项目财务管理办法.docx

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项目财务管理办法

项目财务管理办法

编制：

审核：

日期：

中铁……集团有限公司

…………………………项目经理部

……年……月……日

第一章财务管理办法

为了强化中铁……有限公司项目部财务管理，规范财务会计行为，完善内部财务管理体系，建立健全监督制度，努力提高项目部济效益，确保施工生产资金的需要和各项上缴款项的及时完成，根据《中铁……有限公司工程项目财务管理办法》【2010】（222）号和本公司的有关规定，结合项目部的实际情况，特制定本实施细则。

本办法适用于……所属直管工程项目。

第一节财务管理的基本原则

第一条坚持“科学管理、规范核算、有力协调、严格监管”的原则，严格执行国家和上级规定的各项财务成本开支范围和标准。

制定符合国家有关法律法规和上级规定、适合项目部施工与管理的财务规章制度，认真做好财务核算和成本控制，真实反映项目部财务状况和经营成果，依法计缴各项税费，确保完成项目部项目各项合同目标。

第二条项目部实行“一级管理、一级核算”的财务管理模式。

即：

项目部设立财务机构，执行一级管理；项目部部设置财务核算台账，执行一级核算。

第二节机构设置及职能

第三条项目部是集团（工程公司）公司的派出机构，代表集团公司（工程公司）全面履行与业主签订的工程建设合同。

项目部设财务总监一名，由集团公司（工程公司）法人代表委派，按照集团（工程公司）公司《会计委派制办法》规定，全权行使项目部财务管理监督职能，全面负责项目部财务管理工作。

项目部所属项目财务部设主管会计一名，负责项目财务核算工作，处理会计事务，编制财务快报、决算报表，整理、保管会计档案以及各类保险的收缴，提供成本管理核算资料，指导各所属单位搞好成本管理工作。

并对核算资料进行收集汇总上报和负责健全项目各种核算台账，指导各所属项目及工班搞好台账核算工作，并负责原始凭证粘贴、数据复核工作。

项目部所属项目财务部设出纳员一名，负责项目日记账管理及现金收付和银行结算；编制预算；管理项目工资工作；监管项目、工班、拌合站、食堂等账务以及行政用固定资产、低值易耗品明细台账登记等工作。

第四条项目部下设项目部或工班（组），工班由项目部所属项目具体负责资金使用情况和责任成本明细核算等工作，项目部财务人员必须具有会计从业资格证。

第三节会计核算

第五条项目部、所属项目部及工班应按照《企业会计准则》、《企业会计通则》及股份公司《施工企业会计核算办法》的规定进行各项经济业务的核算。

第六条项目部财务主要负责对业主工程款的统一结算、所管控项目及工班的工程款支付以及对公司（集团公司、工程公司）上缴费用、利润的解缴。

第七条项目部财务及计划部根据完成产值情况做好对项目部各项目及工班工资的分配及发放工作，确保劳务人员每月工资发放到手中（项目部所属项目部、工班采取集中办卡和预借生活费的方式）。

