

3.中小企业财务管理存在的问题及其原因分析　　 

　　因为中国中小企业数量多、企业负责人大多文化低，对财务的不熟悉和不理解，分布广、特色各异，所以，其财务管理理中存在的问题也是多种多样的，这儿“存在的问题”，仅指中小企业普遍存在的问题。

3.1盲目出资，融资艰难　　

现在中国中小企业开始树立了途径多元、较为独立的融资系统，可是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最明显的问题。

其因素来自于两个方面：

（1）通常性因素。

因为企业比较小，长时间货款的积压，资金回不了拢，管理的不标准发展成本的添加。

中小企业融资难也是一个长久的问题，也是国际各个国家所共有的问题。

按照现代金融理论的解说，中小公司融资难首要是“信息不对称”带来的市场的“逆向挑选”和“道德危险”，银行为降低“道德风险”，必须加大检查监督的力度，而中小企业借款“小.急.频”的特色使银行的检查监督本钱和潜在的收益不对称，致使大多银行对中小企业的借款不是很活跃。

（2）特别因素。

首要是经济金融系统变迁过程中，市场经济系统的微观运转基础带来的不完善和制度冲突，主要集中表现在中小企业准则更新滞后，与市场环境改变不同步，致使一部分中小企业无法习惯外部环境的改变，出现弥补资金的需求大幅度增加，对银行借款的需求量就相应增大；金融系统变革不深化，银行运营管理与中小企业发展不和谐，不能习惯中小企业资金需求的特色等。

3.2对财务管理缺少科学性，控制薄弱

许多中小企业根本就没有设置相应的财务管理准则，使企业财务人员进行财务作业没有具体的准则可遵从,容易使企业出现各种管理缝隙,不利于公司的健康良性发展，尽管也有一些公司拟定了相应的财务管理理准则,可是因为中小企业管理者与财务从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘联系这个特征,使得准则的约束力不强,执行起来十分艰难。

3.3管理模式僵化，管理观念陈旧

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与运营权的高度一致，企业的出资者即是运营者，企业领导者集权现象严重，并且关于财务管理的理论办法缺少应有的认识。

仅凭借经验和感受进行管理，使决议计划大都没有通过科学的证明，致使其越权行事，责任不分，形成财务监控不严，财务管理混乱，账务信息失真等。

3.4缺少应用的内部控制 

（1）内部控制制度不健全。

（2）缺少有用的监督机制，内部审计功能弱化。

（3）内控制度行为主体素质较低。

3.5会计组织设置不健全,会计人员配备不合理

有的企业索性不设会计机构,有的则委任自己的亲属当出纳，或者全部会计工作委托会计事务所代理,外聘兼职会计定时来做账,忽略了会计在企业财务管理中起到的效果。

有的企业或不财务管理机构,只设会计机构,中小企业大多财会人员都没有通过系统化的、专门化系统学习,没有会计专业技能职称,无证上岗的现象较多。

4.加强中小企业财务管理的建议　 

4.1改进中小企业资金融资问题的三个方面办法。

（1）深化商业银行变革，完善金融公司准则。

要把商业银发展成资金足够、运营安全、内控严密、服务效益良好的金融公司。

（2）规范中小企业准则，健全管理机构。

　　（3）培养良好的信誉环境。

关于现在社会信誉缺失的问题，应赶快树立健全中小企业信誉系统，加强信誉文明建造。

应培养企业家的信誉认识，发起和宣传信誉观念，改进银企之间的关系。

（4）中小企业的经营规模小,抵御市场风险的能力差,资产经营的能力差,这就决定了它通过市场融资资信是很低的,客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。

无论是工业发达国家,还是新兴工业化国家,对中小企业都没有任其自生自灭,而是把扶持中小企业的发展作为一项重要的经济政策。

值得欣慰的是,我国已开始着手这方面的工作。

（5）成立中小企业管理委员会,设立特定基金。

按地域成立管理委员会,打破分行业管理格局。

特定基金包括担保基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府金融机构及中小型企业的入会费,实行基金封闭管理运行,集中支持中小企业的发展。

4.2加强财务管理认识,重视财务管理 

（1）企业领导者首要要活跃转变观念，具有创新精神。

中小企业领导者首要就要加强财务管理的自觉性,勇于突破、传统的管理思想和管理办法,敢于接受领先的、科学的管理理念,并在公司的运营活动中加以施行,联系公司实践,拟定更合理的完善的管理准则,重视人才，尽力引进高级人才。

