初级财政税收案例分析题.docx
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初级财政税收案例分析题
初级财政税收-案例分析题
1、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2021年5月发生下列业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；
（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：
（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
本期增值税销项税额为（）元。
A.159400
B.190400
C.199000
D.202880
2、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2021年5月发生下列业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；
（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：
（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
本期允许抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.64000
B.68000
C.76500
D.85000
3、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2021年5月发生下列业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；
（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：
（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
本期应纳增值税为（）元。
A.113900
B.122400
C.125900
D.134880
4、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2021年5月发生下列业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；
（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：
（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
该企业应纳营业税的项目有（）。
A.住宿费收入
B.餐饮收入
C.销售产品
D.代买飞机票手续费收入
5、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2021年5月发生下列业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；
（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：
（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
本期应纳营业税为（）元。
A.14100
B.19100
C.25100
D.27100
6、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2021年6月取得的收入情况如下；
（1）取得工资收入7600元；
（2）一次性取得设计收入20000元； （3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元； （4）购买体育彩票中奖所得20000元； （5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。
2021年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。
A.305
B.745
C.825
D.985
7、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2021年6月取得的收入情况如下；
（1）取得工资收入7600元；
（2）一次性取得设计收入20000元；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。
2021年6月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。
A.4000
B.3960
C.3600
D.3200
8、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2021年6月取得的收入情况如下；
（1）取得工资收入7600元；
（2）一次性取得设计收入20000元；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。
2021年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。
A.11200
B.14000
C.16000
D.30000
9、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2021年6月取得的收入情况如下；
（1）取得工资收入7600元；
（2）一次性取得设计收入20000元；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。
2021年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。
A.0
B.2450
C.3200
D.4000
10、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2021年6月取得的收入情况如下；
（1）取得工资收入7600元；
（2）一次性取得设计收入20000元；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。
王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有（）。
A.市人民政府颁发的教育方面的奖金
B.所领取的教育储蓄存款利息
C.从保险公司领取的保险赔偿
D.所获季度奖
11、某事业单位2021年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。
该单位2021年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。
该事业单位的预算管理办法一般是（）。
A.全面核定收支
B.定额补助或定项补助
C.差额补助
D.超支不补，结余留用
12、某事业单位2021年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。
该单位2021年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。
单位的经费自给率为（）。
A.56.52%
B.72.34%
C.73.91%
D.102.13%
13、某事业单位2021年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。
该单位2021年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。
该单位的人员支出比率为（）。
A.33.33%
B.34.04%
C.34.78%
D.40%
14、某事业单位2021年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。
该单位2021年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。
该单位的公用支出比率为（）。
A.51.06%
B.52.17%
C.60%
D.83.33%
15、某事业单位2021年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。
该单位2021年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。
该单位的资产负债率为（）。
A.61.82%
B.65.38%
C.71.15%
D.161.76%
16、某企业2021年1月1日开业，相关资料如下：
（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；
（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；
（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。
该企业应缴纳的印花税为（）元。
A.10
B.15
C.20
D.25
17、某企业2021年1月1日开业，相关资料如下：
（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；
（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；
（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。
该企业应缴纳的房产税为（）万元。
A.0
B.2.52
C.2.94
D.3.6
18、某企业2021年1月1日开业，相关资料如下：
（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；
（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；
（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。
该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A.0
B.4000
C.36000
D.40000
19、李某在市区拥有两层楼房，2021年1月将一层出租给某连锁超市作为店面,每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。
二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。
李某当年应缴纳的房产税为（）元。
A.7200
B.8160
C.8400
D.8600
20、李某在市区拥有两层楼房，2021年1月将一层出租给某连锁超市作为店面,每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。
二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。
李某当年出租给某连锁超市作为店面应缴纳的印花税为（）元。
A.6
B.60
C.70
D.84
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