第八条项目部所属项目财务负责对各工班以工、料、机等费用为主的施工定额成本明细核算。

第四节收入、成本及收益的确认

第九条项目部所属项目财务部门每期应严格按照建造合同准则分别确认营业收入、营业成本与毛利。

确认时遵循以下原则：

项目部所属项目的预计总收入等于合同的初始收入以及合同因变更、索赔、奖励等形成的收入；预计总成本等于各所属项目部及工班的预计总收入加项目部本级的间接费用开支。

项目部所属各项目及工班确认营业收入应有计算表，并附详细的预计总收入及预计总成本等相关资料。

第五节资金管理

第十条银行账户管理

1、项目部经集团公司（工程公司）审批，根据对业主的承诺，待项目部模式运行成熟后可考虑开设一个银行结算账户和一个农民工工资保证金专户。

严格执行业主、银行和集团公司（工程公司）三方共同签订的《资金监管协议》，做到专款专用，专户储存，接受业主的日常监管与检查。

2、队属项目及工班接受项目部财务部监管，每月23日前向项目部财务部提报资金使用预算和资金预算，分项列明资金用途和金额。

项目部各项目及工班一律不准开设银行结算账户。

3、项目部要建立健全货币资金内部管理制度，严格贯彻“钱账分管，银行支票、印鉴分管”的原则，建立支票的领用、登记制度和资金安全防范措施。

出纳人员签发支票时，其收款人全称、开户行和账号必须以合同或具有法律效力的书面文件为依据，支票内容必须填写齐全，由领用人在登记簿上签字。

4、项目部业务人员办理银行业务必须由出纳员或会计人员亲自到银行办理，严禁委托他人代办。

银行存取现金时，必须有专职车辆接送，金额超过2万元的，必须由两人以上一同办理。

第十一条货币资金管理

1．按照《现金管理暂行条例》，项目部各项目现金使用范围如下：

（1）支付给职工的应付薪酬；

（2）职工差旅费；（3）业务招待、购买零星物品等支出；（4）向个人购买农副产品等支出；（5）其他一次性开支在1000元以下的支出。

能通过银行转账方式结算的业务，一律不得支付现金，银行结算起点为1000元人民币。

超过现金支付限额的款项必须通过银行支付，办理银行结算必须遵守银行结算纪律。

不得出租、出借银行账户，不准开出空头支票和远期支票。

2．严禁私设“小金库”。

3．存放现金必须配备保险柜，存放保险柜的房间必须安装防盗门及防盗窗。

4．现金、银行出纳账目要做到日清月结，账款相符。

项目部财务主管应定期或不定期进行抽查，并编制盘点表。

出纳人员要及时向银行索取对账单，财务主管或会计人员按规定编制“银行余额调节表”，出纳人员、财务主管双方签字，并与银行对账单一起，粘贴在凭证上保存，列入会计档案管理。

5．严格备用金管理，职工出差或外出办事、采买借款，一个星期内必须报销，及时清理所借备用金，坚持前账不清、后款不借的原则。

6.向公司财务的各项借款，结算必须由财务人员统一办理。

第十二条加强预收、应收账款的管理。

要按照与业主合同约定，及时收取预收工程款及备料款。

每季度根据计划部门提供的经业主审批的工程计价单，及时向业主办理已完工程价款结算。

第十三条加强预付和应付账款的管理。

依据项目部制定的工程价款结算办法和物资设备采购合同条款，严格预付款的管理和控制。

对于正常的应付款项按照职能分工和业务流程，实行相关部门联签制度，并经项目部项目经理部审批后支付，因不执行验工计价和联审制度而导致超拨款给企业造成损失的，要追究相关责任人的责任。

对于金额在……元以上单笔经济业务，必须签订协议或合同。

否则不能在财务预支款，结算应付款时必须提供真实有效的税务法票。

第十四条项目部财务要求项目部、所属项目及工班人员报销时，均须提供真实有效的税务法票。

第十五条项目部所属项目财务部统筹合理安排资金，认真控制年度、月度资金预算，最大可能及早向业主结算工程款或申请预付进度款，提高资金使用效率。

第十六条项目部财务部根据业主批复的月、年投资计划，季度验工计价款和实际拨款情况，留成一定比例的款项，用于项目部日常开支，按评估目标上交工程公司利润后，其余资金按照各项目及工班上报的资金需求计划，结合计划部每月实际对下验工计价金额，按规定程序审批后，分次拨付给各项目及工班，由各项目及工班自行掌握使用，除预付款和计量款外，项目部及工班资金缺口均由自行调剂。

项目部与各项目及工班各种资金往来一律通过应收（付）工程款科目核算。

第十七条资金开支审批程序及权限

项目部开支审批程序及审批权限。

项目部所有经济活动开支均需坚持先审批，后办理的原则。

报销凭证经财务审核后，项目部项目经理部签字后方可付款。

金额在伍仟元内借款由财务总监审批，伍仟元以上（含伍仟）由项目部项目经理部审批。

对于项目部项目经理部已审批的呈批件，经办人在财务部填写用款申请单，经财务总监签字后方可借款。

2.项目部所属项目特殊情况下开支审批程序及权限。

项目部所属项目及工班属于在项目代报凭证的，经项目部所属项目生产副项目经理部及工班长在原始票据上签字后，经项目部财务审核后，报项目部项目经理部审批方可核销。

项目部及项目部所属项目必须加强资金控制，重大开支必须经项目部办公会研究决定。

项目部对所管辖项目拨付款项单笔在……万元以内的，由财务总监核准后，报项目部项目经理部审批；单笔拨付在……万元以上的，须向公司报资金计划，由公司财务进行统筹安排后，由项目部财务报项目部项目经理部办公会研究审批。