（2）加强企业财务人员的专业素质。

当今国际,人才对企业的影响是举足轻重的,有高级人才的参加,会给公司带来先进的管理思想和办法,焕发公司的生机，推进公司的变革和发展。

（3）强化资金管理要贯彻落实到企业内部各个职能部门。

资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。

（4）提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果。

首先要使资金的来源和运用得到有效配合。

比如决不能用短期借款来购买固定资产,以免导致资金周转困难。

其次,要准确预测资金收回和支付的时间。

比如,应收账款什么时候可收回,什么时候可进货等,都要做到心中有数,否则,易造成收支失衡,资金拮据。

最后合理地进行资金分配,流动资金和固定资金的占用应有效配合。

（5）加强财产控制。

建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。

对财产的管理和记录必须分开,以形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。

结合企业的特点,采取定期盘点和轮番盘存的方法,清查财产物资的实有数量,妥善处理盘盈盘亏,确保账实相符。

4.3为了规避出资风险，中小企业应采纳跟进战略

中小企业应尽量避免率先开拓商场。

跟随成功者的脚步，不失为中小企业防止风险的有效办法。

中小企业方式多样，运营灵敏，习惯性强，可依据市场改变较快地调整其产品结构，改变生产方向，甚至转行，充分发挥“船小好调头”的特色，然后较快地习惯市场新的需求。

4.4建立严谨的财务管理内部控制制度 

（1）建立健全内控系统。

（2）提高会计人员的业务水平，规范财务工作秩序。

（3）加强内部审计控制。

（4）企业负责人必须高度重视内部控制制度并自觉接受监督。

4.5建立完善的财务管理制度。

要建立起岗位分工制和轮换制,特别对于不相容的岗位,如会计和出纳,不能让一个人担任,并且关于同一个岗位,同一个人担任的时间应有一定的期限,到了这个期限,就应当实施轮换。

规范会计核算。

提高会计基础工作的水平。

会计科目的运用,要结合相关法规的规定,各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要彼此相联系，内容清楚,能真实反映企业的财务状况,财务报表等材料也要依据相关规定来制作,符合《会计法》、《税法》等法律法规的要求,使企业的会计材料能够真正为企业各项财政分析和决议计划提供真实、完整的财务数据。

4.6简化中小企业的财务报告 

（1）建立以税务报表模式为主体的财务会计报表体系。

制定中小企业会计处理和财务报告规则,涉及如何与税务要求协商一致的问题。

在中小企业中,税务会计的重要性远远超过了传统的财务会计。

无论英国、美国模式的会计,还是日本和中国模式会计,都存在财务会计核算与税务会计核算要求上的差异。

由于中小企业的税务会计没有必要单独设置一套独立于财务会计之外的账、证、表体系,只要在编制纳税申报表时,根据税法规定调整有关财务会计处理收益的内容即可,所以,为了能够准确反映和监督应税收益与差异,以及方便查询,可以设置辅助账簿进行详细记录。

这样税务会计和财务会计通过辅助账簿的差异调整就可以得到衔接。

（2）以收付实现制为主,辅以权责发生制。

现金流量的反映和控制是中小企业财务会计的一个重要目标。

现金流量对中小企业的重要性远远超过权责发生制下净利润。

中小企业财务会计可以由权责发生制为主转向收付实现制。

收付实现制能较准确地反映税法的“支付能力”观念。

年终为了收益、费用的配比,采用权责发生制进行少量会计事项的调整。

如:

应付未付各项费用,应收未收的各项收入,应摊未摊的成本费用等,作必要的调整,使全年的收入、费用、利润取得较准确的反映。

（3）简化财务会计报表及信息披露。

会计信息在会计报表中是否被详尽、充分地披露还是被简要、粗略地列示,主要是看其是否满足信息使用者的需要,是否有利于人们作出满意的决策。

某些对大企业会计信息使用者而言非常重要的会计信息,可能在小企业信息使用者那里变得毫无意义。

由于国家目前退出对小企业的所有权的控制,中小企业所有者与经营者之间的信息不对称问题基本不存在,从而小企业对提供会计信息的主要目标是满足纳税的需要,税务部门并不需要小企业提供类似于大型企业及上市公司所必须对外提供的对投资者经济决策有用的信息。

总结

以上是我依据所学的基础的财务管理理论常识，并联系自己在会计师事务所的实习经历，对中国中小企业财务管理的现状进行了浅略地分析，并对于其财务管理方面存在的问题提出了一系列的对策。

随着市场经济的高速开展，中国中小企业财务管理中的问题将会愈加突出，并出现多元化趋势，如融资规模进一步扩展、风险出资份额将大幅度增加等等。

同时，处理方法也会因客观经济环境改变、企业本身发展而发生改变，只要加强中小企业财务管理理工作，才能使这些中小企业做大、做强，而不至于半途夭亡，进一步推进中国企业专业化水平的进步和工业的升级与，不断提高中国的竞争力和综合国力。

中小企业在财务管理上的工作任重而道远。

致谢

论文从开始的定题到论文内容之间多次的修改直到论文完成。

本文是在老师精心指导和大力支持下完成的。

指导老师以其严谨求实的治学态度、高度的敬业精神、兢兢业业、孜孜以求的工作作风和大胆创新的进取精神对我产生重要影响。

他们循循善诱的教导和不拘一格的思路给予我们无穷无尽的启迪。

在此，对导师们致以最崇高的敬意与真挚的感谢。

另外，我还要特别感谢同学对我实际操作以及论文写作的指导，为我完成这篇论文提供了巨大的帮助,再次对关心、帮助我的老师和同学表示衷心地感谢。

最后要感谢这几年的大学生活，让我们学到了不少，不仅有理论知识，还有社会实践，为我们方案的创作提供了很多灵感，也为我们今后的生活添上了浓墨重彩的一笔。

我们愿在以后的学习与生活中以丰厚的成果，报答帮助、指导过我们的导师和同学们。

参考文献：

[1]杨恩群：

中小企业融资。

民主与建设出版社，2005

[2]王国武：

中小企业财务管理问题及对策.会计研究，2005

[3]胡  晏：

中国财经—财会世界，2005

[4]财务成本管理：

2005年年度注册会计师全国统一考试辅导教材.经济科学出版社

[5]陶振民：

中小企业生存问题研究[j].中南财经政法大学学报，2006

[6]职场.理财：

颠覆.中小企业生存之道.中小企业是我过经济发展的主力军