第十八条协作单位（业主指定分包单位）工程资金的管理

1、与协作单位协议签订时，协作承包单位按施工承包价款不低于5%（具体金额由招标小组议定）向项目部交纳履约保证金，该款项一律汇至公司财务部专户存放，实行统一管理，工程完工结算无遗留经济风险后返还。

对协作承包单位不拨付预付款，所有协作承包单位必须由项目部所属项目统一建账，一切费用凭税务发票结算。

账务处理必须按公司财务统一规定的处理方法列账，做到合理合法。

2、为保证项目部资金的正常周转，使工程施工顺利进行，项目部各部门及时组织对项目部所属项目的验工计价，在未组织验工计价前，一律不拨付工程款。

每月25日前项目部应组织相关人员对协作单位进行计价与拨款，各相关业务人员应分别在计价单上签署意见，经项目部项目经理部办公会集体研究后，由项目部项目经理部审批签发，作为拨付当月工程价款的依据。

合同额30万元以上的协作队伍，末次计价必须经公司工程部对工程量签署核定意见；公司成本部对计价签署同意意见后项目部财务方可入账付款。

对下拨付工程款应在签订合同时明确，具体按业主拨款比例扣除预留款和质保金后拨付。

对劳务协作单位，已完工程应预留不少于20%的尾工款，待工程交验后，按劳务承包合同规定的结算办法结算

第十九条项目部所属项目之间和项目部本级费用的有关规定

1.项目部所属项目之间不得互相拆借资金，项目确需资金支持的必须通过队领导主管审批后方能实施，并经过公司财务划转。

2.项目之间固定资产的调拨核算，必须经过对领导主管同意后，由队保障部报公司保障部审批后办理有关调拨手续。

3.项目部之间的材料、周转材料的调拨核算必须通过队领导主管同意后，由队保障部办理有关调拨手续。

4.项目部管理人员的工资，日常发生的差旅费，上缴公司社保的各项基金（单位负担部分），每月的伙食补贴等费用分别分摊到所属项目列销。

5.项目部为下属某项目办事所发生的招待费用就在某项目列销。

第二十条项目部劳务人员工资管理。

1、做好劳务人员工资的支付工作。

加强对劳务人员的日常管理，按照项目部所属项目、工班劳务人员现场实际情况发放工资。

对于项目部所属项目、工班的造册工资表做好审查，对于过高的工资实行部分代付；严格按照国家税法规定，做好个人所得税的代扣代缴工作。

2、具体操作程序是：

编制《劳务工资发放表》，由项目部所属项目、工班负责人于每月末，依据工人的出勤天数和事先约定的工资标准，据实编制，由其负责人签字盖章后送交项目部财务。

由项目部财务人员到现场实地核对工资领取人身份，审核后报项目部财务部主管，经项目部项目经理部审核签字后，财务部门据此组织工资的发放。

发放前，项目部所属项目、工班负责人必须办理完相关拨款手续。

发放时，每个劳务人员必须带身份证在工资发放表上签名、按手印、填写身份证号。

如超出交纳个人所得税标准的要代扣代缴个人所得税。

第二十一条公司直属项目部、项目和工程对所属项目资金的管理，依照公司相关财务管理办法执行。

第六节物资材料管理

第二十二条项目部所属项目甲供、甲控物资材料以外的各类物资材料的采购均应严格按照集团公司和所属工程公司《物资采购招标办法》进行招标采购，项目部物资设备部全过程监管。

对于项目部所属项目所需大宗材料采用招标方式，由公司招标小组与材料供应方确定供货单价，由项目部签订供货合同并负责具体实施，招标小组签字并留存。

原则上不得支付预付款，特殊构件和紧缺材料需一次性支付预付款金额20万元以上要报公司审批。

为确保质量，复验合格证明出具前预留的质保金不得少于总价款的20%。

依据物资设备采购条款，严格预付款的管理的控制合同条款，设备物资验收合格后正常的应付款项，按照项目部项目分工和流程，实行相关业务部门联签制度，并经项目部项目经理部批准后付款。

第二十三条项目部和项目部所属项目、工班要建立物资材料领用定额管理制度。

项目部物资设备部与队属各项目、工班应根据物资材料消耗定额和工作任务发放和领取物资材料，严禁超限额领料，同时建立超节奖罚责任制。

第二十四条项目部周转材料统一采用分期分月平均摊销法。

具体包括通用周转材料和异型周转材料，特种模具和设备等，摊销标准执行集团公司《施工成本定额》，即：

定型模板和异型模板按70%摊销，组合钢模板和平面钢模板按50%摊销，脚手架按30%摊销。

项目部根据各项周转材料实际使用工期每月平均摊销，摊销方法不得随意变更。

低值易耗品采用一次摊销法，相关保管部门做好台账登记。

第七节固定资产管理

第二十五条项目部项目上场后确需购买施工机械设备的，应报上级单位批准，报项目部（工程公司）备案。

项目部各所属项目及内部工班自购设备要严格按照集团（工程公司）公司《工程项目设备物资招（议）标采购管理办法》组织招标采购。

各相关队管项目及内部工班新购机械设备（大型专用设备除外）所需资金，由项目部所属项目自行解决，其固定资产产权及管理归公司所有。

项目部本级固定资产由项目部财务部门建账核算，工程期末固定资产净值账转集团公司或工程公司。

第二十六条按现行财务会计核算办法，固定资产按“平均年限法”提取折旧，并按规定的使用对象记入工程直接成本和其他间接成本。

项目部项目上场设备的折旧费由项目部物资设备部按集团公司设备折旧率标准审核无误后，由项目部财务部门转账记入成本。

折旧费上交由项目部财务部统一办理。

第二十七条项目部及所属各项目及内部工班工程项目使用的设备，统一按原值5%的比例计提大修理费，由项目部所属财务部统一管理开支。

固定资产符合大修理条件时，报项目部按程序审批后大修，年终按规定将大修理费余额冲减成本。

第八节成本费用管理

第二十八条根据项目部项目评估结果或工程项目责任成本预算，项目部计划、财务按各自职能分工将责任成本费用总预算，按成本费用中心、时间和工程进度进行层层分解，对过程实施有效监控。

现场成本费用主要包括工程直接费、其它直接费和项目部间接费用。

工程直接费、其他间接费、临时设施费、施工机构调迁费、材料成本差异、征地拆迁等费由项目部按照所属项目责任成本要求进行核算。

项目部项目安全生产费用和科研经费按照国家《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》有关规定和集团公司科研经费管理办法规定的标准、开支范围和计提比例由项目部所属项目统一进行明细核算和控制。

项目部、项目部所属项目及工班责任成本管理具体按照《集团公司责任成本管理办法》执行，并结合项目部管理和工程实际，制订项目部责任成本管理实施细则。

项目部所属项目财务部实行按发生费用发票做为实际成本进行核算。

改变以往项目按计价入成本的方式。

第二十九条项目部、所属各项目及内部工班间接费用管理，实行“预算管理、总额控制、包干使用、考核兑现”的办法。

1、每年初（或工程开工一月内），由项目部相关部门根据项目评估所确定的控制指标和工程进度计划，向上级财务部门（法人单位和项目部）上报间接费用总预算和当年预算开支计划，经上级财务部门审核批准后执行。

2、项目部根据集团公司《工程项目劳动人事管理暂行办法》、《工程项目部间接费用管理办法》，在批复的间接费控制指标内，结合现场具体情况制定项目部各项目间接费用开支管理办法，并报上级财务部门备案。

3、工资薪酬管理。

项目部管理人员工资薪酬按公司《项目部（队）薪酬分配办法》公司财【2010】44号实行“按岗联效薪酬”。

按岗联效薪酬由岗位工资、年功工资、绩效工资和项目联效奖励四部分组成。

总体按照《中铁……局集团……有限公司工程项目财务管理办法》公司财【2010】44号执行。

项目部所属各项目及内部工班依据完成产值情况结合……有限公司薪酬分配管理办法，在批复的工资总额控制指标范围内制定各自薪酬管理办法，报项目部核实后执行。

各所属项目按照定额成本及核定的间接费包干使用。

但应制定与员工薪酬分配挂钩，实行定额计件工资分配办法。

4、项目部各项目对业务招待费等特殊开支严格按公司规定制度执行。

其他日常经费开支按项目部项目制定的经费包干管理办法规定的程序、权限办理。

5、项目部工程项目在建期间开支的经费（除上交上级管理费外）最后全部列入工程成本，不作为期间费用核算。

6、职工的社保费用单位负担部分、工会经费、职教经费等基金及工资附加费已经包含在评估效益指标内，项目部各项目不再单独承担。

由公司财务部统一向社保等相关部门交纳，职工的培训学习费用由公司承担列支。

7、工会经费、职工教育经费由项目部财务分别按工资总额的2%和1.5%计提，其中50%留项目部财务由项目部统一掌握分配使用，另50%交集团公司或隶属工程公司，按集团公司有关规定3个月以上的学习经费（含工资）由法人单位承担。

8、按照集团公司的规定，项目竣工移交后三个月内，必须进行财务并账销号，向法人单位财务部门办理项目财务移交。

特殊情况需拖延移交的必须有上级单位的批准手续。

工程项目收尾、竣工资料的编制及尾工款、质保金的清收工作并入上级清欠办公室，具体财务经费根据具体情况，分年度据实核定包干使用。

第九节利润分配

第三十条项目部项目效益由项目部统一核算。

货币资金分季度通过项目部财务向集团公司或工程公司解交。

第十节会计报表

第三十一条项目部所属项目编制月、季、年度财务报表，纳入集团公司或工程公司合并范围。

第十一节加强信息化建设

第三十二条按照中国铁建股份公司要求，所属独立核算单位必须实现财务集中管理、资金集中管理、会计报表网络化（简称网报），所有会计核算单位务必严格执行，保证信息的流畅和快捷。

第三十三条按照国家对特级资质的要求，企业必须实现财务管理信息化，项目部部、项目部所属项目要认真落实上级法人单位财务管理信息化各项要求，加强信息化建设。

第十二节加强财务监督、严格财经纪律

第三十四条项目部财务负有对整个项目部项目财务管理全过程进行监督指导和检查职责。

项目竣工移交后，根据集团公司、工程公司的竣工审计结果，对项目部项目经理部、书记按《项目管理目标责任书》和集团公司有关项目管理相关规定最后兑现奖罚。

项目部财务发现违反财务开支规定现象时，必须及时予以制止和纠正，制止或纠正无效时，应及时向上级财务部门报告。

第三十五条项目部所属项目财务应严格遵守国家的财经法律、规章和上级有关规定，自觉接受上级业务部门的检查指导，并积极予以配合，及时提供资料，如实反映有关情况。

对违反国家财经法规的行为要严格按规定处罚，构成犯罪的移交司法机构处置。

第三十六条项目部项目未经上级批准，不得以任何名义向集团公司内外单位提供赞助、担保和借款，违反者按违犯财经纪律论处。

第三十七条项目部项目不得以任何方式，向员工或者外部单位和个人进行借款和集资，一经发现，则移交纪委处理。

第三十八条项目部财务对项目部所属项目及工班实行监督检查负责制。

第十三节附则

第三十九条本办法由第一项目部财务部负责解释，自下发之日起执行。

第二章间接费管理办法

为规范项目部财务管理，加强责任成本核算，有效控制项目部间接费用开支，根据集团公司《中铁……集团公司项目部间接费用管理暂行办法》（集团公司财[2008]254号）规定，结合本项目部实际情况，现将项目部间接费用控制与管理规定如下：

第一节基本原则

第一条根据项目部项目投资规模、管理模式以及机构设置情况，项目部间接费实行“总额控制、包干使用、年终考核、节超奖惩”的原则。

第二节费用内容

第二条项目部间接费包括：

项目部工作人员工资、职工福利及各项社会劳动保障支出、差旅交通费、通信费、办公费、经营招待费、低值易耗品使用费、劳动保护费、环境保护费、安全生产、工地企业文化建设费、审计中介费、税金、车辆使用费、管理用固定资产折旧维修费、项目部人员伙食补助、房租水电费、职工就医费以及其他为施工生产服务发生的费用。

第三条人员薪酬

项目部人员工资根据实际承担的施工任务完成情况享受对应档别的项目薪酬标准，管理两个以上项目的项目部部室以上兼职人员工资可享受上浮0.5-1个档别，具体以公司劳人部核定为准。

项目部班组工资根据其计价扣除材料费用后的结余情况发放，其财务核算按《中铁二十局集团兰州商贸公司施工队财务管理暂行办法》、《中铁二十局集团公司工程项目劳动人事管理暂行办法》和兰州商贸有限公司相关的工资管理分配及发放办法执行。

工资总额由基本工资、工龄工资、职称工资、奖励四部分组成。

以上管理人员提取40%绩效工资押金，年终经过民主测评考核兑现，待岗息工人员2010年起执行兰州市最低工资标准每月620元。

项目部工勤人员工资按照相关劳务合同执行。

第四条社会保障基金的计提

项目部对项目部本级人员的社会保障基金，按照规定的工资总额（劳人部门提供的职工上年平均工资总额）及计提比例，每月足额计提，按季度连同个人扣除部分，及时上交职工所在单位社保部门，项目部外聘非中铁二十局集团员工按照兰州商贸有限公司相关规定执行。

职工调动时填制《社会保障基金转移卡》交付本人带往接收单位。

项目部个人应缴纳的基本养老金8%、住房公积金10%按《兰州市住房公积金归集管理办法》（兰住管【2006】1号）、失业保险金1%，由项目部财务代扣，实行台账管理。

单位负担计提基本养老保险20%、失业保险金2.5%、医疗保险金10%、工伤保险金1.5%、女工生育保险金0.7%、住房公积金10%按《兰州市住房公积金归集管理办法》（兰住管【2006】1号）部分，由项目部财务按规定计入有关成本费用，连同个人代扣部分，按季足额上交上级法人单位，同时纳入申报业主的资金预算。

项目部实际需要发生的职工福利等方面开支，按规定报批列销。

第五条差旅交通费

1、项目部人员出差或正常年休假费用，实行先批后报制度。

按照《中铁二十局集团差旅费管理办法》（集团公司财[2005]233号或公司2010年31文件）和结合《中铁二十局集团兰州商贸公司间接费管理办法》的规定标准和经项目部项目经理部批准的《职工因公出差审批单》或《职工年休假报告》，按规定程序审批报账。

凡是因事假出差的不予报销差旅费。

2、项目部人员出差期间需乘坐飞机，必须事先报项目部项目经理部审批。

未经审批的，财务只按照同职别应享受的火车票价报销。

职工因公出差者，不分职务，每人每天按20元给予补助。

到特殊地区的每人每天按30元伙食费补助。

职工出差期间，无论乘坐火车、汽车或轮船，凡在车船上连续乘坐10小时以上者，每满10小时另计发30元乘车补助费。

3、兰州市内交通费依据项目部项目具体情况而定，一般情况下不做考虑，统一做公交车办理业务，如遇特殊情况只对相对业务较多的其他特殊部门做考虑！

出租车票原则上不予报销，公交车费用按照部门工作性质“定额包干，超支不补”办法，按季造表发放，其中：

项目部副职150元/月，项目部办公室、保障部正职150元/月，和业主、公司上报往来，外出频繁业务人员80元/月，其他人员（不含工勤人员）30元/月。

第六条通信费

项目部办公通信费实行“限额控制、定额包干、超支自负”制度，每季度由财务部按规定造册发放。

具体开支额度如下：

项目部项目经理部、书记、移动电话费实报实销；项目部领导班子成员及调度长每人年3600元；项目部部门正职每人年2400元，部门副职每人年1800元；主管工程师每人年1200元；项目部业务骨干每人年960元；其他人员每人年600元，外聘人员按照所担负的岗位享受同等补助。

项目部根据工作需要安装固定电话与宽带绑定，任何部室不单独做报销批复。

第七条经营招待费

考虑到项目部对外业务范围、职能分工等因素，项目部业务招待费总额按照项目部项目总投资的5‰控制，不得超支。

经营招待费本着“必要、从简、适度”的原则，项目部业务招待原则上在项目部内部食